Finansal oranların analizi, işletme durumunun tüm göstergelerini içerir. Likidite, kârlılık ve borç verilebilirlik dinamikleri hakkında detaylı bir inceleme yapmadan şirketin çalışmalarını doğru bir şekilde değerlendirmek mümkün değildir. Göstergelerin doğrudan bir ilişkisi vardır ve bunlardan biri değiştiğinde, tüm yapı dönüşebilir.
Bilgi kaynakları
Finansal oranların analizi çok sayıda bilgi kaynağı kullanılarak gerçekleştirilir. En popülerlerinden biri raporlama şirketleri Bu materyallerden derlenen finansal oranlar ve bu tür göstergelerin analizi, kurumun daha ayrıntılı incelenmesi için başlangıç bilgisi sağlar. Sürekli gözlem, dokümantasyon, sistematikleştirme ve parametrelerin kombinasyonuyla elde edilen objektif nicel ve genelleştirilmiş özellikler, genel durumu büyük bir doğrulukla gözlemlememize izin verir.
Tüm kuruluşlar, daha sistematik ve dolayısıyla nispeten uygun ve hızlı finansal oranlara izin veren genel kabul görmüş formlara uygun olarak muhasebe belgeleri sağlamakla yükümlüdür.
Finansal analizin görevleri
Finansal oranların analizi, kuruluşun mevcut faaliyetlerinin ve öngörülen potansiyelinin genel ve eksiksiz bir değerlendirmesini içerir. İzlenen hedefler arasında:
- kaynak harcamasının tarafsızlığının değerlendirilmesi;
- iç finansal pozisyon rezervleri için muhasebe;
- çeşitli işletme ve makamlarla karşılıklı yararlı ilişkiler kurmak.
Şirketin finansal oranları, işletme sermayesinin yenilenmesi veya yokluğu gerekliliğini gösteren önemli bir rol oynamaktadır. Çoğu zaman, yetersiz işletme sermayesi olan şirketler, durumu istikrara kavuşturmak için kredi kullanmaya zorlanır.
Son ifadede, finansal analizin ana görevleri küçük bir listeye dahil edilebilir:
- şirketin finansal durumunun tam değerlendirmesi;
- göstergelerin sapmasına neden olan faktörlerin belirlenmesi;
- şirketin finansal geleceğini tahmin etmek;
- işletmenin likiditesini artıracak çözümlerin geliştirilmesi.
İşletmenin finansal istikrarı
Ayrıca önemli kriterlerden biri de bilançonun finansal oranlarıdır. İşletmenin mevcut sürdürülebilirliğini gösteren bu parametreler, yapıda herhangi bir değişiklik yapılması gerektiğini öngörmektedir. Şirketin bilançosunu incelemek, tüm işletmenin performansını doğrudan etkileyen üretim, ekonomik ve finansal faktörlerin kullanılmasının rasyonelliğini tespit etmeye yardımcı olur.
Bu durumda, analistin durumu mülk ve finansal varlıkların dinamik göstergelerinden incelemesi gerekir. İşletmenin genel durumunu belirlemek için, irrasyonel bir yapı finansal durumda bir bozulmaya yol açabileceğinden mülkün değerinin bir analizi de yapılır.
Bilanço
Dengeyi hazırlarken, yapıları vurgulamak için gerekli olan uluslararası gereksinimler hakkında bilgi edinmeniz gerekecektir.
- finansal yönü (sermaye);
- yatırımın yönü (likidite verisi elde etmek için gerekli olan mülk);
- şirketin ödeme gücü (mal ve sermaye).
Finansal oranlar nasıl analiz edilir?
Analiz birkaç yolla gerçekleştirilir.
- Birincisi, bilanço esasına göre, eşyaların kompozisyonunu değiştirmeden doğrudan yapılır.
- İkinci durumda, temel karşılaştırmalı analitik ve bilanço kalemlerinin homojen unsurlarını boğma yönteminin uygulanmasıdır.
- Üçüncüsü, enflasyon endeksinde denge ayarlaması yapmayı ve daha sonra maddeleri gerekli yönde özetlemesini önerir.
Bu analiz yöntemlerini kullanarak, finansal oranlar muhasebe bilgilerini kullanarak işletmelerin durumunu değerlendirmemizi ve tahmin etmemizi sağlar.
