Công dân Nga và cư dân thuế trong một số trường hợp có thể trả lại thuế thu nhập cá nhân được trả cho ngân sách trên thu nhập. Pháp luật của Liên bang Nga quy định điều này là một phạm vi khá rộng. Các nguyên tắc điều chỉnh pháp lý về việc sử dụng các đặc quyền phù hợp của công dân có thể thay đổi đáng kể tùy thuộc vào cơ chế cụ thể để hoàn thuế thu nhập cá nhân. Các chi tiết cụ thể của những lý do phổ biến nhất để sử dụng cơ hội này là gì?
Cách trả thuế thu nhập cá nhân
Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân - theo luật pháp của Liên bang Nga - trong trường hợp chung, có thể được thực hiện trên cơ sở các khoản khấu trừ. Một công dân đã cam kết chi phí theo một số điều khoản nhất định có thể mong đợi trả lại một phần ngân sách, cụ thể là 13%, với điều kiện là các khoản thanh toán không vượt quá định mức được thiết lập trong các hành vi pháp lý. Các chi phí là gì?
Bộ luật thuế quy định các loại khấu trừ sau, yêu cầu bồi thường trong khuôn khổ của các cơ chế trên:
- xã hội (Điều 218 Bộ luật);
- tài sản (Điều 220 Bộ luật thuế của Liên bang Nga).
Một lý do khác để nhận được tờ khai thuế thu nhập cá nhân là một công dân có địa vị xã hội nhất định. Trong trường hợp này, một người có thể được khấu trừ thuế tiêu chuẩn. Chi tiết cụ thể của họ là gì? Trước hết, thực tế là khoản thanh toán của họ không bao hàm bất kỳ chi phí nào - như trong trường hợp khấu trừ tài sản và xã hội. Điều khoản ổn định của họ được đảm bảo bởi nhà nước, vì một công dân có tư cách pháp luật quy định. Các khoản khấu trừ tiêu chuẩn được điều chỉnh bởi Điều 218 của Bộ luật Thuế.
Các khoản giảm trừ chuyên nghiệp
Một danh mục thanh toán đặc biệt - những khoản được quy định bởi Nghệ thuật. 221 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Nó là chuyên nghiệp khấu trừ thuế. Chúng được nhà nước đảm bảo cho các doanh nhân, nhà thầu, tác giả của các công trình khoa học và tác phẩm văn học. Cơ sở để họ nhận được, liên quan đến các khoản khấu trừ thuế tài sản và xã hội, là các chi phí mà người nộp thuế phải chịu trong quá trình hoạt động của mình.
Thanh toán vượt mức
Một lý do có thể khác cho việc hoàn thuế thu nhập cá nhân là việc trả quá mức phí tương ứng cho kho bạc. Tuy nhiên, những trường hợp như vậy là khá hiếm. Theo quy định, đó là việc thực hiện quyền khấu trừ là cơ chế chính mà theo đó một công dân có thể trả lại thuế đối với thu nhập trả cho nhà nước.
Trong một số trường hợp, một công dân có thể dựa vào các khoản khấu trừ được trả do tổn thất từ các giao dịch với chứng khoán (các khoản thanh toán tương ứng được quy định bởi các quy định tại Điều 220.1 của Bộ luật Thuế).
Được sử dụng phổ biến nhất, theo nhiều chuyên gia, các khoản khấu trừ thuế ở Nga:
- tài sản;
- xã hội;
- chuẩn.
Vì vậy, chúng tôi nghiên cứu tính cụ thể của họ chi tiết hơn.
Tính toán và thanh toán các khoản khấu trừ cho các chi phí
Chúng tôi sẽ nghiên cứu các nguyên tắc cơ bản mà việc hoàn thuế thu nhập cá nhân dựa trên khoản khấu trừ dựa trên các căn cứ theo luật pháp Nga (nếu chúng ta nói về bồi thường, liên quan đến việc hoàn thành chi phí sơ bộ).
Một cư dân của Nga thường có một số loại thu nhập. Theo quy định, đây là bồi thường lao động - thường là tiền lương. Nó có thể được bổ sung bằng phí, thanh toán theo hợp đồng. Nếu chúng ta có thu nhập không liên quan đến lao động, thì đây có thể là, ví dụ, doanh thu từ việc bán tài sản. Bất kể một nguồn cụ thể, thuế thu nhập cá nhân với số tiền 13% phải được trả từ các khoản tiền nhận được khi xử lý của một công dân.Các khoản phí được tính và trả cho kho bạc là một nguồn lực quan trọng, do đó việc hoàn thuế thu nhập cá nhân sau đó có thể được thực hiện dưới hình thức khấu trừ theo quy định của pháp luật.
Tuy nhiên, một người phải có lý do chính đáng để đủ điều kiện thanh toán phù hợp. Ví dụ, để thực hiện các chi phí cho phép bạn bồi thường. Chúng tôi nghiên cứu chi tiết cụ thể về chi phí, có thể là cơ sở để tính tờ khai thuế thu nhập cá nhân, cũng như các công thức xác định số tiền thanh toán thực tế, chi tiết hơn.
