Tiêu chuẩn khấu trừ thuế Đây là một hoạt động để khấu trừ một số tiền nhất định (quy mô của nó được xác định bởi các quy tắc của pháp luật), không phải chịu thuế, từ tổng thu nhập của người nộp thuế. Thu nhập phải được coi là tiền nhận được từ hành động của một công dân trong một thời gian chịu thuế nhất định. Thuế suất khác nhau có thể được áp dụng. Nếu chúng ta nói về vũ khí tấn công chiến lược (khấu trừ thuế tiêu chuẩn), khi nó được trình bày, chỉ có thu nhập bị đánh thuế ở mức 13% được tính đến.
Điều đáng chú ý khi xem xét các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn cho trẻ em năm 2015: Bộ luật Thuế quy định các lựa chọn khác nhau cho việc sử dụng của chúng, chúng tôi sẽ thảo luận dưới đây. Trong bài viết này, chúng tôi đã thu thập thông tin về điều này: khấu trừ cho trẻ em bao nhiêu, mã khấu trừ, giới hạn, khấu trừ kép, làm thế nào để tận dụng lợi ích cho trẻ em được hưởng chúng.
Các loại vũ khí tấn công chiến lược khác
Khi xem xét các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn cho trẻ em năm 2015, đừng quên các khoản khấu trừ khác. Vì vậy, pháp luật thuế quy định cho một số trường hợp và loại công dân nhất định theo đó và các khoản khấu trừ thuế khác có thể được áp dụng. Họ có quyền:
- thanh lý các hậu quả của vụ tai nạn tại nhà máy điện hạt nhân Chernobyl;
- thương binh trong Thế chiến thứ hai;
- bị thương tại hiệp hội sản xuất Mayak do tai nạn phóng xạ.
Số tiền khấu trừ khác nhau tùy thuộc vào các chỉ số này. Rõ ràng rằng việc sử dụng vũ khí tấn công chiến lược của các nhóm công dân nói trên là một trường hợp hiếm gặp, vì trong hầu hết các trường hợp, những cá nhân này nhận lương hưu không chịu thuế. Bây giờ chúng tôi sẽ tìm ra những khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn cho trẻ em được dự kiến vào năm 2015, những thay đổi nào có sẵn trong lĩnh vực này và những chi tiết quan trọng mà người nộp thuế nên chú ý.
Quyền khấu trừ trẻ em
Khấu trừ áp dụng cho:
- cha mẹ nuôi;
- bố mẹ
- người giám hộ và những người khác được đánh đồng với loại trên.
Những trạng thái này đòi hỏi phải được công nhận chính thức, nói cách khác, cần có thông tin tài liệu, trong các hành vi của cơ quan giám hộ, giấy khai sinh, quyết định của tòa án công nhận tư cách làm cha. Ngoài ra, nhà lập pháp xác định loại tuổi của trẻ em, theo đó một khoản khấu trừ tương ứng được cung cấp:
- đến 24 tuổi nếu trẻ học toàn thời gian trong một cơ sở giáo dục hoặc là một thực tập sinh, sinh viên tốt nghiệp, thực tập;
- dưới 18 tuổi.
Ngoài ra, các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn cho trẻ em năm 2015 được cung cấp riêng cho trẻ em khuyết tật.
Cha mẹ có một câu hỏi về việc có thể nhận được khoản khấu trừ này hay không nếu con trai / con gái đang học tại hội thẩm phán. Có lẽ. Hiện tại, giáo dục đại học được chia thành hai cấp độ. Đồng thời, bằng thạc sĩ (cấp 2) không được coi là có bằng giáo dục đại học thứ hai, do đó, nếu sinh viên chưa đủ 24 tuổi và học chương trình thạc sĩ, thì cha mẹ của họ có thể được khấu trừ thuế tiêu chuẩn cho trẻ em vào năm 2015, số tiền tối đa là 3000 rúp , chỉ với điều kiện giáo dục có được lần đầu tiên trong giai đoạn thứ hai.
