Các nhà lập pháp Nga đã cho công dân quyền được khấu trừ thuế hữu hình và tương đối đơn giản. Đặc quyền như vậy áp dụng cho một loạt các lĩnh vực. Bạn có thể được khấu trừ thuế cho đào tạo, cho việc mua nhà ở, để làm từ thiện.
Người Nga đã nhận thức được khả năng sử dụng các khoản thanh toán như vậy trong nhiều năm, nhưng cho đến nay phần lớn những rắc rối của các thủ tục tương tác với các cấu trúc của Dịch vụ Thuế Liên bang là vấn đề thảo luận. Lý do cho điều này là gì? Làm thế nào để có được khấu trừ thuế tuân thủ đầy đủ pháp luật và với tối thiểu quan liêu?
Bản chất của việc khấu trừ
Đầu tiên, một lý thuyết nhỏ. Chúng tôi sẽ xác định những gì cấu thành, trên thực tế, khấu trừ trong câu hỏi. Hầu hết công dân của Liên bang Nga làm việc, nhận thu nhập dưới dạng tiền lương và khấu trừ thuế từ nó (PIT) vào ngân sách. Nhiều người Nga cũng thực hiện các đơn đặt hàng theo hợp đồng luật dân sự, theo các điều khoản mà công việc của họ cũng được bồi thường bằng tiền mặt. Một công dân có nghĩa vụ, đã nhận được tiền lương, lệ phí hoặc một số loại tiền mặt khác cho công việc của mình, để cung cấp cho nhà nước 13% số tiền theo thuế thu nhập cá nhân.
Khấu trừ trong câu hỏi là sự trở lại của một phần thuế thu nhập cá nhân được trả. Cơ sở để tính toán số tiền thanh toán được xác định dựa trên hai tiêu chí: giá trị được xác định ở cấp lập pháp hoặc chi phí cá nhân của một công dân. Tất cả phụ thuộc vào loại khấu trừ (chúng tôi sẽ xem xét các lựa chọn có thể). Số tiền thanh toán thực tế là 13% của cơ sở.
Khấu trừ không phải là trợ cấp ngân sách. Nếu một người không làm việc, không nộp thuế, thì nhà nước sẽ không trả lại bất cứ điều gì cho anh ta.
Các loại khấu trừ
Theo luật pháp Nga, có bốn loại khấu trừ thuế chính. Cụ thể là:
- thanh toán tiêu chuẩn;
- các khoản khấu trừ có tính chất tài sản;
- loại hình thanh toán xã hội;
- các khoản khấu trừ chuyên nghiệp.
Họ là những gì cá nhân? Làm thế nào để có được khấu trừ thuế cho từng loại?
Xuất chi tiêu chuẩn
Các khoản khấu trừ được phân loại là tiêu chuẩn được nhà nước thiết lập cho một số loại người Nga. Đây có thể là những người cần sự trợ giúp thêm từ nhà nước: những người bị khuyết tật thời thơ ấu, những người tham gia Chiến tranh thế giới thứ hai, tù nhân của các trại tập trung, thanh lý hậu quả của thảm họa Chernobyl và các nhóm công dân khác. Số tiền thanh toán khác nhau tùy thuộc vào loại người cụ thể - từ 500 đến 3000 nghìn rúp. Các khoản khấu trừ tiêu chuẩn cũng bao gồm các khoản thanh toán cho cha mẹ và cha mẹ nuôi của trẻ em dưới 18 tuổi (cũng như sinh viên toàn thời gian dưới 24 tuổi). Số tiền chuyển từ Dịch vụ Thuế Liên bang - 1400-3000 rúp.
Lợi ích xã hội
Đây là một nhóm các khoản khấu trừ khá lớn. Nó bao gồm bồi thường cho các loại chi phí sau:
- làm từ thiện;
- để đào tạo;
- để điều trị và mua thuốc;
- cho các loại khấu trừ khác nhau cho NPF.
Số tiền chi phí tối đa, trên cơ sở số tiền khấu trừ được tính, là 120 nghìn rúp. mỗi năm Hơn nữa, bạn có thể được khấu trừ thuế để điều trị, từ thiện, học tập và tương tác với các quỹ hưu trí ngoài quốc doanh chỉ khi 3 năm không trôi qua kể từ thời điểm tính toán tài chính.
