Hệ thống thuế chung của OSNO: Định nghĩa, trách nhiệm, rủi ro và tiền phạt

Hệ thống thuế chung (OSNO) được coi là chế độ nặng nề nhất về số lượng báo cáo và gánh nặng về vấn đề này. Nhiều doanh nghiệp nhờ đến sự giúp đỡ của các chuyên gia để giải quyết các tài liệu và thanh toán. Trong khi đó, đối với một số người trả tiền, hệ thống thuế của OSHO là có lợi nhất. Hãy xem xét nó chi tiết hơn.

Trong trường hợp nào thì có lợi khi sử dụng OSSO?

Hệ thống thuế IP có thể khác nhau. Công ty có quyền sử dụng chế độ đơn giản hóa hoặc bị hạn chế. Chúng nhẹ hơn nhiều so với hệ thống thuế OSNO truyền thống. Khi nào nó có lợi nhuận để sử dụng nó? Nên chuyển sang OSNO trong trường hợp hầu hết các đối tác, người mua cũng áp dụng hệ thống này, trong khi là người nộp thuế VAT. Điều này là do sau đây. Doanh nghiệp sau đó có thể giảm thuế đối với số tiền phải trả cho nhà thầu và nhà cung cấp. Ngược lại, các đối tác và khách hàng sử dụng chế độ truyền thống có quyền khấu trừ thuế VAT được khấu trừ. Điều này làm tăng đáng kể sự hấp dẫn của hợp tác. Ngoài ra, hệ thống thuế OSNO cung cấp khả năng khấu trừ thuế VAT được trả khi nhập khẩu sản phẩm vào lãnh thổ hải quan của Nga.

Các loại khấu trừ

Doanh nghiệp phải có những đóng góp bắt buộc nhất định cho ngân sách. Danh sách của họ sẽ phụ thuộc vào hình thức sở hữu của công ty bằng OSNO. Hệ thống thuế cho LLC và AO cung cấp cho các khoản khấu trừ:

1. Từ lợi nhuận. Tỷ lệ cơ bản - 20%, đặc biệt - 0-30%.
2. Thuế VAT. Có ba mức thuế cho thuế này: 0%, 18%, 10%.
3. Từ tài sản của doanh nghiệp. Tỷ lệ thuế này là 2,2%.

Doanh nhân cá nhân phải trả tiền:

1. Thuế thu nhập cá nhân, nếu trong năm báo cáo IP là cư dân của Liên bang Nga. Tỷ lệ là 13%.
2. Thuế VAT. Tỷ lệ khấu trừ này tương tự như tỷ lệ nêu trên.
3. Thuế tài sản cá nhân. Tỷ lệ của nó lên tới 2%.

Các tính năng của quá trình chuyển đổi sang chế độ truyền thống

Sau khi đăng ký doanh nghiệp hoặc chấm dứt sử dụng các chương trình khác, đối tượng sẽ tự động trở thành OSSO. Nếu công ty hài lòng với chế độ này, không cần gửi thông báo đến Dịch vụ Thuế Liên bang. Chuyển đổi tự động được thực hiện nếu:

1. Trong khoảng thời gian thành lập, doanh nghiệp không thông báo cho cơ quan kiểm soát về việc thiết lập chế độ đặc biệt.
2. Quyền áp dụng bằng sáng chế, ECH, UTII, USN đã bị mất.

Thư về hệ thống thuế áp dụng: mẫu (OSNO)

Nếu, theo quyết định của cơ quan kiểm soát hoặc theo sáng kiến ​​của riêng mình, công ty chuyển từ chế độ đặc biệt sang chế độ truyền thống, công ty cần thực hiện một số hành động bắt buộc. Trước hết, một thông báo được đưa ra. Xem xét cách một bức thư được biên soạn trên một hệ thống thuế (mô hình cơ bản). Tài liệu bao gồm 1 trang. Nó chứa các chi tiết sau:

1. Người trả tiền TIN và PPC.
2. Mã IFTS. Nó cần được làm rõ trong việc kiểm tra.
3. Tên đầy đủ của các thực thể tạo nên thông báo.
4. Khoảng thời gian mà chế độ sẽ được sử dụng.
5. Chi tiết liên lạc của tổ chức và người cung cấp thông báo.

