Thuế thu nhập là chìa khóa cho cả người sử dụng lao động và người lao động. Ngay từ đầu, anh ta đòi hỏi một quá trình tích lũy, kế toán và thanh toán kịp thời. Và lần thứ hai, nó được coi là một hiện tượng làm giảm thu nhập trung thực kiếm được. Một vai trò quan trọng được đóng bởi thuế cho nhà nước. Điều này là do nó chiếm một phần lớn trong cấu trúc của ngân sách tài chính. Để đơn giản hóa mức độ nghiêm trọng của thuế thu nhập cho người dân lao động, luật pháp quy định trong một số trường hợp nhất định để khấu trừ thuế cho thuế thu nhập cá nhân.
Giá trị thuế thu nhập cá nhân
Thuế TNCN là khoản khấu trừ thuế đối với tất cả thu nhập và thu nhập nhận được trên lãnh thổ Liên bang Nga. Thuế suất thuế thu nhập tiêu chuẩn là 13%. Số tiền được tính từ tổng thu nhập gộp này được tính bởi và sử dụng lao động.
Đối với các mục đích của thuế, thuế thu nhập cá nhân được thực hiện trên thu nhập nhận được bằng tiền mặt và hiện vật. Sau này được chuyển đổi thành tiền bằng cách xác định giá trị thị trường tại thời điểm phí được tính.
Các mức giá khác được cung cấp bởi luật thuế.
- Đây là 35% giải thưởng tiền mặt và tiền thưởng.
- Đây là 30% thu nhập nhận được ở Nga bởi những người không cư trú.
- Đây là 15% cổ tức nhận được bởi các công dân không phải là cư dân của Liên bang Nga.
- Cũng 9% cổ tức nhận được bởi công dân Liên bang Nga.
Là một chính sách xã hội trong lĩnh vực thuế thu nhập, nhà nước cung cấp các lợi ích dưới dạng xác định danh sách thu nhập mà từ đó các khoản khấu trừ không được thực hiện.
- Lợi ích nhà nước, đặc biệt là hỗ trợ tài chính cho trẻ em.
- Lương hưu và trợ cấp xã hội.
- Bồi thường thanh toán được pháp luật chấp thuận.
Đặc biệt quan trọng trong việc xác định lợi ích thuế thu nhập cá nhân là các khoản khấu trừ thuế khác nhau.
Khái niệm khấu trừ thuế
Định nghĩa về thuế thu nhập, thủ tục tính toán, kế toán và thanh toán được quy định trong đạo luật lập pháp chính. Nó quy định chính sách thuế của nhà nước và được gọi là Mã số thuế của Liên bang Nga. Từ nội dung của nó tuân theo khái niệm khấu trừ thuế là gì.
Khấu trừ thu nhập liên quan đến các biện pháp ưu đãi của chính sách thuế nhà nước. Mục đích chính của sự phát triển của họ là giảm gánh nặng thuế thu nhập cá nhân do sản xuất một số chi phí tài chính hoặc do các điều kiện xã hội cụ thể.
Trên thực tế, việc khấu trừ thuế là một lợi ích nhà nước được thiết lập theo luật hiện hành và giảm số tiền thu nhập bị đánh thuế bởi thuế thu nhập cá nhân. Nói cách khác, nó thể hiện quy mô của số tiền được áp dụng cho thuế suất thuế thu nhập, sẽ được khấu trừ vào tổng thu nhập của công dân.
Phân loại khấu trừ
Việc áp dụng một khoản khấu trừ thuế nhất định phụ thuộc vào các điều kiện được thiết lập bởi một người trả tiền cụ thể cho pháp luật. Các loại khấu trừ thuế sau đây được phân biệt.
- Tiêu chuẩn. Họ áp dụng cho chính người nộp thuế và con cái của họ.
- Xã hội. Chúng nhằm mục đích giảm bớt tình hình tài chính của những công dân phải chịu các chi phí từ thiện, giáo dục hoặc điều trị.
- Tài sảnáp dụng cho người nộp thuế đã bán, mua hoặc xây dựng nhà ở.