Khấu trừ loại chuyên nghiệp
Những khoản thanh toán như vậy có thể được nhận bởi những người Nga tham gia vào một số loại hoạt động.Cụ thể: doanh nhân (làm doanh nhân tư nhân), công chứng viên, luật sư (hành nghề tư nhân hàng đầu), nhà khoa học, nghệ sĩ, cũng như những công dân có công việc được trả lương theo hợp đồng luật dân sự. Số tiền thanh toán cho các khoản khấu trừ đó khác nhau (tùy thuộc vào các yếu tố theo quy định của pháp luật) - 20-40% thu nhập nhận được.
Khấu trừ tài sản
Khấu trừ được gọi là tài sản vì cơ sở cho khoản thanh toán của nó là các giao dịch (và chi phí cá nhân liên quan) có tính chất tương ứng. Nhà nước đảm bảo hoàn trả một phần thuế thu nhập cá nhân tương ứng với chi phí mua tài sản - tài sản. Bây giờ, cơ sở để nhận thanh toán có thể chỉ là một loại giao dịch - những loại liên quan đến việc bán bất động sản.
Các sắc thái quan trọng nhất: chi phí mua nhà ở nên được dành riêng cho từng cá nhân.
Nếu một người dùng để trả một căn hộ (hoặc trả lãi thế chấp), giả sử, một khoản trợ cấp từ một tiểu bang, khu vực hoặc thành phố, thì số tiền này không thể là cơ sở để tính khoản khấu trừ.
Tương tự, nếu căn hộ được tặng hoặc, ví dụ, đã thắng.
Hoàn lại tiền tương tự như các loại khấu trừ thuế khác là có thể với số tiền 13% chi phí mua nhà.
Loại thanh toán này là một trong những phổ biến nhất ở Nga. Hầu hết người mua bất động sản tìm kiếm khấu trừ thuế trên một căn hộ. Phần lớn của thuế thu nhập cá nhân được đề cập ở trên có thể lớn đến mức nào? Làm thế nào để có được khấu trừ thuế tối đa? Chúng tôi sẽ nói về điều này ngay bây giờ.
Khấu trừ tài sản tối đa
Giá trị giới hạn của các khoản khấu trừ tài sản được nhà nước quy định ở cấp độ của các luật đặc biệt. Theo những người hoạt động ngày nay, chúng ta có thể tập trung vào một số số cùng một lúc. Đó là, sẽ đúng khi nói rằng có một số phân loài thanh toán.
Tôi có thể được khấu trừ thuế gì? Loại phụ thanh toán đầu tiên được đảm bảo cho người mua bất động sản dựa trên chi phí liên quan đến việc mua một căn hộ. Anh ta có một lượng. Thứ hai là dựa trên chi phí thế chấp (nếu có). Nó có một giá trị khác nhau. Thứ ba là liên quan đến chi phí sửa chữa. Kích thước của nó là gì? Làm thế nào để có được khấu trừ thuế cho từng loại thanh toán? Làm thế nào để xác định số tiền tối đa cho họ?
Một người mua một căn hộ chuyển tiền cho người bán với số tiền cố định trong hợp đồng.
Giá trị của nó, như một quy luật, được xác định bởi các mô hình thị trường và thỏa thuận giữa các bên tham gia giao dịch.
Chính thức, không có hạn chế. Nhiều người mua bất động sản sẽ rất vui nếu chính phủ có vị trí tương tự trong việc xác định số tiền khấu trừ cho các giao dịch bất động sản.
Ví dụ, nếu một căn hộ được mua với giá 10 triệu rúp, sẽ rất tuyệt khi trả lại 13% cần thiết, nghĩa là 1,3 triệu đồng từ giao dịch mua lại. Tuy nhiên, nhà lập pháp có thể có những ưu tiên khác nhau. Anh ta đặt số tiền nhỏ hơn nhiều mà bạn có thể nhận được 13% - 2 triệu rúp. Do đó, số tiền thanh toán thực tế tối đa là 260 nghìn. Điều này, tất nhiên, có thể được coi là một bước tiến so với các năm trước: một khi số tiền khấu trừ có thể đạt được là 1 triệu rúp, trước đó - và đó ít hơn Vì vậy, theo phân loài đầu tiên của thanh toán, số tiền tối đa là 260 nghìn rúp.
