Luật thuế của Liên bang Nga cung cấp cho công dân một đặc quyền quan trọng: tiền lãi hàng năm của một phần thuế thu nhập cá nhân được trả làm chi phí cho việc mua nhà ở. Hiện tượng này thường được gọi là khấu trừ thuế tài sản của người Bỉ.
Loại đặc quyền này đã được cấp cho người Nga trong nhiều năm, nhưng các cuộc thảo luận liên quan đến các sắc thái vẫn không chấm dứt. hoàn thuế thu nhập cá nhân. Rất nhiều công dân của Liên bang Nga không có thông tin đáng tin cậy cho phép họ nộp đơn xin khấu trừ thuế tài sản mà không có lỗi, mặc dù quy định khá nghiêm ngặt của thủ tục này. Không có sự hiểu biết rõ ràng về số tiền thanh toán mà mọi người có quyền mong đợi.
Một phần của cuộc tranh cãi là do thực tế là luật điều chỉnh các khoản khấu trừ thuế khá thường xuyên, như các chuyên gia nói, thay đổi. Nhưng có những lý do khác cho sự khác biệt về quan điểm về các vấn đề phản ánh sự tương tác của công dân và Dịch vụ Thuế Liên bang. Làm thế nào để có được tài sản khấu trừ thuế hoàn toàn phù hợp với pháp luật?
Bao nhiêu lần có thể được khấu trừ?
Vấn đề này là một trong số các cuộc thảo luận. Và điều này không có gì đáng ngạc nhiên. Đó là lý do tại sao.
Cho đến ngày 1 tháng 1 năm 2014, luật pháp của Liên bang Nga có một quy tắc nghiêm ngặt: một công dân chỉ có thể nộp đơn xin khấu trừ thuế tài sản một lần. Cơ sở để nhận thanh toán có thể chỉ là một giao dịch trên một tài sản duy nhất, bất kể giá trị của nó.
Kể từ ngày 1 tháng 1, các quy tắc đã thay đổi. Giờ đây, một công dân của Liên bang Nga có thể nộp bất kỳ số báo cáo khấu trừ nào phản ánh các giao dịch cho bất kỳ số lượng đối tượng bất động sản nào, nhưng chỉ đến thời điểm này khi tổng số lượng cơ sở chi tiêu không đạt tới 2 triệu rúp.
Dường như mọi thứ đều rõ ràng. Nhưng các cuộc thảo luận vẫn tiếp tục. Thực tế là mỗi quy tắc này có chứa một số giải thích bổ sung. Sửa đổi luật có hiệu lực vào ngày 1 tháng 1 không hồi tố, nghĩa là, nếu một người đã mua bất động sản trước khi sửa đổi các hành vi pháp lý và đã quản lý để khấu trừ, thì các quy tắc trong phiên bản trước áp dụng cho các giao dịch của anh ta. Tình hình sẽ hoàn toàn tương tự nếu một công dân mua một căn hộ trước ngày 1 tháng 1 năm 2014, nhưng đã quyết định nộp đơn xin khấu trừ sau khi sửa đổi luật.
Một điểm quan trọng: pháp luật quy định để duy trì "điểm chuẩn" trong việc mua lại nhà ở không phải từ thời điểm giao dịch được hoàn thành, mà kể từ ngày nhận được giấy chứng nhận quyền sở hữu.
Họ sẽ trả bao nhiêu?
Một trong những câu hỏi phổ biến nhất của người Nga khi thực hiện thanh toán để bù đắp thuế thu nhập cá nhân: "Số tiền mà công dân có quyền mong đợi nhận được là bao nhiêu?"
Theo cách diễn đạt trong Bộ luật Thuế, khoản khấu trừ tài sản có thể được thanh toán trên cơ sở các mối tương quan khác nhau với các con số của hình thức 2 triệu rúp, cũng như 3. Có một ý kiến hoàn toàn sai lầm: đây là số tiền mà một công dân có quyền mong đợi khi liên hệ với Dịch vụ Thuế Liên bang. Tất nhiên, việc một quan điểm như vậy được hình thành ở giữa một giáo dân đơn giản là một phần tội lỗi, như nhiều chuyên gia tin, và chính nhà lập pháp, người đưa ra các công thức khá khó hiểu và không phải lúc nào cũng rõ ràng đối với công dân bình thường.
