Khấu trừ thuế là một trong những cơ chế hỗ trợ nhà nước phổ biến nhất đối với công dân Nga. Quá nhiều cư dân của Liên bang Nga có quyền nhận được chúng. Dịch vụ Thuế Liên bang cung cấp những loại cơ hội nào trong điều khoản nhận bồi thường thuộc loại này?
Các tính năng của các khoản khấu trừ xã hội cụ thể là gì? Làm thế nào dễ dàng để rút ra các khoản thanh toán như vậy và những sắc thái nào bạn nên tính đến khi liên hệ với các cấu trúc chịu trách nhiệm tính toán bồi thường? Xã hội bao lâu khấu trừ thuế được cung cấp cho người nộp thuế?
Khấu trừ thuế là gì?
Một chút lý thuyết. Mỗi công dân Liên bang Nga được tuyển dụng chính thức trả 13% tiền lương tích lũy cho kho bạc của đất nước mình.
Một tỷ lệ tương tự được trao cho nhà nước bởi những người Nga đã nhận được bồi thường cho các dịch vụ được cung cấp theo thỏa thuận luật dân sự.
Điều tương tự là với thu nhập "chưa học" (ví dụ, từ việc bán tài sản). Hầu như tất cả người Nga, do đó, phải trả thuế thu nhập cá nhân - thuế thu nhập cá nhân.
Theo mặc định, số tiền được chuyển vào kho bạc là không hoàn lại.
Chúng được sử dụng như một phương tiện để bổ sung ngân sách của đất nước. Tuy nhiên, công dân Liên bang Nga có một số căn cứ pháp lý mà họ vẫn có quyền trả lại một phần thuế thu nhập cá nhân được trả từ kho bạc. Hiện tượng trong câu hỏi có một tên chung - "khấu trừ thuế." Tiểu bang, đã xác định quyền của công dân nhận được nó, sẵn sàng chuyển số tiền do cấu trúc của Dịch vụ Thuế Liên bang vào tài khoản của người nộp thuế thu nhập cá nhân.
Có một số lý do để thực hiện thanh toán. Công dân đã mua một căn hộ và chịu chi phí tiền mặt trực tiếp có thể dựa vào khấu trừ tài sản. Có các khoản thanh toán tiêu chuẩn được đảm bảo bởi các loại người Nga không được bảo vệ về mặt kinh tế. Có những công dân được khấu trừ thuế xã hội. Chúng tôi sẽ nói về các tính năng của loại thanh toán này ngày hôm nay.
Khấu trừ xã hội: định nghĩa và dấu hiệu
Bản chất của thuật ngữ "khấu trừ thuế xã hội" là gì? Có hai cách giải thích chính. Theo thứ nhất, toàn bộ vấn đề là nó liên quan đến chi phí tài chính của công dân gắn liền với các hoạt động xã hội nhất định. Chẳng hạn như từ thiện, giáo dục, trợ cấp hưu trí, hoặc, ví dụ, chăm sóc y tế.
Có thể nói rằng mỗi lĩnh vực này đều có ý nghĩa xã hội. Sự thịnh vượng của xã hội phụ thuộc vào cách mọi thứ đang diễn ra trong mỗi người. Một cách giải thích khác của thuật ngữ "khấu trừ thuế xã hội" dựa trên luận điểm rằng tất cả các lĩnh vực này được thương mại hóa ở mức độ này hay mức độ khác.
Để giảm gánh nặng tài chính cho một số loại công dân, nhà nước đưa ra các khoản khấu trừ. Do đó, quan tâm đến sự ổn định của tình hình xã hội của những người quyết định thực hiện chi phí trong các lĩnh vực được chỉ định. Ngoài ra còn có một luận điểm rằng bằng cách đưa ra các khoản khấu trừ loại này, nhà nước kích thích các hoạt động tương ứng.