Cần lưu ý ngay: chi phí sửa chữa được bao gồm trong giới hạn kích thước cơ sở để tính khấu trừ. Ví dụ, nếu một căn hộ trị giá 1,8 triệu đồng và sửa chữa có giá 200 nghìn đồng, thì những khoản tiền này có thể được cộng lại một cách an toàn. Đúng, nếu nhà ở có giá từ 2 triệu đồng trở lên, thì số tiền chi phí sửa chữa không thành vấn đề - kích thước cơ sở tối đa đã đạt được.
Rất thường xuyên căn hộ được mua trong một thế chấp. Mặt khác của giao dịch, không tính người mua, là ngân hàng. Trong lợi ích của mình được trả cho việc sử dụng một khoản vay. Những chuyển nhượng này cũng là cơ sở cho việc khấu trừ. Với họ, bạn có thể trả lại 13% tương tự.Số tiền tối đa để khấu trừ thuế thế chấp là gì? Câu trả lời sẽ mơ hồ - toàn bộ vấn đề là bây giờ ở Nga có hai quy tắc lập pháp điều chỉnh khía cạnh này (và không chỉ nó, mà còn nhiều vấn đề khác liên quan đến khấu trừ tài sản).
Thực tế là từ năm 2014, sửa đổi Bộ luật thuế của Liên bang Nga có hiệu lực. Theo họ, số tiền thanh toán tối đa trên lãi suất ngân hàng mà bạn có thể được khấu trừ là 3 triệu rúp. Đó là, lợi nhuận thực tế lên tới 390 nghìn rúp. Nhưng đối với những khoản vay được ban hành trước khi sửa đổi có hiệu lực, định mức trước đó có hiệu lực, theo đó số tiền lãi ngân hàng là không giới hạn.
Do đó, chúng tôi có thể nhận được khấu trừ thuế cho một căn hộ theo ba loại:
- dựa trên chi phí mua tài sản của chính nó (lên tới 260 nghìn rúp);
- dựa trên chi phí sửa chữa (ngoài đoạn trước);
- trên cơ sở thanh toán theo lãi suất ngân hàng (lên tới 390 nghìn rúp nếu bạn có khoản vay trong năm 2014, không giới hạn - nếu sớm hơn).
Sắc thái quan trọng nhất tiếp theo mà chúng tôi sẽ nghiên cứu có liên quan đến số lượng đơn đăng ký có thể có cho Dịch vụ Thuế Liên bang để thanh toán. Hãy cùng tìm hiểu xem người Nga nhận được khấu trừ thuế bao nhiêu lần.
Nhà nước sẽ trả bao nhiêu khoản khấu trừ tài sản?
Với khía cạnh định lượng, phản ánh các khía cạnh khác nhau của thủ tục khấu trừ, có rất nhiều nhầm lẫn. Nó chỉ tăng cường do những thay đổi về luật pháp (chúng tôi nhớ lại ví dụ trên và dưới đây chúng tôi sẽ tiết lộ một số sắc thái bổ sung). Vì vậy, trước hết, chúng tôi sẽ quyết định về bộ máy khái niệm. Chúng ta có ý nghĩa gì khi nói về việc tôi có thể được khấu trừ thuế bao nhiêu?
Chúng tôi đồng ý rằng chúng tôi có nghĩa như sau: chúng tôi có quyền nộp đơn xin hoàn thuế một phần thuế thu nhập cá nhân bao nhiêu lần dựa trên một giao dịch mua bất động sản. Trả lời: một lần. Đã mua một căn hộ hoặc nhà ở một địa chỉ cụ thể, chúng tôi có thể yêu cầu khấu trừ, dựa trên thực tế của việc mua lại tài sản này, chỉ một lần.
Bây giờ, hãy để đồng ý với ý kiến của chúng tôi về câu hỏi sau: Có thể được khấu trừ thuế nhiều lần trên cơ sở không phải một, mà là hai hoặc nhiều giao dịch với các bất động sản khác nhau không?
Câu trả lời phụ thuộc vào mô hình pháp luật mà chúng tôi sẽ được hướng dẫn. Một lần nữa, chúng tôi trở lại như trên rằng vào ngày 1 tháng 1 năm 2014, các sửa đổi đã được thực hiện đối với Bộ luật Thuế của Liên bang Nga.
Nếu chúng tôi nộp đơn xin khấu trừ trước khi sửa đổi luật, câu trả lời là không. Cho đến năm 2014, người mua căn hộ có quyền đăng ký thanh toán cho Dịch vụ Thuế Liên bang theo giao dịch liên quan đến việc mua chỉ một tài sản, 1 lần.