Sắc thái

Khi chuyển sang chế độ thuế truyền thống, một doanh nghiệp cần cơ cấu lại hệ thống thuế và kế toán của mình và đảm bảo tài liệu kịp thời, bao gồm cả khai báo, số lượng sẽ tăng lên. Một điểm quan trọng khác cần nhớ. Bức thư được gửi đến Dịch vụ Thuế Liên bang có ký tự thông báo và không hoạt động như một yêu cầu.Về bản chất, doanh nghiệp chỉ nên nhắc nhở thanh tra rằng nó nên được coi là một chủ đề sử dụng chế độ truyền thống. Cần gửi thông báo trong khoảng thời gian được thiết lập bởi luật pháp, nếu không sẽ bị phạt tiền. Tuy nhiên, việc kiểm tra sẽ không gửi bất kỳ tài liệu hỗ trợ nào để đáp lại. FTS đơn giản sẽ thực hiện các thay đổi cần thiết cho các cơ quan đăng ký. Nếu công ty quyết định tự nguyện chuyển sang OSNO mà không mất quyền sử dụng các chế độ đặc biệt, việc chuyển đổi sẽ được thực hiện từ năm tới. Thông báo có thể được gửi trước ngày 15 tháng 1.

Điểm quan trọng

Nhiều doanh nhân quan tâm đến việc một giấy chứng nhận của hệ thống thuế (mẫu trách nhiệm thuế cơ bản) được cấp? Cần phải nói rằng pháp luật không quy định về một tài liệu như vậy. Tuy nhiên, các đối tác có thể yêu cầu một số giấy để xác nhận chế độ được sử dụng. Một số doanh nghiệp đang phát triển giấy chứng nhận của riêng họ về hệ thống thuế áp dụng (mẫu). OCHA cũng có thể được xác nhận bằng cách cung cấp tài liệu về các khu định cư với các cơ quan chính phủ. Nó sẽ chỉ ra tất cả các khoản khấu trừ của doanh nghiệp cho ngân sách. Tài liệu này có thể được yêu cầu từ Dịch vụ Thuế Liên bang.

Khấu trừ lợi nhuận

Kế toán doanh thu được thực hiện như thế nào nếu công ty sử dụng hệ thống OSNO? Lợi nhuận được thể hiện bằng chênh lệch giữa thu nhập và chi phí. Dựa trên tài liệu chính, những điều sau đây được tính đến:

1. Doanh thu từ bán hàng hóa, quyền tài sản, dịch vụ.
2. Thu nhập không hoạt động. Cụ thể, họ là thu nhập từ việc chuyển nhượng bất động sản cho thuê, tiền lãi kiếm được từ các khoản vay, vốn chủ sở hữu trong các công ty khác, v.v.

Trong nghệ thuật. 251 của Bộ luật Thuế xác định thu nhập không được tính đến khi bị đánh thuế. Chi phí là chi phí được ghi nhận. Càng có nhiều, số tiền thuế càng thấp. Về vấn đề này, cần nhớ rằng trong quá trình kiểm tra Dịch vụ Thuế Liên bang, nó sẽ đặc biệt nghiên cứu kỹ tính khả thi của chi phí. Chi phí có thể là:

1. Về việc thực hiện và sản xuất. Ví dụ, chi phí tiền lương, mua vật liệu, v.v.
2. Không hoạt động. Chúng bao gồm lãi cho khoản nợ, chi phí cho việc duy trì tài sản nhận được cho thuê, v.v.