Đó là, khi nói đến từ thiện, một người biết rằng bằng cách đóng góp một số tiền nhất định cho một lý do chính đáng, anh ta sẽ có thể tính vào khoản bồi thường cho một phần của nó, do đó, một lần nữa, có thể lại là một trong những người cần giúp đỡ.Nếu một người đi học, anh ta biết rằng nhà nước đã ở giai đoạn chuyển qua các chương trình đào tạo sẽ trả lại cho công dân một phần tiền của anh ta dành cho sự phát triển cá nhân, cho sự phát triển xã hội và nghề nghiệp.
Phân loại các khoản khấu trừ xã hội
Tiêu chí chính để phân loại các khoản khấu trừ xã hội hiện có ở Nga là loại chi phí được cam kết bởi một công dân. Chúng ta có thể nói gì ở đây? Theo luật pháp của Liên bang Nga, các chi phí làm cơ sở cho việc tính toán các khoản khấu trừ xã hội được coi là các loại chi phí sau:
- cho nhu cầu từ thiện;
- để trả tiền cho việc thông qua các chương trình giáo dục của trẻ em;
- để điều trị;
- về sự tương tác với NPF và các công ty bảo hiểm trong khuôn khổ các chương trình hưu trí.
Bản chất của các khoản khấu trừ loại này là cung cấp các loại ưu đãi kinh tế nhất định cho công dân thuộc các loại được coi là truyền thống không được bảo vệ về mặt xã hội.
Đặc điểm của các loại khấu trừ xã hội
Đặc điểm chính của các khoản khấu trừ của loại được chỉ định (so với các khoản thanh toán thuộc danh mục tiêu chuẩn và tài sản) là chúng chỉ có thể được áp dụng nếu thuế thu nhập cá nhân được tính trên cơ sở thu nhập cá nhân của công dân. Thuế trả cho thu nhập khác không được tính đến.
Một đặc điểm khác là các khoản khấu trừ thuế xã hội chỉ được cung cấp cho cư dân Liên bang Nga (công dân sống ở Nga hơn 183 ngày trong 12 tháng trước thời điểm họ nộp đơn thanh toán cho Dịch vụ Thuế Liên bang).
Một đặc điểm quan trọng khác của các khoản khấu trừ loại xã hội là người nộp đơn có thể là người thực sự trả các chi phí (và không phải là người đã sử dụng các dịch vụ được cung cấp để đổi lấy tiền được chuyển). Đó là, ví dụ, khi nói đến việc trả tiền cho các nghiên cứu - khoản khấu trừ có thể được nhận bởi phụ huynh, chứ không phải bản thân học sinh.
Chúng tôi cũng xem xét ngắn gọn các tính năng của việc tính toán các khoản khấu trừ trên hai căn cứ khác.
Học phí
Việc nhận tiền bồi thường từ Dịch vụ Thuế Liên bang liên quan đến chi phí đào tạo được tính dựa trên các căn cứ sau:
- chi phí cho việc thanh toán dịch vụ của các tổ chức giáo dục, với điều kiện là công dân trải qua các khóa học và chương trình đào tạo;
- học phí cho trẻ em;
- chi phí giáo dục cho anh chị em.
Giới hạn tuổi đối với các loại người được chỉ định trong đoạn thứ hai và thứ ba là 24 tuổi.
Các điều kiện bắt buộc xác định quyền đối với một biện pháp hỗ trợ nhà nước như khấu trừ thuế xã hội cho đào tạo: sự sẵn có của việc làm chính thức và thực tế thanh toán cá nhân cho các dịch vụ của các tổ chức giáo dục. Ví dụ, nếu công ty sử dụng lao động chuyển tiền cho đào tạo, thì Dịch vụ Thuế Liên bang không thu bất kỳ khoản bồi thường nào.
Số tiền khấu trừ tối đa cho đào tạo phụ thuộc vào người tham gia chính xác vào chương trình giáo dục. Nếu người nộp thuế đã làm điều đó một cách cá nhân, thì anh ta có quyền dựa vào bồi thường, dựa trên các tiêu chuẩn lập pháp hiện hành, với số tiền lên tới 15 nghìn 600 rúp. Một số tiền tương tự được đặt cho các công dân đã trả tiền cho việc đào tạo anh chị em. Đổi lại, khi nói đến việc bồi thường chi phí cho việc giáo dục trẻ em, thì giá trị giới hạn của khoản khấu trừ ít hơn nhiều - 6 nghìn 500 rúp. (cho mỗi đứa trẻ).
