Những thay đổi được thực hiện đối với thuế bất động sản năm 2014 đã trở thành một trong những chủ đề thảo luận phổ biến nhất giữa kế toán, quản lý, kiểm toán viên và công dân bình thường. Điều này là do quy mô của những thay đổi. Anh ấy thực sự ấn tượng. Đổi mới bị ảnh hưởng và đối tượng của thuế và thuế suất và nguyên tắc tính thuế. Về cách không bị nhầm lẫn bằng cách áp dụng tất cả các loại thuế bất động sản mới này, và không chỉ không phải chịu tổn thất, mà trong một số trường hợp để tiết kiệm, chúng tôi sẽ thảo luận về bài viết này.
Thay đổi ảnh hưởng đến pháp nhân và doanh nhân cá nhân
Từ năm 2015, doanh nghiệp sử dụng đặc biệt chế độ thuế mất khả năng không nộp thuế tài sản. Bây giờ tất cả các tổ chức được yêu cầu phải trả nó, cụ thể là:
- Nằm trên hệ thống thuế chính;
- áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa;
- các tổ chức về một loại thuế đối với thu nhập bị tranh chấp;
- cá nhân (doanh nhân cá nhân).
Các thực thể kinh doanh duy nhất được miễn nghĩa vụ nộp thuế tài sản năm 2014 là các doanh nhân cá nhân bị đánh thuế thuế nông nghiệp đơn lẻ.
Sự khác biệt giữa các hệ thống thuế khác nhau
Sự khác biệt nằm ở cách tính căn cứ thuế mà thuế tài sản năm 2015 được tính. Vì vậy, các pháp nhân áp dụng hệ thống thuế cơ bản tính thuế theo quy tắc chung và doanh nghiệp phải trả thuế duy nhất đối với thu nhập bị tranh chấp và áp dụng một hệ thống thuế đơn giản hóa, - theo giá trị địa chính của tài sản.
Để biết thông tin
Theo các quy tắc chung được hiểu thông qua từ năm 1969 và giá trị hàng tồn kho được lập chỉ mục hàng năm của tài sản cố định. Nó đủ nhỏ, bởi vì thuế dựa trên nó không phải là một áp bức thực sự cho các doanh nghiệp. Giá trị địa chính gần với giá trị thị trường. Nó được tính toán trên cơ sở các mô hình toán học và đánh giá các đặc điểm chung của một đối tượng; tôi không tập trung vào các tính năng cụ thể của nó. Chi phí này cao hơn nhiều so với hàng tồn kho, do đó, thuế được tính từ cơ sở thuế như vậy có thể là một khoản mục chi phí ấn tượng cho doanh nghiệp.
Thuế tài sản tại IP
Các doanh nhân cá nhân trên hệ thống thuế cơ bản tính thuế bất động sản mới theo các quy tắc chung và áp dụng các chế độ thuế đặc biệt - tùy thuộc vào hình thức giá trị nào được xác định cho mỗi tài sản. Nếu giá trị hàng tồn kho được xác định, thuế không được trả, và nếu giá trị địa chính được xác định, thì nó được trả. Đó là, một tình huống như vậy là có thể khi một doanh nhân trả thuế bất động sản cho một số tài sản trong năm 2015, nhưng không phải cho những người khác.
Làm thế nào để tìm ra bất động sản giá trị nào được xác định?
Cần kiểm tra danh sách các đối tượng bất động sản có giá trị địa chính nhất định, được chấp thuận theo luật của chủ thể Liên bang Nga nơi có bất động sản. Tài liệu này sẽ được chính quyền khu vực ban hành trước một năm, điều đó có nghĩa là năm 2015 sẽ không cần xác minh khi thanh toán, vì quy tắc này không được đưa ra một năm trước.Nhưng bắt đầu từ năm 2016, khi tính toán các khoản thanh toán tạm ứng, sẽ cần kiểm tra danh sách và xác định tài sản cố định nào thuộc sở hữu của tổ chức nên được tính theo giá trị địa chính.
Để biết thông tin
Bạn cũng phải xem xét các sắc thái sau. Mặt bằng nằm trong các tòa nhà áp dụng thuế bất động sản vào năm 2014 cũng được đánh thuế theo giá trị địa chính, ngay cả khi chúng không được liệt kê dưới dạng các đơn vị riêng biệt. Điều này áp dụng, ví dụ, cho các văn phòng trong trung tâm thương mại hoặc nơi mua sắm trong trung tâm mua sắm. Trong tình huống này, giá trị địa chính sẽ cần được xác định bởi chính tổ chức kế toán trên cơ sở chia sẻ cơ sở trong tổng diện tích của tòa nhà, định mức này được nêu trong điều 378.2 của Bộ luật thuế.