Số tiền khấu trừ
Khoản khấu trừ như vậy có thể được tính đến tháng khi thu nhập từ đầu năm với tổng số tăng vượt quá mức đóng thuế 280.000 rúp. Hơn nữa, quy mô của các vũ khí tấn công chiến lược luôn được phân biệt:
- cho trẻ thứ 1 và thứ 2 - 1400 rúp;
- vào ngày thứ 3 và tiếp theo - đã ở mức 3000 rúp;
- các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn cho một đứa trẻ khuyết tật là 3.000 rúp. Ví dụ, nếu một đứa trẻ như vậy là con đầu lòng, tất cả đều giống nhau, kích thước của khoản khấu trừ sẽ là 3000 rúp.
Nguyên tắc sử dụng khấu trừ là phụ gia, nói cách khác, mỗi khoản khấu trừ được thêm vào trước đó, nhưng không được hấp thụ. Vì vậy, nếu có 4 con, thì tổng số tiền khấu trừ sẽ là 8800 rúp trên chúng.
Cần lưu ý rằng với số lượng được chỉ định, mỗi phụ huynh có thể nhận được một khoản khấu trừ.
Làm thế nào là thứ tự của những đứa trẻ được xác định?
Việc xếp hạng trẻ em được thực hiện theo trình tự thời gian, nó phụ thuộc vào tuổi của chúng. Vì vậy, em bé đầu tiên là đứa lớn nhất và xa hơn theo thứ tự giảm dần.
Chẳng hạn, một gia đình có bốn người con. 1 - 25 tuổi, 2 - 17 tuổi, 3 - 15 tuổi, 4 - 10 tuổi. Trong trường hợp này, các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn cho trẻ em năm 2015 sẽ được phân phối như sau:
- Con thứ 1 - 0 chà.;
- 2 - 1400 rúp;
- 3 - 3000 rúp.;
- tiếp theo - 3000 rúp.
Hoặc một ví dụ khác. Có 3 người con trong gia đình: đứa thứ nhất không học năm 22 tuổi, đứa thứ hai chết năm 15 tuổi, đứa thứ ba 8 tuổi. Trong trường hợp này, cha mẹ có quyền khấu trừ thuế tiêu chuẩn cho một đứa trẻ 8 tuổi với số tiền 3.000 rúp.
Ai cung cấp khoản khấu trừ này?
Việc khấu trừ được cung cấp cho người nhận bởi chủ nhân của anh ta, và nếu có một vài người trong số họ cùng một lúc, mức độ ưu tiên được xác định bởi sự lựa chọn của nhân viên. Người sử dụng lao động thực hiện các tính toán cần thiết, sau đó anh ta thực hiện thanh toán thuế và báo cáo thuế. Bạn chỉ cần xem các biên lai và báo cáo về tiền lương, theo dõi cẩn thận xem việc khấu trừ đã được tính đến chưa. Nếu một lỗi đã được xác định, bạn phải thông báo cho bộ phận kế toán của công ty.
Nếu việc khấu trừ được thực hiện bởi người sử dụng lao động
Khấu trừ thuế tiêu chuẩn cho trẻ em được thực hiện mỗi tháng trong kỳ tính thuế đầu tiên nếu nhân viên nộp đơn tương ứng khi đi xin việc, cũng như sau khi sinh em bé. Trong trường hợp người nhận khoản khấu trừ này đã làm việc với chủ lao động này từ giữa năm nay, khoản khấu trừ được sử dụng có tính đến việc thực hiện trước đó tại nơi làm việc trước đó.
Hoàn thuế thông qua thuế thặng dư thuế thu nhập cá nhân
Nếu các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn cho trẻ em không được thực hiện (tài liệu không được cung cấp cho bộ phận kế toán của doanh nghiệp), hoặc bộ phận kế toán của công ty đã mắc sai lầm và các khoản khấu trừ không được tính đầy đủ, thì người nhận của họ có thể nộp đơn độc lập cho cơ quan thuế sau kỳ tính thuế. Nhưng trong thực tế, những trường hợp như vậy rất hiếm, về cơ bản sẽ dễ thực hiện hơn với người sử dụng lao động, nộp đơn kịp thời. Nên nộp để trả lại khoản khấu trừ thuế cho em bé:
- giấy chứng nhận việc làm 2 - thuế thu nhập cá nhân;
- 3 - khai thuế thu nhập cá nhân;
- một chứng chỉ từ một trường học hoặc tổ chức giáo dục khác.