Đáng ngạc nhiên, nếu chúng tôi nộp đơn xin khấu trừ sau ngày 1 tháng 1 năm 2014, câu trả lời là có. Thực tế là từ thời điểm sửa đổi, có thể đăng ký thanh toán cho Dịch vụ Thuế Liên bang cho bất kỳ số lượng giao dịch nào với các đối tượng bất động sản khác nhau.
Điều thú vị nhất bắt đầu nếu chúng ta đọc các chi tiết của từ ngữ trong luật. Nó nói: nếu một người nộp đơn xin khấu trừ vào năm 2014, nhưng anh ta đã mua căn hộ trong những năm trước, đây sẽ là cơ hội duy nhất của anh ta để nhận thanh toán từ Dịch vụ Thuế Liên bang. Nếu một người đang tự hỏi khi nào có thể nhận được khấu trừ thuế, thì nên nhớ những sửa đổi của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga. Cũng có thể là việc nộp đơn xin thanh toán tại thời điểm cụ thể này là không có lợi nếu tài sản được mua trước năm 2014.
Một cách giải thích khác cho câu hỏi của chúng tôi: "Tôi có thể chi bao nhiêu lần số tiền 260 nghìn rúp là mức tối đa cho các khoản khấu trừ thuế tài sản?"
Trả lời: chỉ một lần. Ngay khi Dịch vụ Thuế Liên bang chuyển đợt cuối cùng để bù đắp chi phí mua một hoặc một số căn hộ, sau đó sẽ có số tiền tương đương 260 nghìn rúp trên bảng cân đối kế toán, việc nhận bất kỳ khoản thanh toán nào khác trong tương lai sẽ trở nên bất khả thi. Ít nhất là nếu luật pháp không thay đổi.
Tất nhiên, Dịch vụ Thuế Liên bang sẽ giữ lại nghĩa vụ bồi thường 13% chi phí trả lãi thế chấp cho đến khi số tiền trả lại đạt tới 390 nghìn rúp. (đối với các giao dịch nhà ở hoàn thành sau ngày 1 tháng 1 năm 2014) hoặc cho đến khi một người giải quyết với ngân hàng trước thời hạn hoặc theo lịch trình đã thiết lập.
Khấu trừ tài sản cho người cao niên
Chúng tôi đã nói ở trên rằng chỉ những người nhận được thu nhập chịu thuế ở mức 13% mới có thể tính vào khoản khấu trừ. Đó là, như một quy luật, công dân làm việc. Những người về hưu có được khấu trừ thuế cho một căn hộ? Luật nói rằng: chỉ khi họ làm việc hoặc có cùng thu nhập, bị đánh thuế ở mức 13%. Lương hưu không áp dụng cho điều này.
Có thực sự không có lựa chọn nào về việc làm thế nào để được khấu trừ thuế cho một người hưu trí không làm việc và không nhận được thu nhập hợp pháp không? Tuy nhiên, vẫn có, mặc dù chúng khá hạn chế. Nếu một người hưu trí đã mua một căn hộ vào năm 2011 hoặc sau đó, thì anh ta có quyền nộp đơn xin thuế, trong đó anh ta sẽ phản ánh thu nhập của mình cho những năm làm việc trước đó. Nhưng số năm tối đa trong trường hợp này là 3. Đổi lại, người nghỉ hưu làm việc được khấu trừ trên cơ sở bình đẳng với các loại công dân khác có thu nhập chính thức, nhưng tỷ lệ thuận với mức lương nhận được (chính xác hơn là thuế thu nhập cá nhân được trả từ đó).
Thời hạn nộp đơn xin khấu trừ là gì?
Khi nào tôi có thể được khấu trừ thuế bằng cách này hay cách khác? Quyền áp dụng thực tế cho các khoản thanh toán cho Dịch vụ Thuế Liên bang của một người phát sinh trong năm sau thời gian khi các chi phí nhất định được cam kết. Bạn có thể yêu cầu cơ quan thuế bất cứ ngày nào. Có một phiên bản mà điều này phải được thực hiện trước ngày 30 tháng 4. Đây không phải là như vậy. Ngày 30 tháng 4 là ngày mà tờ khai thuế phải ở dạng 3-NDFL (thường được cung cấp bởi chủ lao động). Sau khi nhận được đơn xin khấu trừ, Dịch vụ Thuế Liên bang có 3 tháng để xem xét và thanh toán mọi thứ mà một công dân dựa vào tài khoản hiện tại do anh ta chỉ định. Nếu có lỗi trong ứng dụng công dân hoặc các tài liệu liên quan, cơ quan thuế phải thông báo cho họ trong vòng 5 ngày.