2 triệu rúp - đây là số tiền tối đa của cơ sở chi tiêu (số tiền mà người dân đã bỏ ra để mua căn hộ), dựa trên đó các khoản tài chính cuối cùng được chuyển từ tài khoản kiểm tra thuế có lợi cho người nộp đơn.
Chủ sở hữu của tài sản chỉ được quyền dựa vào 13% số tiền này, tức là 260 nghìn rúp.
Con số 3 triệu xuất hiện tương đối gần đây - vào tháng 1 năm 2014. Chúng tôi đã nói về những sửa đổi được thực hiện đối với Bộ luật Thuế (khấu trừ tài sản trong tất cả các sắc thái của nó được quy định bởi đạo luật lập pháp này). Chúng tôi đã nói rằng những đổi mới nên được diễn giải dựa trên ngày giao dịch bất động sản. Do đó, bạn chỉ cần tính đến con số 3 triệu nếu căn hộ được mua khi áp dụng sửa đổi Luật Thuế.
3 triệu là quy mô tối đa của cơ sở thanh toán lãi thế chấp (chi phí của một công dân trong việc phục vụ khoản vay do ngân hàng phát hành để mua nhà ở). Chủ sở hữu của tài sản (người phát hành khoản vay) có quyền tính toán, tương ứng, 13% số tiền này, nghĩa là, 390 nghìn rúp.
Làm thế nào là nó trước khi sửa đổi pháp luật? Giá trị của cơ sở thanh toán thế chấp là không giới hạn. Do đó, nếu một người đang tìm kiếm một điểm cộng trong thực tế là anh ta đã khấu trừ trước khi sửa đổi luật, thì chỉ khi đó anh ta mới có thể nhận được tiền lãi tối đa cho ngân hàng. Nếu anh ta, tất nhiên, sử dụng một thế chấp.
Làm thế nào để tính toán các con số chính xác để khấu trừ tài sản? Hãy xem xét một số ví dụ rất đơn giản.
Citizen Sidorov đã mua một căn hộ ở Kolomna gần Moscow với giá 2 triệu 500 nghìn rúp. và sẽ tận dụng quyền hợp pháp để nhận khoản khấu trừ. Chi phí cá nhân của anh ta cho việc mua nhà ở lên tới 1 triệu. Anh ta lấy một nửa khác từ ngân hàng như một phần của chương trình thế chấp.
Cơ sở chi tiêu cho việc mua một căn hộ của công dân Sidorov là 1 triệu. Nó không vượt quá giá trị theo luật định là 2 triệu. Do đó, chủ sở hữu tài sản có quyền trả lại, dựa trên chi phí phát sinh, 13% của 1 triệu, tức là 130 nghìn rúp.
Để xác định quy mô của cơ sở thanh toán thế chấp, được soạn thảo cho một công dân Sidorov, chúng tôi xem xét nội dung của hợp đồng cho vay với ngân hàng.
Các điều kiện trong đó như sau: 10% mỗi năm, thời hạn cho vay - 30 năm. Nghĩa là, vay 1,5 triệu đồng, Sidorov sẽ phải trả cho ngân hàng số tiền tương tự cộng với tiền lãi - khoảng 3 triệu 200 nghìn rúp.
Con số cuối cùng sẽ là kích thước của cơ sở thế chấp. Đó là hơn 3 triệu được thành lập theo luật. Do đó, mức tối đa mà công dân Sidorov có thể tính là 13% giới hạn lập pháp, nghĩa là, 390 nghìn rúp.
Với cách tính kích thước khấu trừ thuế tài sản, chúng tôi quyết định. Chúng tôi chuyển sang các sắc thái khác.