Cơ chế hoàn trả thu nhập cá nhân: Các khoản khấu trừ xã hội
Nếu chúng ta nói về các khoản khấu trừ xã hội, thì các chi phí có thể trở thành cơ sở để nhận được khoản bồi thường phù hợp sẽ liên quan đến:
- với sự thanh toán của một công dân về các dịch vụ của các tổ chức giáo dục - để giáo dục bản thân, trẻ em, anh chị em;
- với các khu định cư với các tổ chức y tế thương mại;
- với các chi phí liên quan đến sự tham gia của một công dân trong các chương trình hưu trí.
Số tiền chi phí tối đa cho các khoản này có thể được khấu trừ là 120 nghìn rúp. mỗi năm Đồng thời, không quan trọng việc chi phí có liên quan đến việc thanh toán các nghiên cứu, dịch vụ của tổ chức y tế hoặc chuyển tiền cho các tổ chức hưu trí - các chi phí tương ứng được cộng lại. Như vậy, bởi khấu trừ thuế xã hội một công dân có thể mong đợi được trả trong vòng 15.600 rúp. mỗi năm, tức là 13% của 120 nghìn. Đồng thời, ví dụ, nếu một người chi nhiều hơn cho nghiên cứu, điều trị hoặc lương hưu, thì số tiền vượt quá 120 nghìn có thể được sử dụng làm cơ sở để tính khoản khấu trừ trong năm tiếp theo.
Điều quan trọng là một người có đủ thu nhập để nhận được khoản thanh toán cần thiết đầy đủ. Ở trên, chúng tôi xác định rằng nguồn lực chính với chi phí được khấu trừ và tính lại là thuế thu nhập cá nhân được trả cho tiền lương và thu nhập khác. Nếu một người bỏ ra, chẳng hạn, 120 nghìn rúp để đào tạo, thì anh ta có quyền nhận 15 600 rúp từ họ. khấu trừ. Nhưng trước đó, anh ta phải cho nhà nước không kém thuế thu nhập cá nhân. Nếu thuế được trả cho một năm nhất định là không đủ, thì số tiền bồi thường không sử dụng sẽ bị hủy, sau đó không thể nhận được.
Khấu trừ tài sản
Quyền khấu trừ tài sản phát sinh từ một cư dân của Liên bang Nga nếu anh ta mua bất động sản nhà ở - một căn hộ, nhà, phòng, hoặc xây dựng nó. Tất nhiên, với điều kiện là anh ta mua nhà ở hoặc đầu tư vào việc xây dựng nó bằng chi phí của mình - và không thông qua trợ cấp, chẳng hạn. Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân khi mua căn hộ được thực hiện trong một công thức khá phức tạp. Hãy xem xét các sắc thái chính của nó.
Theo luật pháp của Liên bang Nga, các chi phí liên quan đến việc mua lại nhà ở được phân thành 2 loại: các loại liên quan trực tiếp đến tính toán của người mua và người bán (hoặc khách hàng và nhà thầu - nếu nói đến việc xây dựng một tài sản), cũng như các chi phí có thể phản ánh chi phí về thanh toán lãi thế chấp. Số tiền khấu trừ tối đa cho cả hai lý do là khác nhau.
Đối với các chi phí mua hoặc xây dựng tài sản bất động sản, số tiền tối đa của họ để tính tờ khai thuế thu nhập cá nhân là 2 triệu rúp. Ở dạng thuần túy, một công dân có quyền tính vào khoản thanh toán 260 nghìn rúp. trên cơ sở thích hợp, nghĩa là, 13% của 2 triệu rúp. Lần lượt, chi phí thế chấp, từ đó có thể được tính toán, có thể lên tới 3 triệu rúp. Ở dạng thuần túy, việc thanh toán thuế thu nhập cá nhân trong trường hợp này có thể là 390 nghìn rúp, nghĩa là 13% của 3 triệu rúp. Do đó, số tiền khấu trừ tối đa trên cơ sở hai loại chi phí theo quy định của pháp luật đối với việc mua lại nhà ở có thể lên tới 650 nghìn rúp.
Để nhận được nó, một người phải chuyển sang thuế thu nhập cá nhân của tiểu bang với cùng số tiền - bắt đầu từ thời điểm giao dịch mua lại bất động sản. Đồng thời, nếu thu nhập của công dân không đủ để đảm bảo, bằng chi phí đóng góp của mình cho ngân sách, việc trả lại số tiền đến hạn trong năm, thì khoản bồi thường chưa sử dụng có thể được chuyển cho anh ta sau đó.Theo nghĩa này, việc thanh toán khấu trừ tài sản khác với cơ chế hoàn trả thuế thu nhập cá nhân cho đào tạo, điều trị hoặc tham gia các chương trình hưu trí.
