Thuế thu nhập cá nhân là một loại thuế có trong cuộc sống của mỗi người nhận được ít nhất một số thu nhập. Đặt cược của anh ấy là gì? Làm thế nào để tính thuế thu nhập cá nhân một cách chính xác? Đọc về nó trong bài viết.
Thuế thu nhập cá nhân là gì?
Thuế này còn được gọi là thuế thu nhập. Mặc dù tên này đã lỗi thời từ lâu, nhưng nó truyền đạt chính xác bản chất - tất cả hàng hóa vật chất (bao gồm cả đồ vật, sản phẩm) mà các cá nhân nhận được trong lãnh thổ Liên bang Nga phải chịu các khoản thanh toán bắt buộc cho ngân sách.
Tất cả các vấn đề liên quan đến thuế thu nhập cá nhân được quy định bởi chương 23 của Bộ luật thuế. Nó liên quan đến tất cả mọi người, do đó sẽ cực kỳ hữu ích khi dành thời gian nghiên cứu kỹ về nó. Rốt cuộc, như bạn đã biết, sự thiếu hiểu biết về một cái gì đó không được miễn trách nhiệm.
Chương này, ngoài thông tin buồn về nghĩa vụ, tỷ lệ và ngày đáo hạn, có một phần thú vị về các khoản khấu trừ và lợi ích, và có rất nhiều trong số chúng.
Mặc dù thực tế là bản chất của thuế là đơn giản (bạn cần tách một phần lợi ích và cung cấp cho nhà nước), nhiều sắc thái và sự tinh tế được ẩn giấu trong tính toán của nó. Chúng tôi sẽ nói về tất cả điều này một cách chi tiết.
Tỷ lệ thu nhập cá nhân
Tổng cộng có 5 lựa chọn: 13%, 35%, 30%, 15%, 9%. Phổ biến nhất là 13%. Chính ở mức này, hầu hết thu nhập của công dân Liên bang Nga đều bị đánh thuế.
Nếu bạn nhận được một giải thưởng xổ số hoặc một giải thưởng khi tham gia cuộc thi - điều này, tất nhiên, là niềm vui. Nhưng sự hưng phấn sẽ không kéo dài, bởi vì nhà nước sẽ cần phải cung cấp 35% lợi nhuận. Sau những tin tức như vậy, tôi không còn muốn ghen tị với những người chiến thắng trong các lĩnh vực xe hơi và căn hộ của Mir Field.
Thu nhập của người chưa nhận được tình trạng cư dân thuế đánh thuế ở mức 30%. Ai không cư trú? Đây là những người là công dân của một quốc gia, nhưng nhận tiền ở một quốc gia khác. Một ví dụ là người Tajik và Uzbeks yêu quý làm việc trên các công trường xây dựng. Họ có nghĩa vụ phải cung cấp cho nhà nước gần một phần ba tiền lương của họ. Điều này sẽ tiếp tục cho đến khi họ xác nhận tình trạng của một cư dân thuế. Để làm điều này, bạn cần phải ở Nga ít nhất 183 ngày một năm và cũng nhận được một tài liệu tương ứng từ IFTS.
Tỷ lệ 9% và 15% hiếm khi được sử dụng. Chúng được sử dụng để đánh thuế thu nhập dưới dạng cổ tức, lãi cho chứng khoán, v.v.
Khấu trừ tiêu chuẩn
Số tiền phải trả được gọi là cơ sở thuế. Đây có thể là một khoản thù lao cho lao động, sau đó chúng ta sẽ nói về cách tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương. Pháp luật cung cấp các cách hợp pháp để giảm số tiền chịu thuế, chúng được gọi là các khoản khấu trừ.
Phổ biến nhất là tiêu chuẩn cho một đứa trẻ, đó là 1.400 rúp cho bé thứ nhất và thứ hai, 3.000 rúp cho bé thứ ba. Các khoản khấu trừ cũng được cung cấp cho trẻ em khuyết tật, cho những người bị ảnh hưởng bởi vụ tai nạn Chernobyl và những người khác.
Để tận dụng đặc quyền, bạn cần viết một tuyên bố tại nơi làm việc và cung cấp các giấy tờ xác nhận quyền đối với nó (ví dụ: một tài liệu về sự ra đời của một đứa trẻ).
Khấu trừ xã hội
Đây là nhóm sau: số tiền đã được đưa ra dưới hình thức quyên góp, học phí (cho bản thân hoặc trẻ em), dịch vụ y tế (cho cả bản thân và cho các thành viên gia đình), đóng góp lương hưu cho các quỹ ngoài quốc doanh.
Để thực hiện quyền, bạn phải tuân thủ các yêu cầu, đối với mỗi loại lợi ích là khác nhau. Để làm quen với các chi tiết, bạn sẽ phải học Chương 23 của Bộ luật Thuế. Bạn cũng cần thu thập các tài liệu xác nhận các chi phí phát sinh, điền vào tờ khai và nộp cho cơ quan thuế.
Khấu trừ tài sản
Nó có thể có hai loại: trong trường hợp bán nhà ở và trong trường hợp mua. Trong tùy chọn đầu tiên, đây là quyền giảm 1 triệu rúp cơ sở thuế. Cách tính thuế thu nhập cá nhân khi bán căn hộ? Giả sử nhà ở được bán với giá 1,8 triệu rúp. Chúng tôi xem xét: (1 800 000 - 1 000 000) x 13% = 104 000 rúp.Đây là số tiền được chuyển vào ngân sách.