Luật và thanh toán
Hãy xem xét một số ví dụ sẽ giúp chúng tôi hiểu cơ sở trong đó các công thức của Cameron, xác định quyền được khấu trừ thuế tài sản và giá trị cụ thể của nó theo các thay đổi trong luật có hiệu lực vào năm 2014.
Nếu một người mua nhà ở vào năm 2012 với giá 1,5 triệu rúp, và năm 2013 anh ta đã nộp đơn xin khấu trừ, thì theo quy định của luật pháp sau đó, anh ta có quyền nhận 13% cơ sở chi tiêu, tức là 195 nghìn rúp Mặc dù thực tế là cơ sở chi tiêu vượt xa mức tối đa theo luật (vẫn còn 500 nghìn rúp nữa), người ta không còn có thể mong đợi nhận được số dư, ngay cả khi bạn mua một hoặc nhiều bất động sản vào năm 2014 trở lên.
Nếu trong cùng một năm 2012, một căn hộ đã được mua với giá 1 triệu rúp, đồng thời, một đơn xin khấu trừ thuế cho tài sản này không bao giờ được gửi, thì không cần phải vội vàng ngay bây giờ. Ngay cả khi thực tế là từ ngày 1 tháng 1 năm 2014, các quy tắc mới của luật đã trở nên có liên quan, mức tối đa có thể mong đợi từ một giao dịch được thực hiện 2 năm trước là 13% cơ sở chi phí cho căn hộ đó, nghĩa là 130 nghìn rúp. Ngay cả khi bạn mua bất động sản vào năm 2014 trở lên, bạn sẽ không còn có thể được khấu trừ thứ hai ngay. Có thể làm gì trong trường hợp này? Đợi các giao dịch bất động sản mới có thể nhận được đầy đủ 260 nghìn rúp từ họ.
Có thể có được toàn bộ khấu trừ cùng một lúc?
Về mặt lý thuyết, vâng. Nhưng, như chúng tôi đã nói ở trên, trong thực tế của các thanh tra thuế Nga, khoảng thời gian tiêu chuẩn mà tất cả các giao dịch thuế đi là một năm.Do đó, để mong được nhận khấu trừ thuế tài sản với số tiền bằng với mức tối đa mà pháp luật đưa ra, một công dân phải có một mức lương lớn. Đủ thuế thu nhập cá nhân với số tiền 13% được chuyển từ nó vượt quá hoặc bằng 260 nghìn rúp. (đối với cơ sở chi phí chính). Thật dễ dàng để tính toán rằng kích thước yêu cầu của "khoản thanh toán" hàng năm trong trường hợp này là 2 triệu rúp. (hoặc khoảng 167 nghìn rúp mỗi tháng). Nhưng điều này chỉ áp dụng cho cơ sở chi tiêu chính.
Nếu chúng ta đang nói về việc hoàn thuế thu nhập cá nhân bằng chi phí lãi vay do ngân hàng trả, thì bạn chỉ có thể nhận được số tiền được tính dựa trên các khoản thanh toán thực tế cho tổ chức tín dụng và tài chính trong năm. Đó là, nếu một công dân lấy 1,5 triệu rúp từ ngân hàng. ở mức 10% mỗi năm trong 30 năm, sau đó tùy thuộc vào các khoản thanh toán niên kim (đồng phục), ông sẽ trả cho ngân hàng khoảng 13,5 nghìn rúp. hàng tháng, tương đương khoảng 162 nghìn rúp. mỗi năm Ngay lập tức nhận được 390 nghìn là không thể. Chỉ có 13% số tiền thực sự được trả thực sự được trả lại, nghĩa là khoảng 21 nghìn rúp. Điều này là hợp lý: hoàn toàn có khả năng công dân sẽ trả nợ thế chấp trước thời hạn, trong khi số tiền trả lãi cho ngân hàng có thể không đạt tới 390 nghìn rúp.