Một số chi phí không được tính đến khi đánh thuế. Chúng được định nghĩa bởi Nghệ thuật. 270 mã số thuế

Thanh toán xuống

Chúng có thể được khấu trừ theo một trong những cách sau:

1. Vào cuối quý 1, sáu tháng, 9 tháng. + số tiền hàng tháng trong vòng một quý. Sau này được khấu trừ không muộn hơn ngày 28 của tháng tiếp theo. Số tiền hàng quý được thanh toán cho đến ngày 28 của tháng sau kỳ báo cáo. Nhu cầu khấu trừ hàng tháng phụ thuộc vào mức thu nhập mà doanh nghiệp nhận được. Vào cuối kỳ báo cáo, doanh thu trung bình trong bốn quý liên tiếp đã được tính. Nếu trong thời gian này, thu nhập của công ty không vượt quá 10 triệu rúp. / sq., cô được miễn nghĩa vụ trả tiền ứng trước. Trong trường hợp này, thông báo không được gửi đến kiểm tra kiểm soát.
2. Vào cuối quý 1, sáu tháng, 9 tháng. không khấu trừ hàng tháng. Thanh toán được thực hiện cho đến ngày 28 của tháng sau kỳ báo cáo. Phương pháp này có thể được sử dụng bởi các doanh nghiệp có thu nhập trong 4 quý vừa qua chưa đạt 10 triệu rúp / m2. , cũng như các tổ chức ngân sách, tự trị, NPO không nhận được thu nhập từ bán hàng.
3. Vào cuối mỗi tháng, lợi nhuận thực sự đến trước ngày 28 của tháng tiếp theo. Việc sử dụng phương pháp này chỉ được cho phép từ đầu năm. Công ty phải thông báo cho cơ quan kiểm soát về việc chuyển đổi sang các khoản thanh toán đó trước ngày 31 tháng 12 của giai đoạn hiện tại.

Thuế thu nhập cá nhân

Các doanh nhân trả thuế thu nhập từ các hoạt động kinh doanh của mình. Ngoài ra, có nghĩa vụ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân từ thu nhập không liên quan đến hoạt động. Một doanh nhân có thể giảm số tiền thu nhập cho các khoản khấu trừ chuyên nghiệp. Hơn nữa, chúng phải được chứng minh và hỗ trợ bởi các tài liệu.Số tiền thuế được tính như sau:

- Thuế TNCN = (thu nhập - khấu trừ) x 13%.

Đồng thời, tỷ lệ được chỉ định là hợp lệ cho các cá nhân là cư dân trong năm báo cáo cuối cùng. Để có được trạng thái này, đối tượng phải ở trong nước trong 183 ngày trong 12 tháng liên tiếp. Đối với người không cư trú, tỷ lệ 30% được đặt.

Thuế VAT

Thuế này được coi là gián tiếp. Nó được cài đặt cho người dùng cuối. Thuế VAT được thanh toán khi bán sản phẩm và cung cấp dịch vụ, cũng như khi nhập khẩu hàng hóa. Thuế suất thường là 18%. Tuy nhiên, thuế quan có thể bằng không hoặc mười phần trăm. Tổng số tiền thuế VAT có thể được giảm bằng số tiền khấu trừ. Chúng nên được hiểu là thuế:

1. Trình bày cho công ty bởi các nhà cung cấp khi mua sản phẩm và dịch vụ. Cần phải nói ở đây rằng nếu đối tác sử dụng chế độ đặc biệt, thì VAT được anh ta trả để khấu trừ không thể được chấp nhận.
2. Khấu trừ tại hải quan khi nhập khẩu.

Để chấp nhận khấu trừ thuế VAT, bạn phải:

1. Đặt các sản phẩm / dịch vụ có liên quan trên sự cân bằng. Xác nhận này sẽ phục vụ như là tài liệu chính.
2. Có hóa đơn.

Tính năng tính thuế VAT

Xác định số tiền phải trả là một thủ tục khá tốn công. Xem xét thủ tục tính toán chung. Để xác định số tiền, bạn phải:

1. Phân bổ thuế cho tất cả thu nhập. Công thức sẽ là: VAT = (tất cả thu nhập) x 18/118.
2. Phân bổ thuế khấu trừ. Phương trình như sau: VAT = (mua lại, chi phí) x 18/118.
3. Xác định số tiền phải trả. Đối với điều này, thứ hai được trừ từ giá trị đầu tiên.