Nếu chi phí của căn hộ là một triệu hoặc ít hơn, thì thuế sẽ không phải nộp. Bạn cũng không cần phải cung cấp thuế thu nhập cá nhân nếu tài sản đã được sở hữu hơn 3 năm (đối với tài sản được mua trước năm 2016) hoặc hơn 5 năm (đối với bất động sản được mua trong năm 2016 trở về sau).
Khi bán cổ phiếu, việc khấu trừ được chia theo tỷ lệ. Làm thế nào để tính thuế thu nhập cá nhân trong tình huống này? Giả sử chi phí của một căn hộ là 1,8 triệu rúp. Một công dân sở hữu 25% cổ phần và quyết định bán nó với giá 450.000 rúp. Trong trường hợp này, anh ta có quyền chỉ áp dụng 25% khoản khấu trừ, nghĩa là 250.000 rúp. Chúng tôi xem xét: (450.000 - 250.000) x 13% = 26.000 rúp. Chính xác là rất nhiều bạn cần phải trả cho ngân sách.
Trong trường hợp mua lại nhà ở, bạn có thể sử dụng quyền khấu trừ và hoàn trả 13% số tiền đã chi cho việc mua, nhưng không quá 2 triệu rúp. Điều này cũng sẽ yêu cầu tài liệu và hoàn thuế. Làm thế nào để tính thuế thu nhập cá nhân để bồi thường trong trường hợp này?
Giả sử một công dân, có mức lương theo hợp đồng lao động là 10.000 rúp mỗi tháng, đã mua một căn hộ trị giá 1,8 triệu đồng. Trong năm đó, anh ta bị tính 120.000 tiền lương. Thuế thu nhập cá nhân từ số tiền này là 15 600 rúp. Tiền này có thể được trả lại theo luật. Điều này sẽ yêu cầu các tài liệu mua hàng và hoàn thuế. Tổng cộng, từ căn hộ này, bạn có thể hoàn lại 1.800.000 x 13% = 234.000 rúp. Nếu thu nhập của công dân không thay đổi, thì anh ta sẽ có thể nhận được khoản khấu trừ trong 15 năm cho đến khi anh ta chọn số tiền đầy đủ.
Bạn có thể tự làm quen với quy trình cung cấp lợi ích chi tiết hơn trong Mã số thuế.
Khấu trừ đầu tư
Đây là một hiện tượng tương đối mới. Mục tiêu của nó là kích thích hoạt động đầu tư của người dân. Việc khấu trừ có thể thu được dưới dạng kết quả tài chính tích cực, dưới dạng số tiền được gửi vào tài khoản cá nhân hoặc dưới dạng thu nhập.
Mỗi tùy chọn có tính định kỳ và thứ tự đặc biệt của riêng mình, thông tin chứa Điều 219.1 của Bộ luật Thuế. Để nhận được khoản khấu trừ, bạn cũng cần điền vào tờ khai dưới dạng thuế thu nhập 3 cá nhân.
Ví dụ tính toán
Làm thế nào để tính thuế thu nhập cá nhân? Rất đơn giản. Giả sử bạn làm việc trong một tổ chức theo hợp đồng lao động. Mức lương, theo các tài liệu, là 10.000 rúp mỗi tháng. Trên tay bạn sẽ chỉ nhận được 8.700, kể từ 1300 rúp. - Đây là 13% thu nhập sẽ được khấu trừ và chuyển vào ngân sách.
Bây giờ hãy xem xét các tùy chọn với lợi ích. Làm thế nào để tính thuế thu nhập cá nhân? Ví dụ: một mức lương theo hợp đồng lao động là 10.000 rúp, có quyền khấu trừ tiêu chuẩn, vì có ba con trong một gia đình.
Cơ sở thuế sẽ là:
10 000 - (1400 + 1400 + 3000) = 4200.
Hơn nữa: 4200 x 13% = 546 rúp phải trả.
Hãy phác thảo cách tính thuế thu nhập cá nhân. Công thức như sau:
NB x NS, trong đó NB là cơ sở thuế và NS là thuế suất.
Bản thân các cá nhân, theo quy định, không liên quan đến việc giữ và chuyển thuế thu nhập cá nhân. Đối với họ, nó làm kế toán của người sử dụng lao động. Tổ chức chịu trách nhiệm giữ lại và chuyển các khoản thanh toán vào ngân sách cho người khác được gọi là đại lý thuế.
Thu nhập nào bạn cần để nộp thuế?
Lương hưu, phụ cấp, bồi thường nhà nước, số tiền hỗ trợ vật chất không bị đánh thuế. Ngoài ra, thuế thu nhập cá nhân không được khấu trừ từ tiền cấp dưỡng, từ đồng phục được cấp cho nhân viên.
Nhưng với một lợi ích khuyết tật tạm thời, bạn phải trả thuế.
Để tóm tắt. Làm thế nào để tính thuế thu nhập cá nhân trên số tiền? Công thức nói chung sẽ như thế này:
- (Tổng thu nhập - thu nhập không chịu thuế - khấu trừ tiêu chuẩn) x 13%.
Và câu hỏi quan trọng cuối cùng là thời gian. Các cá nhân được yêu cầu nộp tờ khai và thanh toán cho năm qua cho đến ngày 30 tháng Tư. Đại lý thuế phải chuyển vào ngân sách thuế thu nhập cá nhân không muộn hơn ngày hôm sau sau khi thanh toán thu nhập. Trong trường hợp vi phạm các điều khoản thanh toán hoặc báo cáo, hình phạt được quy định cho thủ phạm.
