Để tạo điều kiện cho cuộc sống của các doanh nghiệp nhỏ được tổ chức dưới hình thức công ty trách nhiệm hữu hạn, nhà nước đã xây dựng một chế độ thuế đơn giản hóa cho một số trong số họ.
Điều kiện để sử dụng CSS
Luật pháp quy định rằng không phải mọi công ty được tạo ra dưới dạng LLC đều có thể dựa vào các điều khoản ưu đãi. Để làm điều này, nó phải đáp ứng một số yêu cầu. Vì vậy, đơn giản hóa hệ thống thuế đối với một LLC, nó chỉ được áp dụng khi thu nhập trong 9 tháng hoạt động không vượt quá số tiền 45 triệu rúp và công ty sử dụng không quá 100 người. Chế độ này không thể được sử dụng bởi các công ty bảo hiểm, quỹ hưu trí, quỹ đầu tư, công ty có chi nhánh, ngân hàng và công ty kiếm tiền từ kinh doanh cờ bạc hoặc trên thị trường chứng khoán và chứng khoán.
Việc chuyển đổi sang một hệ thống như vậy được thực hiện độc quyền trên cơ sở tự nguyện. Công ty phải nộp đơn đăng ký tương ứng trong tháng 10-11 của năm hiện tại và từ ngày 1 tháng 1, công ty sẽ có thể bắt đầu làm việc bằng cách chỉ trả một khoản thuế duy nhất.
Các doanh nghiệp vừa được tạo cũng có thể để lại một ứng dụng tương ứng khi nộp tài liệu để đăng ký. Nhưng đừng lo lắng nếu bạn không làm điều đó ngay lập tức. Nó có thể được viết trong vòng năm ngày kể từ thời điểm công ty đã đăng ký.
Cần lưu ý rằng hệ thống thuế chung và đơn giản hóa cho LLCs không thể được kết hợp. Quản lý nên chọn các điều kiện theo đó công ty sẽ làm việc độc lập, đã phân tích tất cả các ưu điểm và nhược điểm của từng chế độ và chọn tùy chọn tốt nhất cho chính nó.
Doanh nghiệp nông nghiệp
Một cách riêng biệt, đáng chú ý là các doanh nghiệp đang tham gia vào một loại hoạt động đặc biệt - sản xuất cây trồng hoặc chăn nuôi. Họ có thể trả thuế nông nghiệp đơn lẻ. Nó kết hợp các lợi ích bổ sung được thiết lập và một hệ thống thuế đơn giản hóa cho LLC. 6% thu nhập còn lại sau khi trừ tất cả các chi phí là cơ sở thuế áp dụng. Và nếu bạn thêm vào điều này việc giảm phí bảo hiểm được trả cho nhân viên, thì lợi ích trở nên rõ ràng.
CES có thể được kết hợp cả đơn giản hóa và hệ thống thuế chung. Nhưng đồng thời, kế toán sẽ phải lưu giữ hồ sơ hoạt động. Những gì thuộc về Thuế kinh tế xã hội thống nhất sẽ được xem xét và thanh toán tách biệt với các loại thuế theo hệ thống thuế đơn giản hoặc hệ thống thuế cơ bản.
Cách thanh toán duy nhất được tính dựa trên thu nhập
Chủ doanh nghiệp nên lưu ý rằng hệ thống thuế đơn giản hóa cho LLC cho phép bạn chọn cách lưu giữ hồ sơ. Điều này sẽ xác định bao nhiêu sẽ phải được trao cho nhà nước.
Tùy chọn đầu tiên là công ty sẽ trả 6% tổng doanh thu. Hơn nữa, tất cả các khoản thu vào tài khoản của một công ty như vậy đều được xem xét và các chi phí phát sinh không được tính đến.
Điều duy nhất cũng cần được tính riêng là số tiền thanh toán cho bảo hiểm hưu trí và nghỉ ốm. Số tiền thuế được xác định như sau: tất cả doanh thu nhận được được nhân với 6%. Tất cả các khoản thanh toán cho nghỉ ốm và bảo hiểm bắt buộc được khấu trừ từ số tiền này. Nếu số dư ít hơn số thuế phải nộp, khoản sau sẽ giảm thêm 50%.
Một hệ thống như vậy là phù hợp cho những doanh nghiệp có chi phí thấp. Thông thường nó được sử dụng bởi các công ty cung cấp các dịch vụ khác nhau.
Hệ thống "thu nhập trừ chi phí"
Các công ty tham gia vào thương mại hoặc các hoạt động khác liên quan đến chi phí đáng kể không quan tâm đến việc chỉ đóng góp từ số tiền thu được. Đối với những trường hợp như vậy, một hệ thống thuế đơn giản hóa khác cho LLC đã được phát triển. Thu nhập trừ đi chi phí trừ tiền là một công thức được sử dụng để xác định số tiền cơ bản mà các khoản đóng góp được đánh giá được trả.
Luật pháp quy định rằng khi sử dụng hệ thống này, thuế có thể được đặt ở mức 5 đến 15% - tùy thuộc vào khu vực của Liên bang nơi LLC hoạt động. Nhưng trong thực tế, nó chỉ ra rằng đối với hầu hết các công ty, giá trị tối đa của nó được đặt ra.
Tính toán như sau. Tổng doanh thu của doanh nghiệp được tính vào thu nhập và chi phí - tất cả các chi phí phát sinh trong quá trình hoạt động. Chúng không chỉ bao gồm việc mua vật liệu, linh kiện và hàng hóa, mà còn cho thuê, thanh toán dịch vụ của các công ty bên thứ ba và các chi phí khác, không bao gồm thuế.