Xuất chi thực tế được tính bằng công thức hai bước của người Haiti. Đầu tiên, một khoản tiền bằng 13% tổng chi phí của công dân cho học phí được xác định. Sau đó, nó được so sánh với thuế thu nhập cá nhân được tính từ thu nhập chính thức của người trả tiền trong ba năm trước khi nộp đơn (khấu trừ thuế xã hội được cấp hàng năm) cho Dịch vụ Thuế Liên bang.
Nếu 13% chi phí học tập thấp hơn thuế thu nhập cá nhân đối với tiền lương, thì số tiền này được chuyển cho công dân đầy đủ (nhưng trong giới hạn được chỉ ra trong đoạn trước). Nếu nhiều hơn, thì số tiền bồi thường từ Dịch vụ Thuế Liên bang sẽ bằng với thuế thu nhập cá nhân trong ba năm (và, một lần nữa, không quá giá trị giới hạn của khoản khấu trừ được xác định theo luật).
Tính năng quan trọng nhất liên quan đến việc tính toán số tiền thanh toán cho việc giáo dục trẻ em: bạn có thể tính thuế thu nhập cá nhân từ thu nhập của cả cha và mẹ. Điều này sẽ giúp ích trong trường hợp chi phí thanh toán cho các tổ chức giáo dục quá cao đến mức 13% trong số đó nhiều hơn thu nhập chính thức của một người nộp thuế.
Những tài liệu nào sẽ cần thiết để áp dụng khấu trừ thuế xã hội cho đào tạo? Một bộ giấy tờ điển hình như sau:
- một tờ khai hoàn thành dưới hình thức 3 - thuế thu nhập cá nhân (các khoản khấu trừ thuế xã hội, như chúng tôi nhớ lại, tỷ lệ thuận với tiền lương);
- một bản sao của hai trang đầu tiên của hộ chiếu (và một trang có tem đăng ký);
- báo cáo thu nhập dưới dạng 2-NDFL từ kế toán;
- một ứng dụng ở dạng đã thiết lập (nó cũng chỉ ra các chi tiết của tài khoản nơi thanh toán sẽ được chuyển);
- chứng từ thanh toán và ngân hàng xác nhận chi phí đào tạo;
- bản sao hợp đồng với các tổ chức giáo dục (bao gồm cả thỏa thuận bổ sung).
Luật sư lưu ý rằng cấu trúc của Dịch vụ Thuế Liên bang có thể yêu cầu một số tài liệu bổ sung cho việc khấu trừ thuế xã hội để đào tạo. Ví dụ:
- trích xuất xác nhận chi phí đào tạo (nếu số tiền phản ánh nó không được chỉ định trong hợp đồng với tổ chức giáo dục);
- tài liệu chứng minh rằng hình thức thông qua các chương trình đào tạo là toàn thời gian (một lần nữa, nếu điều này không được ghi chú trong thỏa thuận với tổ chức);
- giấy chứng nhận khác nhau: sinh (con, chị, em), kết hôn (nếu việc khấu trừ được thực hiện trên cơ sở thu nhập của cả hai vợ chồng);
- nếu đó là một câu hỏi về việc trả tiền cho việc giáo dục con nuôi hoặc những người được cấp quyền giám hộ, thì các tài liệu có thể được yêu cầu xác nhận thực tế có liên quan tình trạng người nộp thuế liên quan đến sinh viên.
Khấu trừ điều trị
Khấu trừ thuế xã hội để điều trị có nhu cầu rất cao ở Nga. Nhiều công dân Liên bang Nga định kỳ chuyển sang các phòng khám được trả tiền và mua các loại thuốc đắt tiền. Các chi phí liên quan đến điều trị trên cơ sở thương mại có thể được thể hiện với số lượng đáng kể.