Khấu trừ tiêu chuẩn
Các nguyên tắc để tính toán và thanh toán các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn khác với các nguyên tắc đặc trưng cho sự tham gia của công dân với cơ hội nhận được một khoản khấu trừ cho các chi phí đào tạo, dịch vụ y tế, lương hưu hoặc mua căn hộ. Thực tế là để nhận được chúng, một người không phải thực hiện bất kỳ chi phí nào. Nhưng anh ta phải có một địa vị xã hội, cho phép quyền được bồi thường thích hợp. Pháp luật của Liên bang Nga thiết lập quyền khấu trừ tiêu chuẩn liên quan đến:
- những người tham gia thanh lý vụ tai nạn Chernobyl, thử hạt nhân, WWII bị vô hiệu hóa và các cuộc chiến khác - với số lượng 3.000 rúp;
- Các anh hùng của Liên Xô và Nga, trẻ em khuyết tật, các nhóm I và II, những người tham gia vào các cuộc xung đột quân sự, công dân sơ tán khỏi khu vực tai nạn Chernobyl - 500 rúp;
- các cá nhân khác - 400 rúp.
Hơn nữa, một công dân chỉ có thể nhận được một khoản khấu trừ tiêu chuẩn - mức tối đa được đặt cho địa vị xã hội của anh ta.
Nguyên tắc tính toán số tiền khai thuế thu nhập cá nhân thực tế giống như trong trường hợp hai loại thanh toán được xem xét. Bồi thường cho 13% số tiền tương ứng. Có thể lưu ý rằng các khoản khấu trừ tiêu chuẩn, không giống như các khoản khấu trừ tài sản và xã hội, thường được tính đến trong tính toán tiền lương hiện tại của người sử dụng lao động, và do đó, một người thực sự nhận được chúng dưới hình thức không nộp thuế thu nhập cá nhân trong giới hạn đã thiết lập.
Các khoản khấu trừ - tùy chọn
Tất cả ba loại bồi thường được xem xét - xã hội, tài sản, tiêu chuẩn - là độc lập. Do đó, một người có thể tận dụng quyền nhận từng người trong số họ. Điều chính là để đăng ký số tiền thanh toán trong các giá trị giới hạn, được đảm bảo bởi pháp luật, sẽ có đủ tiền lương và thu nhập khác - từ quan điểm nộp thuế thu nhập cá nhân cho ngân sách - là nguồn lực chính để được khấu trừ.
Khấu trừ: cách nhanh nhất
Đăng ký bồi thường được xem xét được thực hiện trong sự tương tác của người nộp thuế với Dịch vụ Thuế Liên bang. Để nhận được khoản khấu trừ, một công dân cần chuẩn bị các tài liệu cần thiết và liên hệ với cơ quan vào bất kỳ ngày nào trong năm sau khi chi phí được thực hiện vì lý do này hay lý do khác.
Không cần thiết, trái với luận điểm thông thường, để thực hiện việc này sau ngày 30 tháng 4 - thời hạn này được đặt ra cho các thực thể pháp lý để gửi tờ khai. Do đó, cách nhanh nhất để được khấu trừ là chuyển các tài liệu để hoàn thuế thu nhập cá nhân cho Dịch vụ Thuế Liên bang ngay sau kỳ nghỉ năm mới.
Danh sách tài liệu
Tùy thuộc vào loại khấu trừ, danh sách các nguồn cần thiết có thể khác nhau rất nhiều. Nhưng có những tài liệu nên được cung cấp trong mọi trường hợp. Trong số các nguồn cần thiết để thực hiện hoàn trả trong câu hỏi là 3-NDFL, một hình thức đặc biệt trong đó thu nhập của một công dân trong một năm cụ thể được tuyên bố.
Luôn luôn phải cung cấp các tài liệu xác nhận các chi phí liên quan đến đào tạo, thanh toán dịch vụ y tế, tham gia các chương trình lương hưu, định cư với người bán nhà ở. Ngoài ra, trong hầu hết các trường hợp, các nguồn là cần thiết để làm chứng cho tính hợp pháp của thông tin liên lạc của một công dân với các thực thể nhất định. Ví dụ, nếu một tờ khai thuế thu nhập cá nhân để điều trị được thực hiện, thì đây có thể là hợp đồng với một tổ chức y tế. Nếu chúng ta đang nói về khấu trừ tài sản, chúng ta cần hợp đồng mua bán để tham gia cổ phần, xác nhận việc thực hiện khoản vay thế chấp.
Thời gian trả lại thuế thu nhập cá nhân là trong vòng 90 ngày kể từ thời điểm nộp đơn cho Dịch vụ Thuế Liên bang. Khấu trừ được chuyển đến các chi tiết được chỉ định trong đơn, được đính kèm với tập hợp các nguồn được gửi bởi công dân đến bộ. Điều quan trọng nhất là các tài liệu trên cơ sở khai thuế thu nhập cá nhân - tờ khai thuế thu nhập 3 cá nhân, giấy chứng nhận, thỏa thuận - được soạn thảo chính xác.