Khấu trừ thuế tiêu chuẩn cho trẻ em có được bằng phương pháp khấu trừ số tiền lương. Người sử dụng lao động, nếu có lý do, được yêu cầu khấu trừ khoản khấu trừ từ quy mô của tiền lương, và áp dụng thuế suất cho số tiền còn lại.
Những tài liệu nào phải được nộp cho bộ phận kế toán của công ty để có được khoản khấu trừ này:
- Tài liệu cho trẻ em (một hành vi của cơ quan giám hộ, một hành động từ tòa án về việc công nhận quan hệ cha con, giấy khai sinh).
- Nhân viên nộp, theo yêu cầu, sử dụng lao động một ứng dụng khấu trừ miễn phí.
- Nếu đứa trẻ tuổi từ 18-24 tuổi, nó đang học toàn thời gian tại trường đại học, chứng chỉ đào tạo thực tế sẽ được yêu cầu.
- Nếu một trong hai cha mẹ chuyển quyền nhận khoản khấu trừ này sang lần thứ hai, thì ứng dụng tương ứng, cũng như giấy chứng nhận từ công việc không có khoản khấu trừ nào khác.
- Nếu em bé là một người tàn tật, thì một tài liệu xác nhận khuyết tật, và một báo cáo y tế.
Những tài liệu này có thể được cung cấp cho nhà tuyển dụng chỉ 1 lần, bạn không cần phải viết một tuyên bố mỗi năm. Chỉ khi thay đổi công việc, bạn cần nộp đơn và tài liệu cho nhà tuyển dụng mới, đính kèm giấy chứng nhận thuế thu nhập 2 cá nhân từ công việc trước đó.
Thời gian nộp tài liệu
Khi sinh, mỗi nhân viên có thể viết một tuyên bố, ngoài ra, cung cấp một giấy khai sinh. Việc khấu trừ sẽ được thực hiện từ bây giờ.
Ngoài ra, khi đi xin việc mới, bạn phải viết ngay một bản tuyên bố, mang theo giấy khai sinh, ngoài ra, giấy chứng nhận 2-NDFL nhận được tại cùng một nơi làm việc.
Nếu một nhân viên được thuê và ngay lập tức vì một số lý do không cung cấp tài liệu, nhưng đã mang chúng trước tháng 12 năm nay, bộ phận kế toán được yêu cầu tính lại thuế thu nhập cá nhân được trả trong năm nay.
Khấu trừ thuế tiêu chuẩn cho trẻ em nếu cha mẹ ly hôn hoặc đang trong một cuộc hôn nhân dân sự
Làm thế nào để pháp luật làm việc trong trường hợp không có đăng ký kết hôn giữa cha mẹ của em bé? Khấu trừ thuế tiêu chuẩn cho một đứa trẻ, nếu cha mẹ ly dị, có thể được cả hai cha mẹ nhận, tuy nhiên, một điều kiện tiên quyết là xác nhận thực tế rằng công dân vị thành niên được hỗ trợ. Trong trường hợp này, các tài liệu chính thức sau đây phải được cung cấp:
- Giấy chứng nhận đăng ký (đăng ký của con) tại nơi cư trú của cha mẹ;
- một bản sao quyết định của tòa án nơi nó sẽ được viết với người mà đứa trẻ sống;
- thỏa thuận của cha mẹ để trả tiền nuôi con.
Chúng tôi nhận được khấu trừ thuế tiêu chuẩn gấp đôi
Nếu cha mẹ nuôi (cha mẹ) mong muốn, các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn cho trẻ em có thể được thay thế bằng một khoản khấu trừ kép, một trong số chúng sẽ nhận được. Để làm điều này, việc đưa ra một tuyên bố về việc từ chối của bất kỳ cha mẹ nào để nhận khoản khấu trừ đó là đủ, và cha mẹ bị từ chối mỗi tháng cung cấp giấy chứng nhận thuế thu nhập 2 cá nhân.
Đối với việc chuyển nhượng quyền khấu trừ như vậy, một điều kiện tiên quyết là người chuyển nhượng có thu nhập ổn định phải chịu thuế thu nhập cá nhân, nói cách khác, người thất nghiệp không thể chuyển khoản khấu trừ của mình cho người phối ngẫu.
