Kısa vadeli finansal yatırımlar bir işletmenin belirli finansal enstrümanlara yatırımını bir yıl boyunca temsil eder.
Kısa vadeli finansal yatırım türleri
Aşağıdaki kısa vadeli finansal yatırımlar genellikle bu kategoride sınıflandırılır:
- tahvil alımı tasarruf sertifikaları ve kısa vadeli faturalar;
- bir yıla kadar bir mevduat üzerine fon yerleştirme.
Bu yatırımlar, belirli bir gelir elde etmek ve enflasyondan korunmak için bir işletmenin finansal kaynaklarının geçici olarak kullanılması şeklidir.
Ek Özellikleri
Kısa vadeli yatırımların likiditesi yüksektir. Bu nedenle, ödeme araçlarıyla ilgilidirlar ve işletme işletmelerinin çeşitli finansal yükümlülüklerinin sağlanmasıdır. Kısa vadeli yatırımlar nakit benzeri değerlere atıfta bulunur ve tek bir varlıktır.
Finansal yatırımlarla ilgili ne olabilir?
Birincisi, bunlar belediye ve devlet menkul kıymetleridir.
İkincisi, değer ve vade tarihinin belirlendiği, borçlanma senetlerini içeren diğer işletme varlıklarının menkul kıymetleridir.
Üçüncüsü, iştiraki ticari teşebbüsler dahil, diğer ticari teşebbüslerin yetkili sermayesine bir katkı.
Dördüncü olarak, diğer kuruluşlara verilen krediler.
Beşinci olarak, bankacılık kurumlarında mevduat.
Cari olmayan yatırımlar
Kısa vadeli ve uzun vadeli finansal yatırımlar içermeyebilir:
- anonim şirket tarafından hissedarlarından müteakip satış veya iptali amacıyla ödenmiş kendi ihraç payları;
- satılan mallar, yapılan işler veya verilen hizmetler için ödemeler sırasında çekmeceye satıcıya verilen faturalar;
- bir işletmenin, maddi formun varlığı ile karakterize edilen hem taşınır hem de taşınmaz mallara yapılan yatırımları. Bu yatırımlar konu tarafından gelecek gelir için geçici kullanım için belirli bir ücret karşılığında sağlanmaktadır.
Gerçek maliyetler
Kısa vadeli finansal yatırımlar gibi varlıkların elde edilmesi sürecinde bir işletme tarafından yapılan harcamalar aşağıdaki gibidir:
- Anlaşmaya göre satıcıya ödenen tutarlar;
- Bu varlıkların alımı ile ilgili danışmanlık ve bilgi hizmetleri için kuruluşlara ödenen tutarlar;
- Bir aracı kuruluş veya bir finansal yatırım olarak varlık edinme işleminin gerçekleştiği başka bir kişi tarafından alınan ücret;
- doğrudan bu tür varlıkların alımıyla ilgili olan diğer maliyetler.
Birincil Belge Formları
Finansal yatırımlarla ilgili işlemlerde muhasebe için gerekli ana birincil belgeler şunlardır: kabul belgesi, anlaşma, menkul kıymet ihraç belgesi, hissedar sicilinden çıkar.
Bize bazıları üzerinde duralım. Bu nedenle, söz konusu sözleşme, Rus yasalarının yürürlükteki yasalara göre (örneğin, Medeni Kanun) öngörüldüğü gereklilikler göz önüne alınarak yapılır. Bu belge yazılı olarak kullanılır, bazı tipleri için bu form zorunludur. Ayrı anlaşmalar, ilgili kuruluşlarla oluşturulan usule uygun olarak kaydedilmelidir.Sözleşmenin şartları, işlem sürecinde ortaya çıkan hak ve yükümlülükleri belirler. Bu durumda, maliyet, sözleşme konusu ödeme prosedürü, zamanlama ve mücbir sebep koşulları hakkında konuşuyoruz.
Kabul ve devir işlemi, çeşitli maddi değerlerin bir işletmeden diğerine devredildiğini gösteren bir belgedir. Bu devir (makbuz) gerçeği, işlemden sorumlu kişilerin imzaları ile onaylanmıştır ve mühürleri ile (varsa, ticari kuruluşlar tarafından) mühürlenmesi gerekir.
Belge formunda bulunan menkul kıymetlerle ilgili işlemleri yaparken bir güvenlik sertifikası belirir.
Belirli bir tarihte teminat sahibinin talebi üzerine hissedarlar sicilinden bir teminat alınmalıdır. Bu belge, mal sahibi, kayıt memuru, menkul kıymet sayısı ve özellikleri hakkında bilgiler içermektedir. Ekstrakt, belirli bir memurun imzası ve kayıt memurunun mührü ile onaylanmalıdır.
Bilançodaki kısa vadeli finansal yatırımlar
Yukarıdaki tüm kısa vadeli finansal yatırım tanımlarını özetlerken, bu türün bir yıldan kısa vadeli finansal kaynak yatırımlarının değeri ile temsil edildiğine dikkat edilmelidir. Bu değerin muhasebesi, mevcut düzenleyici çerçeveye uygun olarak yapılır.
Bu yatırımlar, işletme varlıklarının tahvil yatırımlarını yansıtan nakit, kısa vadeli finansal yatırımları temsil etmektedir. Bu durumda bir yıla kadar verilen kredilerden bahsettiğimize dikkat edilmelidir. Yönetimde, bu devlet ve özel menkul kıymetlerin satın alınması, sadece yeni satış pazarlarının fethi için değil, aynı zamanda belirli bir süre için serbest bırakılan parasal kaynakların karlı olarak yerleştirilmesi çıkarları için de gerçekleştirilir. Kısa vadeli finansal yatırımlar, işletmelerin serbest nakit paraya ihtiyaç duymadıkları bir dönemde yapılıyor.