- Chuyên nghiệp. Họ nhằm vào một số loại người nộp thuế.
Việc phân loại các khoản khấu trừ thuế thu nhập cá nhân được thực hiện trên một số căn cứ thiết yếu.
- Theo thứ tự cung cấp (khi nộp tờ khai hoặc khi phát hành thu nhập đại lý thuế).
- Liên quan đến thu nhập hoặc chi phí (thu nhập không chịu thuế, hoàn trả tỷ lệ phần trăm chi phí được thiết lập hoặc giảm thu nhập theo số lượng chi phí).
Khấu trừ tiêu chuẩn
Các khoản khấu trừ đang được xem xét áp dụng cho thu nhập của những người là công dân Liên bang Nga và phải chịu thuế ở mức 13%. Điều 218 của Bộ luật thuế cung cấp một danh sách các khoản khấu trừ tiêu chuẩn và các loại công dân mà họ áp dụng.
- Những người bị ảnh hưởng bởi bức xạ hoặc tham gia vào việc loại bỏ các tác động của bức xạ, đặc biệt là Chernobyl, được khấu trừ thuế 3.000 rúp;
- Công nhân có con. Sau đó, đối với hai đứa trẻ đầu tiên, 1.400 rúp được khấu trừ, và đối với những đứa trẻ thứ ba và những đứa trẻ tiếp theo, 3.000 rúp.
- Anh hùng và quân nhân.
Đối với các khoản khấu trừ tiêu chuẩn cho trẻ em, có giới hạn về mức thu nhập mỗi năm. Kết quả là, nếu số tiền kiếm được vượt quá 280.000 rúp, thì các khoản khấu trừ cho trẻ em sẽ chấm dứt. Trong tính toán tổng thu nhập chỉ đánh thuế 13%.
Lợi ích thu nhập xã hội
Thu nhập bị đánh thuế bằng thuế thu nhập cá nhân với số tiền là 13% số tiền cũng cung cấp lợi ích dưới dạng các khoản khấu trừ xã hội. Họ chỉ được thực hiện tại cơ quan thích hợp tại nơi cư trú sau khi nộp tờ khai. Báo cáo được gửi cho năm mà thanh toán xã hội được thực hiện.
Pháp luật thuế quy định các khoản khấu trừ xã hội sau đây cho thuế thu nhập cá nhân.
- Khi trả tiền đào tạo.
- Khi thanh toán thuốc và điều trị.
- Khi tài trợ lương hưu của chính bạn.
- Với các khoản thanh toán từ thiện.
Thanh toán cho giáo dục nên được xác nhận bằng một thỏa thuận với một tổ chức giáo dục và một chứng từ thanh toán thống nhất. Bạn có thể nhận được bồi thường thu nhập cá nhân khi bạn trả tiền không chỉ cho giáo dục của bạn, mà còn cho giáo dục của trẻ em và anh chị em. Giới hạn là số tiền khấu trừ tối đa. Nó tương đương với 120.000 rúp.
Việc khấu trừ thuế để điều trị đề cập đến những lợi ích hiếm khi được yêu cầu của thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, mỗi công dân làm việc có thể nhận được bồi thường cho số tiền được chuyển bằng thuế thu nhập cá nhân.
Lợi ích xã hội, với các chi phí bổ sung để tăng lương hưu, được dựa vào khi đóng góp lương hưu ngoài quốc doanh. Đóng góp bổ sung cũng được bồi thường, với điều kiện là chúng nhằm vào lương hưu được tài trợ.
Các khoản thanh toán từ thiện đại diện cho số tiền được gửi miễn phí để hỗ trợ các cơ sở văn hóa, giáo dục, tôn giáo và y tế. Việc khấu trừ chỉ được thực hiện cho các chi phí được xác nhận phát sinh bằng tiền mặt.
Khấu trừ thuế tài sản
Khấu trừ tài sản được hướng vào số tiền chi cho việc mua hoặc xây dựng nhà ở. Chỉ có một hạn chế về kích thước của nó. Việc khấu trừ không được vượt quá 2.000.000 rúp.