Do đó, để một trong hai phụ huynh nhận được các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn cho trẻ em năm 2015 với kích thước gấp đôi, cần có thêm các tài liệu:
- mỗi tháng - giấy chứng nhận 2 thuế thu nhập cá nhân, ngoài ra, một tuyên bố từ chối của cha mẹ;
- đơn xin khấu trừ thuế thứ hai cho em bé từ cha mẹ thứ hai.
Ngoài ra, các bà mẹ đơn thân được quyền khấu trừ gấp đôi. Họ phải cung cấp giấy chứng nhận mẫu 25, được nhận tại văn phòng đăng ký và xác nhận tình trạng của một bà mẹ đơn thân.
Khấu trừ kép thuế tiêu chuẩn được áp dụng, giống như một khoản đơn giản, cho tổng thu nhập hàng năm nhất định, chính xác hơn, đến tháng khi mức lương đạt 280.000 kể từ đầu năm.
Khấu trừ thuế tiêu chuẩn cho một đứa trẻ cha mẹ
Bộ Tài chính lưu ý rằng cha mẹ không phải là người duy nhất nếu cuộc hôn nhân giữa cha mẹ của em bé chỉ đơn giản là không được đăng ký. Nói cách khác, việc không trả tiền cấp dưỡng, ly hôn, tước quyền làm cha mẹ của người phối ngẫu thứ hai không phải là cơ sở để tuyên bố rằng đứa trẻ có một cha mẹ duy nhất. Để xác nhận sự vắng mặt của cha mẹ thứ hai, bạn phải cung cấp một trong các tài liệu sau:
- giấy khai sinh, trong đó chỉ có một cha mẹ sẽ được chỉ định;
- một quyết định của tòa án quy định rằng cha mẹ thứ hai đã mất tích;
- một giấy chứng nhận từ văn phòng đăng ký xác nhận thực tế rằng cha mẹ thứ hai đã được ghi lại trong giấy khai sinh từ những lời của người mẹ;
- giấy chứng tử của một trong những phụ huynh.
Hạn chế BẮT ĐẦU
Theo các quy định của pháp luật, các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn cho trẻ em năm 2015 được thực hiện có tính đến thu nhập được đánh thuế ở mức lãi suất 13%, mặc dù thu nhập này không nằm trong tổng số khấu trừ này. Các nhà lập pháp xác định rằng một khoản khấu trừ có thể được thực hiện từ thu nhập được khai báo bởi một đại lý thuế.
Đồng thời, người sử dụng lao động có thể tuyên bố là đại lý thuế độc quyền kiếm tiền lương của nhân viên của mình. Do đó, nếu một công dân tạm thời không làm việc ở bất cứ đâu (ví dụ, trong năm 2014), anh ta sẽ không thể nhận được khấu trừ thuế tiêu chuẩn. Hơn nữa, trong khoảng thời gian đó, anh ta có thể có một số nguồn thu nhập khác (ví dụ: tiền thuê bất động sản mà công dân này thuê).Một công dân thậm chí có thể báo cáo về cơ quan thuế bằng cách trả thuế một cách trung thực, nhưng anh ta vẫn không được khấu trừ.
Nếu việc khấu trừ không được cung cấp bởi người sử dụng lao động, nó có thể được lấy sau kỳ tính thuế tại cơ quan thuế bằng cách điền vào đơn đăng ký thích hợp. Trong tương lai, sẽ là đủ để bạn gửi đơn cho nhà tuyển dụng hiện tại của mình, sau đó bạn sẽ nhận được khoản khấu trừ cho tất cả các giai đoạn trong tương lai, mà không lãng phí thời gian và công sức của bạn.
Tương thích START
Loại khấu trừ thuế này tương thích với các loại khấu trừ tiêu chuẩn khác, trong đó người ta có thể phân biệt như tài sản, xã hội và chuyên nghiệp. Nói cách khác, tất cả các khoản khấu trừ này bổ sung cho nhau và cộng lại. Nhưng phải lưu ý rằng nếu tích lũy của các khoản khấu trừ đó thậm chí còn nhiều hơn một chút so với thu nhập, thì các khoản vượt quá này bằng không, vì các khoản khấu trừ được bồi thường hoàn toàn về bản chất và hiệu quả của chúng phụ thuộc trực tiếp vào hoạt động thuế của mỗi người nộp thuế.