Hơn nữa, nếu cơ sở thuế nhỏ hơn 0, thì công ty có nghĩa vụ phải trả mức thuế tối thiểu được thiết lập.
Báo cáo
Mặc dù thực tế là các doanh nghiệp tại Hệ thống đơn giản được miễn trừ nhiều khoản thanh toán bắt buộc, vẫn còn rất nhiều công việc cho kế toán tại doanh nghiệp. Theo kết quả của kỳ báo cáo, kế toán có nghĩa vụ báo cáo cho bảo hiểm xã hội, quỹ hưu trí và tất nhiên là thuế. FSS cung cấp các tài liệu xác nhận loại hoạt động của tổ chức. Ngoài ra, báo cáo được gửi ở đó, nơi các quỹ của quỹ được hiển thị. Trong kế toán lương hưu LLC trên hệ thống thuế đơn giản hóa cung cấp một tính toán đóng góp. Ngoài ra, vào cuối kỳ báo cáo, thông tin về thuế đất và VAT được cung cấp.
Nhưng đó không phải là tất cả. Sau khi hoàn thành kỳ tính thuế mỗi LLC phải gửi thông tin về nhân viên và thu nhập của họ, các tài liệu cần thiết cho quỹ hưu trí, thông tin về VAT. Ngoài ra, các tờ khai về giao thông, đất đai và thuế đơn được điền và nộp.
Ngay cả khi bạn có một hệ thống thuế đơn giản hóa cho LLCs, báo cáo không kết thúc ở đó. Công ty cũng phải lãnh đạo Sổ thu nhập và chi phí. Hàng năm cho đến ngày 31 tháng 3, nó được hiển thị cho cơ quan dịch vụ thuế và cơ quan thống kê.
Thời hạn
Các hoạt động kế toán của bất kỳ doanh nghiệp được quy định chặt chẽ. Những người làm việc trong lĩnh vực này không chỉ nên giữ tất cả các tài liệu mà còn nhớ thời hạn nộp báo cáo cho các cơ quan nhà nước khác nhau.
Ví dụ: hệ thống thuế đơn giản hóa cho LLC cung cấp cho doanh nghiệp báo cáo mỗi năm một lần. Nhưng điều này không có nghĩa là họ phải tính toán các đóng góp được đánh giá với cùng tần suất. Một loại thuế duy nhất được thanh toán mỗi quý một lần và phải được thanh toán trước ngày 25 của tháng sau báo cáo. Vì vậy, trong ba tháng đầu tiên, thanh toán nên được thực hiện không muộn hơn ngày 25 tháng 4. Theo đó, trong quý thứ hai - cho đến ngày 25 tháng 7, cho lần thứ ba - cho đến ngày 25 tháng 10, cho lần thứ tư - cho đến ngày 31 tháng 3.
Ngoài ra, trước khi kết thúc quý đầu tiên, một tờ khai thuế trên hệ thống thuế đơn giản được nộp. Dữ liệu về số lượng nhân viên được cung cấp cho đến ngày 20 tháng 1. Nhưng nó là cần thiết để báo cáo cho FSS và PF hàng quý.
Lợi ích hệ thống
Trước khi thay đổi chế độ thuế, kế toán và quản lý của mỗi công ty quan tâm đến việc điều này có ý nghĩa hay không. Do đó, họ quan tâm đến tất cả những lợi thế mà hệ thống thuế đơn giản hóa cung cấp cho một LLC.
Ví dụ đơn giản nhất có thể được đưa ra: các tổ chức trên hệ thống thuế đơn giản hóa được miễn các khoản thanh toán thuế thu nhập bắt buộc. Nó chỉ tích lũy vào thu nhập nhận được không phải từ các hoạt động của công ty và từ các hoạt động liên quan đến một loại nợ cụ thể. Đây thường là điểm mấu chốt mà chính quyền các công ty chú ý khi lựa chọn hệ thống thuế.
Nhưng bên cạnh đó, những lợi thế của USN cho LLC bao gồm việc không cần phải trả thuế bất động sản, đánh bắt cá, VAT, UST.
Nhược điểm chế độ đơn giản hóa
Đừng quên rằng thuế duy nhất có nhược điểm của nó. Các doanh nghiệp tương đối lớn nên theo dõi cẩn thận số lượng doanh thu nhận được và số lượng nhân viên. Nếu vượt quá định mức đã thiết lập, thì doanh nghiệp nên chuyển sang một hệ thống chung. Ngoài ra, hệ thống thuế đơn giản hóa cho LLC giới hạn chi phí của tài sản cố định (bao gồm cả tài sản vô hình). Nó không thể vượt quá 100 triệu rúp.
Những bất lợi chính bao gồm thực tế là các doanh nghiệp sẽ bị buộc phải trả thuế, ngay cả khi họ làm việc thua lỗ. Nếu công ty có ít nhất một số doanh thu, thì sổ sách kế toán sẽ có việc cần làm trong kỳ báo cáo.
Khó khăn trong việc lựa chọn
Có một số trường hợp các doanh nghiệp dễ dàng duy trì chế độ thuế chung hơn, ngay cả khi thu nhập của họ và số lượng nhân viên cho phép họ chuyển sang một hệ thống đơn giản hóa. Nếu một công ty đang tham gia nhập khẩu hàng hóa khác nhau vào Nga và vẫn bị buộc phải trả thuế VAT tại hải quan, thì việc chuyển sang sử dụng đơn giản hóa là không hợp lý. Ngoài ra, trong chế độ chung, nên giữ nguyên các công ty có đối tác là đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng.
