LLC là một hình thức phổ biến của sự hình thành doanh nghiệp được thành lập bởi một hoặc nhiều người tham gia. Các hệ thống thuế được sử dụng ở Nga cho các doanh nghiệp có hình thức sở hữu này sẽ được thảo luận trong bài viết này.
Chế độ thuế mà LLC có thể sử dụng
Để tìm hiểu những khoản thuế mà LLC phải trả, chúng tôi sẽ xem xét hình thức đánh thuế của một công ty cụ thể. Có các hệ thống:
- chung (OSNO);
- đơn giản hóa (hệ thống thuế đơn giản hóa);
- UTII.
Thông thường, người sáng lập tự chọn biểu mẫu thuế khi đăng ký kinh doanh hoặc chuyển sang hệ thống khác theo cách quy định của pháp luật. Một ứng dụng đặc biệt phải được nộp cho ứng dụng của hệ thống thuế đơn giản hóa và nếu doanh nhân không làm điều này, thì công ty của anh ta sẽ tự động làm việc trên OSNO.
LLC đóng thuế gì cho OSNO?
Chế độ này là truyền thống. Nó chủ yếu được sử dụng bởi các tổ chức làm việc với các công ty lớn, thường là quốc tế hoặc tham gia vào các hoạt động xuất nhập khẩu. Trong các doanh nghiệp như vậy không thể làm mà không có thuế VAT. Do đó, các công ty như vậy, theo định nghĩa, phải lấy nó ra và hoàn trả vào ngân sách, điều mà chỉ có thể được thực hiện bởi những người nộp thuế này, nghĩa là các doanh nghiệp sử dụng OSS.
Các công ty OSNO tính toán và nộp thuế:
- Thuế VAT - 18%;
- vì lợi nhuận - 20%;
- về tài sản của doanh nghiệp - 2,2% giá trị hàng tồn kho của tài sản và tối đa 2% giá trị địa chính của các tòa nhà tham gia vào quá trình sản xuất, tùy thuộc vào khu vực của doanh nghiệp và quyết định của chính quyền địa phương;
- Thuế thu nhập cá nhân đối với tiền lương của nhân viên - 13%.
Từ ngày 1 tháng 7 năm 2015, các doanh nghiệp Moscow thanh toán mỗi quý một lần phí giao dịch phải chịu ít nhất một hoạt động giao dịch trong kỳ báo cáo.
Trong trường hợp LLC vì một số lý do (ví dụ: tái cấu trúc sản xuất hoặc chuyển đổi) không tiến hành các hoạt động, nó không nộp thuế, xác nhận việc đình chỉ hoạt động với báo cáo tài chính. Báo cáo cho IFTS là cần thiết trong mọi trường hợp.
LLC (USN) phải trả những khoản thuế nào?
Chế độ đặc biệt đơn giản là hình thức phổ biến nhất cho LLC. Hạn chế về việc sử dụng nó được thiết lập bởi pháp luật. Các công ty có quyền áp dụng nó vào năm 2015 nếu doanh thu hàng năm không vượt quá 68,82 triệu rúp. Sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa sẽ loại bỏ việc tính thuế VAT và thuế thu nhập. Thuế đơn giản được trả theo hai cách, chọn nó trong khi đăng ký:
- 6% thu nhập nhận được;
- 15% doanh thu (doanh thu trừ chi phí).
Đã nộp thuế thanh toán tạm ứng vào cuối mỗi quý.
Từ đầu năm nay, các doanh nghiệp đơn giản đã tính toán và nộp thuế tài sản, nhưng không phải trên tất cả các tài sản cố định, mà chỉ trên các tòa nhà được sử dụng trong hoạt động sản xuất và có tên trong danh sách bất động sản có giá trị địa chính được công bố trong các đơn vị cấu thành của Liên bang Nga. Năm nay, một thủ tục mới về thuế bất động sản được áp dụng tại 28 khu vực của đất nước.
Những người đơn giản hóa tại Moscow phải trả một khoản phí thương mại, số tiền mà họ có quyền giảm chi phí khi áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa 15% doanh thu hoặc giảm thuế đơn khi sử dụng STS 6 % thu nhập.
Chúng tôi đã tìm ra những loại thuế được LLC trả trên hệ thống thuế đơn giản hóa. Trong trường hợp không có thuế hoạt động trên hệ thống thuế đơn giản hóa không được thanh toán, nhưng xác nhận buộc đơn giản nộp tờ khai về hệ thống thuế đơn giản hóa. Trong những trường hợp như vậy, nó sẽ bằng không.