Tần suất kháng cáo dịch vụ thuế là một lần một năm. Đó là, việc tính toán một khoản khấu trừ cụ thể dựa trên doanh thu thuế được thực hiện bởi một công dân trong 12 tháng trước. Tổng kết các khoản khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trong nhiều năm trước được cho phép (nếu vì lý do nào đó không có đơn trong thời gian này, mặc dù công dân có toàn quyền nộp chúng).
Điều này rất quan trọng, hy vọng nhận được khấu trừ thuế để điều trị, trên thực tế các chi phí cho từ thiện hoặc học tập, làm điều này trong vòng ba năm. Nhưng đối với thanh toán tài sản, quy tắc này không áp dụng. Bạn có thể đăng ký khấu trừ "căn hộ" bất cứ lúc nào sau khi mua bất động sản.
Tài liệu
Để nhận được khấu trừ thuế để điều trị, cho các nghiên cứu, từ thiện, cho thực tế mua một căn hộ và vì lý do khác, sẽ cần phải có bộ tài liệu phù hợp. Họ có thể thay đổi đáng kể. Nhưng đồng thời, có một số loại phổ biến cho tất cả các loại thanh toán chứng khoán, cụ thể là:
- Tuyên bố 3-NDFL (ban hành tại nơi làm việc);
- Giấy chứng nhận 2-NDFL (cũng có thể được yêu cầu trong sổ sách kế toán);
- đơn xin khấu trừ (điền vào mẫu - chúng sẽ được cung cấp bởi Dịch vụ Thuế Liên bang);
- chứng từ thanh toán (séc, hợp đồng, v.v.);
Thông tin bổ sung khác nhau có thể được yêu cầu. Ví dụ, nếu bạn đang nói về việc khấu trừ thuế cho học phí, bạn có thể cần hợp đồng với một trường đại học hoặc tổ chức giáo dục khác.
Một bộ chứng từ điển hình để xử lý khấu trừ tài sản trông như thế này: tờ khai, giấy chứng nhận quyền sở hữu (giấy chứng nhận đăng ký nhà nước, hành vi chấp nhận chuyển nhượng nhà ở, thỏa thuận với người bán), báo cáo thanh toán ngân hàng, chứng nhận thuế thu nhập 2 cá nhân.
Các chuyên gia khuyên bạn nên nộp tài liệu cho thuế thông qua việc tham dự cá nhân, mặc dù thực tế là có thể sử dụng các tài nguyên của cổng dịch vụ công cộng.
Thực tế là cho đến nay chỉ có một tờ khai có thể được gửi dưới dạng điện tử (nhưng thường xảy ra rằng các cấu trúc lãnh thổ cụ thể của Dịch vụ Thuế Liên bang đồng thời yêu cầu một bản sao của giấy). Bạn nên liên hệ với cơ quan thuế tại nơi đăng ký (hoặc đăng ký tạm thời).
Điều đáng chú ý là có một cách khác để áp dụng cho việc khấu trừ tài sản (hoặc loại khác) - thông qua người sử dụng lao động. Thủ tục này được thực hiện như sau. Đầu tiên, một công dân trong cấu trúc lãnh thổ của Dịch vụ Thuế Liên bang cần phải có một thông báo sẽ chỉ ra rằng anh ta có quyền khấu trừ. Nhận được tài liệu này, một người nên đến phòng kế toán của mình. Các tài liệu sẽ được soạn thảo ở đó sẽ cho phép người sử dụng lao động không khấu trừ thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập của công dân với số tiền là 13% trong số tiền được tính trên cơ sở chi phí nhà ở và chi phí thế chấp (từ thiện, điều trị, đào tạo, v.v.).
Lấy đâu để khấu trừ thuế? Theo quy định, nơi này là một ngân hàng trong đó người nộp đơn có tài khoản hiện tại. Khi một người nộp đơn xin khấu trừ vào Dịch vụ Thuế Liên bang, anh ta phải cho biết chi tiết thanh toán. Thanh toán không phải chịu hoa hồng và thuế. Bao nhiêu được tích lũy, rất nhiều sẽ được nhận bởi một công dân.