Biên chế ba năm
Tuy nhiên, có một cảnh báo. Thực tế là luật pháp của Nga cho phép bạn tóm tắt thu nhập kiếm được trong nhiều năm - trong khoảng thời gian giữa thời điểm mua nhà và nộp đơn xin khấu trừ thuế tài sản. Nhưng không quá ba. Đó là, ví dụ, nếu một căn hộ được mua vào năm 2010 và đơn xin khấu trừ đã được nộp vào năm 2014, thì có thể ghi lại thu nhập cho năm 2013, 2012 và 2011. Và trong trường hợp này, sẽ thực tế hơn nhiều khi có được số tiền thanh toán gần với mức tối đa được thiết lập theo luật. Tất nhiên, số tiền trả lãi thực tế cho ngân hàng (nếu là thế chấp) trong ba năm cũng sẽ cao hơn đáng kể, và có thể trả lại nhiều hơn.
Tài liệu khấu trừ
Ngược lại, sắc thái này đi kèm với cường độ thảo luận tương đối thấp, vì danh sách các tài liệu khá chuẩn. Để đăng ký khấu trừ, bạn phải cung cấp cho cơ quan thuế:
- hợp đồng mua bán;
- khai thuế (mẫu 3-NDFL);
- loại chứng chỉ 2-NDFL (nó phản ánh quy mô của tiền lương);
- một ứng dụng theo mẫu quy định (trong đó các chi tiết của tài khoản ngân hàng cũng sẽ được chỉ định, nơi để chuyển khoản khấu trừ).
Gần đây, một đơn xin khấu trừ có thể được nộp dưới dạng điện tử thông qua cổng thông tin của Gosuslugi.ru. Tuy nhiên, các chuyên gia nói rằng cơ chế này không hoàn hảo: ở dạng ảo, chỉ có một tuyên bố được chấp nhận. Các tài liệu khác phải được mang ngoại tuyến.
Khi nào nộp đơn xin khấu trừ?
Điều này có thể được thực hiện vào bất kỳ ngày nào trong năm sau thời điểm căn hộ được mua (hoặc đơn đăng ký trước đó đã được gửi). Người ta tin rằng điều này chỉ nên được thực hiện sau ngày 30 tháng Tư. Không hề. Bạn có thể nộp đơn ít nhất ngay sau kỳ nghỉ tháng một. Ngày 30 tháng 4 là ngày mà các tờ khai loại 3-NDFL được yêu cầu phải nộp cho thuế. Thay vào đó, nó tồn tại như một hướng dẫn cho những người sử dụng lao động, theo luật, cần cung cấp chứng khoán đó cho Dịch vụ Thuế Liên bang hàng năm.
Cũng cần lưu ý rằng nếu vì một lý do nào đó, bộ phận không có tờ khai thuế được thực hiện đúng trước ngày 30 tháng 4, thì sẽ không thể nhận được khấu trừ tài sản. Trường hợp này, tất nhiên, rất hiếm, nhưng, như luật sư lưu ý, đôi khi nó xảy ra. Nó chủ yếu liên quan đến các lỗi được thực hiện bởi bộ phận kế toán, ít gặp hơn với các thiếu sót trong các nhân viên của bộ phận. Nhưng, như các chuyên gia nói, Dịch vụ Thuế Liên bang, theo quy định, làm cho nó có thể nhanh chóng thay thế hình thức 3-NDFL bằng hình thức chính xác.
Bao lâu để chờ thanh toán?
Thời hạn tối đa mà bộ phận Dịch vụ Thuế Liên bang có nghĩa vụ nghiên cứu các tài liệu do công dân nộp để khấu trừ thuế và thực hiện thanh toán vào tài khoản hiện tại được chỉ định trong đơn là 90 ngày.Nếu có lỗi trong các giấy tờ do một người cung cấp, cơ quan thuế có nghĩa vụ phải thông báo về việc này trong vòng 5 ngày kể từ ngày nhận được đơn.
Khấu trừ và sở hữu chung
Khiếu nại với từ ngữ của nghệ thuật. 220 "Khấu trừ thuế tài sản", có sẵn trong Bộ luật Thuế của Liên bang Nga, sẽ cho phép chúng tôi trả lời một câu hỏi gây tranh cãi khác. Nghe có vẻ như thế này: "Làm thế nào để" chia "việc nộp thuế thu nhập cá nhân nếu căn hộ được đăng ký cho một số người thuộc sở hữu chung hoặc sở hữu chung?" Bạn có phải là người có quyền khấu trừ thuế tài sản không?