Bộ luật thuế của Liên bang Nga cũng quy định giảm thuế thu nhập cá nhân cho việc bán tài sản riêng dưới dạng bất động sản hoặc một phần trong vốn ủy quyền. Trong trường hợp này, người nộp thuế phải sở hữu đối tượng bán dưới ba năm và giá trị của nó không được vượt quá 1.000.000 rúp.
Khấu trừ thuế không được quy định bởi pháp luật có liên quan khi mua xe, mặc dù thực tế là chiếc xe chắc chắn liên quan đến tài sản. Tổ chức này sẽ không chấp nhận số tiền cho vay mua ô tô vì các chi phí nằm trong diện miễn thuế thu nhập cá nhân.
Bồi thường chi phí chuyên môn
Đối với một số loại công nhân trong lĩnh vực thuế, một số lợi ích nhất định được cung cấp. Trước hết, đây là những khoản khấu trừ chuyên nghiệp trong việc tính thuế thu nhập cá nhân. Một đặc điểm đặc trưng của khoản bồi thường đó là sự phụ thuộc vào quy mô của nó vào chi phí liên quan trực tiếp đến thu nhập từ một hoạt động nghề nghiệp cụ thể.
Những người sau đây được hưởng các khoản khấu trừ chuyên nghiệp.
- Theo cách thức quy định, đăng ký là cá nhân doanh nhân, luật sư hoặc công chứng viên.
- Công nhân theo hợp đồng dân sự.
- Công dân đã nhận được tiền thù lao cho quyền của tác giả hoặc nhà phát minh.
Ví dụ tính toán khấu trừ xã hội
Để thể hiện chính xác nguyên tắc hoạt động của các khoản khấu trừ xã hội, chúng tôi xem xét một ví dụ rõ ràng về quy trình này. Ví dụ, một phụ huynh đã trả tiền cho việc giáo dục con của mình:
- cho năm 2012 - 35.000 rúp;
- cho năm 2013 - 40.000 rúp;
- cho năm 2014 - 45.000 rúp.
Tiền lương của anh lên tới:
- cho năm 2012 - 144.000 rúp;
- cho năm 2013 - 152.000 rúp;
- cho năm 2014 - 113.000 rúp.
Do Mã số thuế cho phép bồi thường học phí trong thời gian không quá ba năm trước ngày báo cáo, có thể tóm tắt khoản thanh toán cho cả ba năm, do đó số tiền được trả bằng 120.000 rúp.
Số tiền thuế thu nhập cá nhân được trả trong ba năm này là 409.000 * 13% = 53.170 rúp. Trong trường hợp này, chính khoản khấu trừ được xác định bằng số tiền 13% học phí, hóa ra 15.600 rúp. Theo đó, người nộp thuế nhà nước sẽ trả 37570 rúp.
Ví dụ tính toán khấu trừ tài sản
Bồi thường có tính đặc thù riêng của nó. Hãy xem xét ví dụ về việc tính khấu trừ thuế cho chi phí nhà ở. Năm 2014, gia đình mua một căn hộ và trả 1.870.000 rúp theo hợp đồng cho giao dịch. Do đó, có tính đến tất cả các tài liệu xác nhận thực tế mua hàng và thanh toán được cung cấp, khoản khấu trừ thuế sẽ là 1.870.000 * 13% = 243.100 rúp.
Bồi thường thuế thu nhập cá nhân được thực hiện bằng cách tính thuế thu nhập đối với thu nhập trong các giai đoạn tiếp theo, số tiền này không được khấu trừ, nhưng được trả cho người nộp thuế.
Việc cung cấp các lợi ích trong câu hỏi khi tính thuế thu nhập cá nhân là một quá trình đặc biệt trong hệ thống thuế. Pháp luật thiết lập các loại bồi thường và khấu trừ cụ thể được cung cấp cho người nộp thuế theo số tiền thuế nộp cho ngân sách và trên cơ sở các điều kiện cụ thể hoặc phát sinh một số chi phí nhất định. Bất kỳ khoản khấu trừ thuế nào được thực hiện nghiêm ngặt khi xuất trình các tài liệu xác nhận quyền đối với nó.