Những cách khác để tìm ra giá trị địa chính
Ngoài ra còn có một lựa chọn thay thế cho một kế toán viên nếu anh ta sợ phạm sai lầm với tính toán này. Bạn có thể gửi yêu cầu chính thức cho mỗi phòng thuộc sở hữu của công ty đến văn phòng khu vực của Cơ quan quản lý tài sản liên bang. Nhân viên của bộ phận này được yêu cầu thông báo chi phí theo yêu cầu.
Thuế bất động sản ít hơn một tháng trong nhiệm kỳ
Nếu công ty sở hữu mặt bằng cho một tháng không đầy đủ, thuế tài sản trên giá trị địa chính của tài sản được tính theo một hệ số. Tất cả những sắc thái này đã làm phức tạp đáng kể công việc của một kế toán viên, đặc biệt là trong các doanh nghiệp sử dụng chế độ thuế đặc biệt.
Có thể giảm thuế tài sản cho năm 2014?
Liên quan đến sự tăng trưởng của gánh nặng thuế đối với các doanh nghiệp, câu hỏi hợp lý dường như là làm thế nào có thể và có thể, về nguyên tắc, không vi phạm luật, để giảm thuế bất động sản năm 2015. Trả lời: "Có, có thể." Luật quy định việc áp dụng các khoản khấu trừ thuế đặc biệt cho một kích thước nhất định của khu vực của một tài sản chịu thuế. Đúng, quyết định là có nên đưa ra các khoản khấu trừ như vậy, với số lượng bao nhiêu và với điều kiện gì? trao cho chính quyền khu vực. Và, do đó, các tổ chức nằm trong các thực thể cấu thành khác nhau của Liên bang Nga được đặt trong các điều kiện khác nhau: ai đó may mắn hơn, ai đó ít hơn.
Phân tích pháp luật khu vực trong lĩnh vực thuế bất động sản theo giá trị địa chính
Khấu trừ thuế cho năm 2015 chỉ được cung cấp trong 8 thực thể cấu thành của Liên bang Nga.
- Trong Lãnh thổ xuyên Baikal, một khoản khấu trừ được cấp cho 150 mét vuông. m không gian trên mỗi người nộp thuế cho một tài sản, không có điều kiện bổ sung.
- Trong khu vực Kemerovo được miễn thuế bất động sản 100 mét vuông. m không gian trên mỗi người nộp thuế cho một đối tượng, cũng không có điều kiện bổ sung.
- Trong thành phố Moscow không bị đánh thuế 300 mét vuông. m diện tích cho một đối tượng, với điều kiện công ty là một doanh nghiệp nhỏ, đã hoạt động được hơn ba năm, có hơn 10 nhân viên và có doanh thu vượt quá 2 triệu rúp mỗi năm cho mỗi nhân viên.
- Trong Primorsky Krai, 20% giá trị địa chính của bất kỳ đối tượng nào đều được miễn thuế.
- Tại Cộng hòa Buryatia, 300 mét vuông không bị đánh thuế đối với bất động sản. m không gian cho một đối tượng và 100 mét vuông cho một phòng mà không cần điều kiện bổ sung.
- Tại Cộng hòa Khakassia, 300 mét vuông của khu vực cơ sở không bị đánh thuế, với điều kiện tổ chức này sử dụng UTII, đã hoạt động ít nhất hai năm, năm ngoái, họ có hơn năm nhân viên và lương nhân viên được trả không thấp hơn mức trung bình của ngành trong khu vực.
- Trong khu vực Tula được miễn thuế 100 mét vuông. m của khu vực cơ sở, với điều kiện là tổ chức sử dụng UTII, đã hoạt động ít nhất ba năm, năm trước có hơn ba nhân viên, trả lương cho nhân viên vượt quá mức lương tối thiểu của khu vực và không thấp hơn mức lương trung bình trong ngành.
- Trong khu vực Tyumen không phải chịu 150 mét vuông. m không gian cho một tài sản mà không cần điều kiện bổ sung.