Công dân Liên bang Nga có thể nộp đơn xin khấu trừ thuế xã hội để điều trị khi thanh toán cho các dịch vụ của các tổ chức y tế cung cấp cho chính họ, trẻ em và phường (nếu họ chưa tròn 18 tuổi), vợ chồng, cha mẹ. Các chi phí, một số trong số đó được bồi thường như một phần của các khoản thanh toán từ Dịch vụ Thuế Liên bang, bao gồm:
- thanh toán cho các dịch vụ của các chuyên gia y tế của bất kỳ hồ sơ nào (bao gồm cả các dịch vụ thuộc danh mục điều trị đắt tiền);
- chi phí cho các loại thuốc theo chỉ định của bác sĩ tham dự.
Số tiền khấu trừ tối đa để điều trị, như trong trường hợp thanh toán cho giáo dục, bao gồm một công thức "nhiều giai đoạn". Các điều kiện cơ bản giống như đối với các khoản bồi thường dựa trên bất kỳ căn cứ nào khác theo quy định của pháp luật: Dịch vụ Thuế Liên bang bồi thường cho các chi phí dựa trên số tiền thuế thu nhập cá nhân phải trả mỗi năm và lên tới 13% chi phí điều trị. Số tiền thanh toán tối đa là 15 nghìn 600 rúp.
Các tài liệu cần thiết để áp dụng cho việc khấu trừ để điều trị, theo quy định, thể hiện sự kết hợp sau:
- 3 - khai thuế thu nhập cá nhân;
- bản sao hộ chiếu của người nộp thuế;
- giấy chứng nhận lương (mẫu 2-NDFL);
- một ứng dụng dưới dạng Dịch vụ Thuế Liên bang (trong đó - chi tiết tài khoản);
- tài liệu xác nhận thực tế thanh toán cho các dịch vụ y tế hoặc mua thuốc;
- hợp đồng với một tổ chức y tế;
- bản sao giấy phép của tổ chức cung cấp dịch vụ điều trị;
- Giấy chứng nhận rằng trong quá trình cung cấp dịch vụ y tế yêu cầu mua thuốc đắt tiền.
Tài liệu bổ sung cũng có thể được yêu cầu. Thông thường, theo ghi nhận của luật sư Nga, họ có thể như sau:
- giấy chứng nhận kết hôn giữa người nộp thuế và công dân đã trải qua điều trị;
- một tài liệu xác nhận mối quan hệ của người nộp đơn để khấu trừ và đứa trẻ;
- Giấy khai sinh của người đóng thuế, trong đó có thông tin về cha mẹ của anh ấy (nếu việc khấu trừ dựa trên thanh toán các dịch vụ y tế được hoàn trả cho anh ấy);
- biên lai và các chứng từ tài chính khác xác nhận việc mua thuốc.
Như trong trường hợp khấu trừ cho đào tạo, thu nhập của người nộp thuế có thể được tổng kết trong ba năm trước khi khoản khấu trừ được nộp cho Dịch vụ Thuế Liên bang.
Khấu trừ chi phí điều trị
Chúng tôi đã nói ở trên rằng việc hoàn trả khoản khấu trừ thuế xã hội để điều trị là có thể với số tiền tương đương 15 nghìn 600 rúp. trong một năm tính thuế, nhưng chỉ khi đó không phải là về cái gọi là dịch vụ y tế đắt tiền. Tiêu chí của họ là gì?
Vì các chuyên gia tin rằng đôi khi rất khó để vạch ra một ranh giới rõ ràng giữa điều trị thông thường và tốn kém, nhà lập pháp đã đảm nhận vai trò của đối tượng phân biệt giữa hai loại dịch vụ y tế này.
Danh sách các loại điều trị đắt tiền được nêu trong các quyết định của Chính phủ Liên bang Nga. Một nguồn lập pháp khác của quyền khấu trừ thuế xã hội trong khuôn khổ của loại hình dịch vụ này là thư từ Bộ Tài chính Nga.
Nếu một công dân đã trải qua điều trị đắt tiền, thì khoản khấu trừ liên quan đến chi phí dịch vụ y tế được thanh toán mà không tính đến giới hạn 15 nghìn 600 rúp. 13% của bất kỳ khoản tiền chi cho việc vượt qua tất cả các thủ tục cần thiết được tính đến.