Thuế LLC trên UTII
Bản chất của chế độ UTII là công ty nộp thuế không theo chỉ số hiệu suất thực tế, nhưng theo thu nhập được tính toán, được tính toán trên cơ sở các tiêu chuẩn được thiết lập theo luật định cho các loại hoạt động nhất định. Cần lưu ý rằng chế độ UTII có thể không được áp dụng ở tất cả các khu vực, do đó, trước khi quyết định sử dụng, khả năng này cần được làm rõ. Chúng tôi tìm ra những loại thuế mà UTII LLC phải trả.
Khi sử dụng chế độ đặc biệt này, công ty không phải trả thuế VAT và thuế thu nhập. Thuế suất duy nhất là 15% thu nhập bị tranh chấp, nhưng nó được đặt ở cấp khu vực và có thể được giảm đáng kể. Gửi tờ khai cho IFTS và trả thuế LLC UTII trên cơ sở hàng quý.
Người trả tiền được yêu cầu nộp thuế tài sản từ ngày 07/01/2014, vì thời hạn thuế theo hệ thống này là sáu tháng. Đối với việc nộp thuế tài sản, các tiêu chí tương tự áp dụng cho các hình thức thuế khác: với tỷ lệ lên tới 2%, các tòa nhà dành riêng cho sản xuất được đưa vào danh sách các đối tượng bất động sản địa chính được phê duyệt và công bố ở cấp khu vực.
Trong trường hợp không có hoạt động của LLC về tiền thuế UTII. Điều này là do các chi tiết cụ thể của chế độ thuế này, trong đó thuế thu nhập bị tính đã tính đã được tính.
Tính năng: khả năng kết hợp các chế độ
Lưu ý rằng các công ty có quyền kết hợp một số hệ thống thuế. Ví dụ: một công ty có thể đồng thời sử dụng OSNO và UTII hoặc STS và UTII. Bạn có thể kết hợp các chế độ này vì lý do kinh doanh linh hoạt hơn và có lợi nhuận. Chỉ có sự kết hợp đồng thời của OSNO và USN là không thể: giữa các hệ thống này, các doanh nhân phải đưa ra lựa chọn có lợi cho một trong số họ.
Thuế TNCN và phí bảo hiểm
Tất cả các công ty thuộc bất kỳ chế độ thuế nào đều khấu trừ từ tiền lương của thuế thu nhập nhân viên làm việc với số tiền là 13%. Đây là loại thuế duy nhất mà người lao động phải trả cho thu nhập của chính mình (tiền lương). Công ty trong trường hợp này hoạt động như một đại lý thuế, khấu trừ thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương và chuyển nó vào ngân sách.
Khi phát hiện ra những khoản thuế mà LLC cần phải trả, chúng tôi sẽ nói về các khoản thanh toán cho các quỹ ngoài ngân sách được gọi là các khoản khấu trừ xã hội hoặc phí bảo hiểm. Chúng được tính theo tỷ lệ phần trăm của bảng lương:
- trong FIU - 22%;
- trong FFOMS - 5,1%;
- trong Quỹ bảo hiểm xã hội - 2,9% (bảo hiểm liên quan đến khuyết tật tạm thời và nghỉ thai sản) và từ 0,2 đến 8,5% (từ chấn thương công nghiệp và phòng chống bệnh nghề nghiệp); tỷ lệ bảo hiểm thay đổi do mức độ nguy hiểm của sản xuất.
Thuế cổ tức LLC
Người sáng lập của LLC phải trả những khoản thuế nào? Các chủ sở hữu của công ty (người sáng lập, người tham gia, chủ sở hữu) vào cuối kỳ báo cáo, thanh toán các khoản thuế đến hạn từ công ty và xác định kết quả tài chính được quyền nhận cổ tức. Chúng chỉ được phân phối nếu công ty có lợi nhuận sau khi chuyển tất cả các khoản thanh toán cần thiết. Thủ tục phân phối cổ tức được cố định trong Điều lệ của công ty - chúng có thể được phân phối hàng quý hoặc vào cuối năm. 
Vì cổ tức là thu nhập, số tiền của họ cũng phải chịu thuế thu nhập cá nhân với số tiền là 13% và bộ phận kế toán của công ty giữ lại và chuyển số tiền này vào ngân sách.
Các loại thuế khác
Xem xét những khoản thuế bạn cần phải trả LLC ngoài những khoản thuế được liệt kê ở trên. Có một số khoản phí khu vực. Nếu một doanh nghiệp thuộc bất kỳ hình thức sở hữu nào sử dụng trong hoạt động của mình một mảnh đất, bất kỳ tài nguyên nước nào hoặc có một công viên vận tải, thì cần phải trả thuế đất, nước hoặc thuế giao thông. Họ được tính phí hàng quý và trả trước.
Đánh giá cung cấp thông tin về các loại thuế mà LLC phải trả tùy thuộc vào chế độ thuế hiện hành.