Có gì khác biệt trong việc đánh thuế bất động sản ở các khu vực khác nhau
Ngoài ra, trong các thực thể cấu thành khác nhau của Liên bang Nga, tỷ lệ xác định thuế bất động sản cũng khác nhau. Một tỷ lệ thấp kỷ lục đã được phê duyệt ở Primorsky Krai: nó là 0,3%. Tỷ lệ với số tiền 0,5% và 0,7% được đặt ở các khu vực Ivanovo, Magadan, Tomsk và tại các nước cộng hòa Altai và Buryatia. Một phần trăm giá trị địa chính sẽ được trả bởi các doanh nhân của Lãnh thổ xuyên Baikal, Vùng Sverdlovsk và thành phố St. Petersburg. Tỷ lệ 1,2% được chấp thuận tại thành phố Moscow, Cộng hòa Tatarstan và Udmurtia. Và cuối cùng, các tổ chức của các thực thể cấu thành khác của Liên bang Nga sẽ buộc phải trả mức cao nhất là 1,5%.
Thuế bất động sản cá nhân cũng đã thay đổi
Kể từ năm 2015, tất cả các cá nhân được yêu cầu thông báo cho thanh tra thuế về bất động sản mà họ sở hữu và mua lại. Liên quan đến quy định mới này của pháp luật, nhiều người có câu hỏi logic. Những tài sản cụ thể cần được báo cáo? Trong những điều khoản và trong những hình thức này nên được thực hiện? Và biện pháp trách nhiệm nào được thừa nhận trong trường hợp không tuân thủ các tiêu chuẩn này? Hãy để chúng tôi xem xét chi tiết hơn các câu trả lời cho tất cả những câu hỏi này.
- Bạn nên báo cáo về tất cả các bất động sản thuộc sở hữu của bạn, đất đai và phương tiện chưa được liệt kê trong cơ sở dữ liệu kiểm tra. Sự hiện diện trong cơ sở dữ liệu của bất động sản được biểu thị bằng các thông báo đã gửi trước đó với số tiền thuế bất động sản phải trả. Thông thường, cơ quan thuế gửi chúng ra trước ngày 1 tháng 10 của năm sau năm báo cáo. Nếu thông báo như vậy đến tất cả tài sản của bạn, bạn không cần phải thông báo gì thêm. Và nếu không, bạn phải điền vào các mẫu tin nhắn đặc biệt về sự sẵn có của bất động sản của các cá nhân và gửi chúng đến địa chỉ kiểm tra.
- Hình thức liên lạc đã được pháp luật chấp thuận theo lệnh của Dịch vụ Thuế Liên bang Nga ngày 26 tháng 11 năm 2014 số MMV-7-11 / 598 và được gọi là mẫu KND 1153006. Mẫu đơn này được gửi đến cơ quan thuế cho đến ngày 31 tháng 12 của năm sau khi tài sản được mua. Hoặc cho đến ngày 31 tháng 12 năm 2015 cho tất cả các đối tượng từng có. Bạn có thể gửi tin nhắn trực tiếp hoặc gửi qua thư. Hãy chắc chắn để đính kèm các bản sao của các tài liệu tiêu đề cho các tài sản bất động sản. Bạn cũng có thể báo cáo qua Internet trong tài khoản của mình trên cổng thông tin chính thức của tiểu bang. dịch vụ.
- Đối với việc không gửi tin nhắn, sẽ bị phạt 20% tiền thuế chưa nộp. Anh ta sẽ bị buộc tội từ năm 2017 trong ba năm trước khi anh ta trả tiền phạt và tiền thuế. Trong trường hợp tự nguyện báo cáo các đối tượng bất động sản, thuế bất động sản đối với cá nhân sẽ chỉ được tích lũy cho năm cuối cùng sở hữu, bất kể đối tượng đó thực sự thuộc quyền sở hữu của bạn bao nhiêu. Cơ quan thuế sẽ tham gia vào việc tính thuế.
Thuế bất động sản của các cá nhân dự kiến sẽ được áp dụng trên quy mô lớn kể từ năm 2020. Tỷ lệ của nó sẽ thấp hơn đáng kể so với tỷ lệ cho các pháp nhân và, rất có thể, sẽ không vượt quá 0,1% giá trị địa chính của tài sản. Ngoài ra, các khoản khấu trừ thuế dưới dạng một khu vực miễn thuế của căn hộ hoặc nhà ở rất có thể sẽ có mặt. Cũng sẽ có một phần đáng kể những người thụ hưởng được miễn hoàn toàn nghĩa vụ nộp thuế tài sản. Nhiều khả năng, đây sẽ là những nhóm dân số không được bảo vệ về mặt xã hội, chẳng hạn như cựu chiến binh, người khuyết tật, trẻ mồ côi.