Khấu trừ từ thiện
Theo luật pháp của Liên bang Nga, một công dân đã chi tiền cho các mục đích từ thiện được quyền hoàn trả 13% số tiền của họ trong khuôn khổ của hệ thống khấu trừ thuế. Tiêu chí chính xác định quyền của người Nga nhận các khoản thanh toán đó là chuyển giao hỗ trợ cho các tổ chức thuộc các loại sau:
- cơ sở khoa học, văn hóa, giáo dục, giáo dục;
- các tổ chức chăm sóc sức khỏe, các tổ chức hỗ trợ xã hội (bao gồm cả các tổ chức được tài trợ hoàn toàn từ ngân sách của Liên bang Nga);
- các cơ sở thể thao, cũng như các tổ chức thuộc thể loại mầm non cung cấp cho công dân sự trợ giúp trong việc giáo dục thể chất cho trẻ em (theo quy định, như một phần của các chương trình của tiểu bang và thành phố);
- tổ chức tôn giáo.
Cơ sở tài chính cận biên trên cơ sở số tiền khấu trừ thuế xã hội cho từ thiện được tính bằng 25% thu nhập của người dân trong năm tính thuế. Đó là, ví dụ, nếu công dân Sidorov nhận mức lương hàng năm là 300 nghìn rúp, thì số tiền để tính bồi thường từ Dịch vụ Thuế Liên bang sẽ bằng 75 nghìn rúp. Mức tối đa mà anh ta có thể trả lại bằng cách khấu trừ là 13% giá trị này, nghĩa là 9 nghìn 750 rúp. Nhưng không có "giới hạn trên". Đó là, nếu lương của Sidorov, nói một cách có điều kiện là 3 triệu rúp, thì anh ta có quyền hy vọng rằng Dịch vụ Thuế Liên bang sẽ trả cho anh ta một khoản tiền trong vòng 97 nghìn 500 rúp.
Các khoản giảm trừ đóng góp cho NPF
Các loại khấu trừ thuế xã hội phổ biến nhất ở Liên bang Nga cũng bao gồm các khoản bồi thường thuế liên quan đến chi phí tương tác với các quỹ hưu trí ngoài quốc doanh. Các căn cứ để tính toán các khoản thanh toán ở đây có thể là:
- đóng góp của công dân cho NPF cho chính họ;
- chuyển số tiền vào quỹ hưu trí cho người thân, cũng như cho những người đang chăm sóc người nộp thuế.
Số tiền khấu trừ tối đa là 15 nghìn 600 rúp. trong năm "Công thức" tính toán của nó, về tổng thể, giống như đối với các loại thanh toán khác. Số tiền 13% chi phí thực tế được xác định, sau đó nó tương quan với các khoản khấu trừ hàng năm cho thuế thu nhập cá nhân.
Trừ đi thứ tự và trưởng thành
Thủ tục xử lý khấu trừ thuế của hầu hết các loại là khá phổ biến. Sau khi chuẩn bị các tài liệu cần thiết, công dân nên liên hệ với bộ phận của Dịch vụ Thuế Liên bang tại nơi đăng ký. Điều này có thể được thực hiện vào bất kỳ tháng và ngày nào trong năm sau thời điểm chi phí được thực hiện.
Có một luận điểm rằng các tài liệu phải được mang đến cơ quan thuế trước ngày 30 tháng Tư. Điều này không đúng Ngày 30 tháng 4 là ngày mà người sử dụng lao động phải báo cáo cho Dịch vụ Thuế Liên bang. Yêu cầu này không liên quan đến công dân (nhân viên).
Nhận được các tài liệu, Dịch vụ Thuế Liên bang theo luật có 3 tháng để xem xét chúng và thanh toán theo các chi tiết được chỉ định bởi người nộp thuế.Ngay khi nhận được số tiền khấu trừ của công dân, anh ta có thể sử dụng khoản khấu trừ thuế xã hội khi thấy phù hợp. Không có thuế bổ sung được yêu cầu.