İç ve dış finansal analiz
İki tür finansal analiz vardır: iç ve dış. İlk tip işletme çalışanları tarafından gerçekleştirilir. Denetim olarak da bilinen ikincisi, işletmenin mali durumuna ilişkin yayınlanmış verilere dayanarak üçüncü taraf uzmanların yardımı ile gerçekleştirilir.
Finansal oranlar: formüller ve anlam
Finansal oranları hesaplamak için kullanılan formüller çok basittir, bununla birlikte, anlamlarını açıkça anlamak gerekir, çünkü herhangi bir hata araştırmanın genel sonucunu önemli ölçüde etkileyecektir.
İşletmenin karlılığını incelemek için birkaç kategori vardır. Bunlardan ilki şirketin likidite parametrelerini içermektedir.
İşletmenin finansal oranlarının değerini hesaplamak için, isimlerini, işlevlerini ve formüllerini bilmeniz gerekir. İlk ve en önemlisi, bahsetmeye değer mutlak likidite oranı. Finansman veya maddi mülk pahasına derhal ödenebilecek olan işletmenin borçlarının payını gösterir. Bu değeri hesaplamak için kısa vadeli finansal yatırımlar Şirketin mevcut nakit tutarıyla özetlenir ve ardından tutar nakit olarak sunulan cari borçlara bölünür.
Bir işletmenin finansal faaliyet oranı daha da basit bir formüle sahiptir ve borç alınan sermayenin özkaynaklara oranı olarak ifade edilir.
Hızlı oranı (veya kritik bir değerlendirme olarak da bilinir), dolaşımdaki likit varlıkların kısa vadeli yükümlülüklere oranını ifade eder. İşletmenin mevcut yükümlülüklerine bölünmüş nakit, kısa vadeli yatırımlar ve alacakların toplanmasıyla hesaplanır.
Mevcut likidite oranı da belirgindir - şu anda geçerli olan varlıkların cirosunun karşılayabileceği borçların miktarını gösterir. Cari varlıklar, cari varlıklardaki borçlara oranından hesaplanabilir.
Finansal faaliyet oranı, mutlak, acil ve cari likiditenin yanı sıra, herhangi bir işletmenin durumunu incelemeye başlamanın gerekli olduğu bir takım temel kriterleri temsil etmektedir.
Finansal istikrarın göstergeleri
Finansal analitik için ayrı bir kategori finansal istikrar göstergeleri şirketi. Bunlar arasında:
- özkaynak oranının bilanço para birimine oranından hesaplanan finansal bağımsızlık katsayısı;
- borç alınan fonların ve özkaynakların özel sermayesi olarak hesaplanan finansman katsayısı;
- şu anda kısa vadeli borçların bilanço para birimine oranından hesaplanan şirketin borç oranı;
- işletmenin özkaynak ve uzun vadeli borçlanan sermayenin bilanço para birimine bölünmesiyle bulunan finansal durumunun istikrar katsayısı.
Şirketin finansal durumu
Dolaşım sürecinde finans durumunu, şirketin kendini geliştirmesini ve borç yükümlülüklerini geri ödeme kabiliyetini yansıtan ekonomik kategori - bunların hepsi işletmenin finansal durumu gibi bir kavramı tanımlar.
Şirketin mevcut durumunu değerlendirmek için finansal oranların hesaplanması önemli bir rol oynar ve faaliyet alanının geliştirilmesi ve genişletilmesi için bir sonraki adımların hazırlanmasına yardımcı olur.İstikrarlı ve istikrarlı bir finans durumu, bir işletmenin verimli çalışması için temel koşuldur. Ayrıca, büyük ölçüde optimal sermaye kaynaklarının seçimine, varlıkların doğru yapısına ve borçlarla olan dengesine ve elbette en önemlisi, sabit varlıkların dolaşımdaki finansmana oranına bağlıdır.
bulgular
Maddi durum, avantajlar ve gelişme umutları hakkında tam bir genel bakış sağlayan ana araç, işletmenin finansal oranlarının hesaplanması ve analizidir. Çeşitli raporlama doğrulama yöntemleri, çok taraflı analize ve şirketin karlılığı hakkında azami faydalı bilgiye olanak sağlayacaktır.