Về câu hỏi thứ hai, câu trả lời rất rõ ràng: có. Không quan trọng việc một người sở hữu bất động sản cá nhân hay với người khác. Câu trả lời cho câu hỏi đầu tiên phụ thuộc vào hình thức sở hữu có liên quan. Sở hữu chung và chia sẻ không giống nhau. Trong trường hợp đầu tiên, căn hộ không có tỷ lệ phân định tỷ lệ phần trăm. Trong lần thứ hai, mỗi người có một chia sẻ de jure được tính trong một con số cụ thể.
Nếu căn hộ thuộc sở hữu chung, thì cơ sở chi tiêu được xác định bằng tỷ lệ phần trăm của số tiền giao dịch, giá trị cụ thể được xác định bởi các chủ sở hữu tài sản, đã tự thỏa thuận với nhau. Và nếu bạn có thể tìm thấy một sự thỏa hiệp, thì thông qua tòa án. Cung cấp khấu trừ thuế tài sản là một câu hỏi mà đôi khi các số liệu quan trọng xuất hiện và không phải lúc nào chủ sở hữu tài sản cũng đồng ý. Trong trường hợp "phân chia" cơ sở chi tiêu cho các chi phí của căn hộ theo các quy tắc liên quan đến sở hữu chung, các tài liệu nộp cho Dịch vụ Thuế Liên bang cũng bao gồm đơn xin phân phối lại cổ phần tự nguyện, được ký bởi tất cả các chủ sở hữu tài sản.
Nếu nói đến tùy chọn thứ hai, tỷ lệ phần trăm được tính dựa trên tỷ lệ thực tế trong quyền sở hữu căn hộ. Chẳng hạn, nếu bất động sản được mua với giá 3 triệu đồng, và một trong những chủ sở hữu sở hữu 40%, thì anh ta có quyền nhận khoản thanh toán được tính toán trên cơ sở 1 triệu 200 nghìn.
Bán căn hộ - sẽ có một khoản khấu trừ?
Một chủ đề phổ biến khác để thảo luận: có khấu trừ thuế tài sản để bán bất động sản? Vâng, đúng vậy, nhưng nó là một hình thức quan hệ hoàn toàn khác với Dịch vụ Thuế Liên bang. Chỉ là một cái tên tương tự. Việc khấu trừ thuế tài sản của Bộ luật thuế của Liên bang Nga quy định định dạng này chứa các định mức mà người bán bất động sản có quyền dựa vào lợi ích khi nộp thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ bán tài sản. Có những điều kiện cụ thể, những con số phản ánh loại ưu tiên này.
Tùy chọn đầu tiên để khấu trừ từ việc bán hàng là giảm cơ sở doanh thu theo số tiền theo quy định của pháp luật. Bây giờ là 1 triệu rúp. Một ví dụ đơn giản. Nếu căn hộ được bán với giá 3 triệu rúp, thì theo mặc định, cần phải trả cho nhà nước khi giao dịch 13% số tiền thu được, nghĩa là, 390 nghìn rúp. Nhưng có thể sử dụng bảo lãnh thuế tài sản dưới dạng 1 triệu được bảo đảm bởi Bộ luật thuế. Nghĩa là, 13% trong số 2 triệu sẽ phải được thanh toán. Điều này ít hơn nhiều - 260 nghìn rúp.
Tùy chọn thứ hai để có được khoản khấu trừ là có thể nếu bạn có thể chứng minh với thuế mà căn hộ đã mua, giả sử, với giá 2,5 triệu rúp. (thông qua thỏa thuận với người bán, chứng từ ngân hàng, v.v.). Trong trường hợp này, có thể giảm cơ sở thanh toán không chỉ 1 triệu mà giảm tất cả 2,5.
