Успешно пословање било ког предузећа углавном зависи од беспрекорног стања благајне и квалитета пословања. Тренутно законодавство јасно регулише ову област. Норме предвиђају различите врсте провјера финансијског промета у предузећима. Једна од њих је ревизија благајне у предузећу. Размотримо детаљније шта је овај чек. 
Опште информације
Ревизија готовине на благајни је скуп мјера за оцјену усклађености трансакција са законом, правовремености и исправности њиховог спровођења. Такав попис може деловати као независна провера или бити једна од фаза контроле од стране овлашћених тела. Ревизија благајне сматра се једном од обавезних и редовних надзорних активности.
Кораци за верификацију
Ревизија благајне укључује следеће фазе:
- Рекалкулација готовине и упоређивање података добијених од извештавања о хартијама од вредности са стварним износима.
- Праћење поштивања финансијске дисциплине.
Ревизија благајне и анализа информација представљају поуздану идеју о томе како се средства користе у организацији, као и о негативним и позитивним правцима компаније. Значај ових догађаја је тешко преценити. Пописом се анализирају позитивна искуства предузећа у области менаџмента. Поред тога, врши се процена кршења и злоупотреба. Као и било која друга операција контроле, благајна се ревидира помоћу посебних метода које осигуравају њену систематичну примену.
Сврха поступка
Ревизија благајне и надзор над поштивањем финансијске дисциплине имају за циљ утврђивање поузданости информација наведених у извјештајима упоређивањем података са стварним стањем ствари. Друга сврха поступка је препознавање и сузбијање кршења закона у области промета средстава. Резултати ревизије благајне омогућавају ревизору или инспектору да формира објективно мишљење о финансијским извештајима компаније, оповргавајући или подржавајући његов пословни углед.
Законодавни оквир
Поступак ревизије благајне је строго регулиран. У складу са законом овлашћени да спроведу овај поступак:
- Представници контролних тела предузећа су компетентни радници предузећа.
- Запослени у Росфиннадзор-у.
- Порески инспектори.
Ревизију благајне може покренути предузеће и директно његов руководилац. У овом случају директор компаније закључује уговор са независним ревизором или предузеће одговарајуће акредитације. До 2012. банке су имале надлежност за спровођење поступака контроле. Данас закон не предвиђа такве провере.
Специфичности поступка
Поступак ревизије благајне развија се и одобрава локалним прописима у оквиру закона. На пример, Уредба о спровођењу унутрашње финансијске контроле предвиђа:
- Формирање овлашћене комисије.
- Листа контролисаних објеката.
- Учесталост подизања готовине
- Правила у складу са којима се врши извршење и ревизија благајне.
Инспектори Федералне пореске службе који врше надзорне мере оцењују комплетност капитализације и књиговодства прихода од главних и додатних активности компаније. Према административним прописима, службеници могу проверити било коју компанију која производи готовинско поравнање са касом или без ње, али уз употребу платних картица са правом издавања докумената о пријему састављених на строгим рачуноводственим обрасцима у складу са готовинским рачуном.
Субјекти
Изненадна ревизија благајне може се извршити у било којој компанији, без обзира на власништво, од стране пореске службе. Према одредби 5.14.1 Уредбе бр. 278, контрола коју врше органи Савезне службе за надзор Савезне службе за надзор комуникација и надзор Руске Федерације углавном је усмерена на компаније које
- Примање средстава из државних фондова. То укључује финансијску помоћ, државне гаранције, буџетски кредити и кредите, инвестиције из ванбуџетских извора и савезног буџета.
- Користе имовину и материјална добра која су у државном власништву.
Учесталост прегледа
Ревизија благајне у оквиру интерне ревизије врши се:
- најмање 1 пут током пола године или тромесечја;
- првог дана у години која следи годину извештавања;
- приликом преноса предмета благајника или стручњака, замењујући га, другом раднику;
- у осталим случајевима, по нахођењу директора предузећа, у складу са усвојеном финансијском политиком предузећа.
Предузећа са великим новчаним прометом, по правилу, врше провере на месечном нивоу или последњег / првог дана сваког месеца.
Непланирана инспекција
Управа има право да покрене попис кад сматра да је то потребно. Таква провјера се сматра изненадном. Његова разлика од планиране процедуре састоји се само у томе што датум његове примене није одређен. У неким случајевима таква ревизија благајне проузрокована је будношћу директора или присуством директних сумњи на злостављања међу запосленима који су одговорни за одржавање финансијске дисциплине у компанији. Инспекције које врше инспектори Инспектората за инспекцијске контроле пореских инспектората или Федералне службе за надзор инспекције Федералне службе за надзор хитних случајева обично су непланиране. Директива која регулише поступак ревизије директно не успоставља термин „изненађење“. Међутим, осигурање непланираног и неоткривања фаза припреме ревизорских аката један је од обавезних услова за квалификоване запослене.
Услови инвентара
Регистрација благајне врши се пре свега налогом:
- Директора компаније, ако је ово интерна ревизија.
- Шеф (или његов заменик) Федералне службе за финансијски надзор или Федерални инспекторат за пореску службу.
Наредба указује на време поступка и потврђује овлашћења контролне групе. Поред тога, ревизор или комисија потврђује свој идентитет достављајући одговарајуће документе. Тек након обављања ових обавезних радњи, компанија може да обезбеди потребне хартије од вредности, од којих многе садрже пословне тајне и готовину.
Захтеви рецензената
Започињући ревизију, инспектор се мора руководити утврђеним правилима. Запослени мора својим поступцима посебно осигурати:
- Компетентност
- Изненађење
- Валидност.
У пракси се, нажалост, инспектори не показују увек те квалитете. Ипак, ревизор мора имати на уму професионалност у било којој ситуацији. Пристраност доводи до потребе за поновљеним ревизијама, одгађајући поступак идентификације околности у којима је дошло до кршења. Други важан фактор је континуитет ревизије. Током ревизије, инспектор или друга овлашћена особа не смеју да буду ометани. Све започете акције морају се завршити без прекида. 
Важна тачка
Чак би и посредни показатељи добијени током пописа требало да се разговарају само са управом компаније. Ово је посебно важно у случајевима када се врши ревизија благајне банке или друге велике финансијске организације.Таква дискусија помаже да се отклоне недостаци и грешке које су направљене током ревизије, а такође значајно штеди време и усмерава инспекторе на објективност у процени ситуације.
Опште наређење
Појава спољног или унутрашњег ревизора, као што је горе наведено, обавезно прати издавање одговарајућег налога. Он делује као основа за спровођење мера контроле. Готовинска евиденција треба да спроведе комисија. Поред самог ревизора, у овом процесу је благајник, рачуновођа, као и незаинтересована особа. Налог за инспекцију укључује све важне тачке поступка:
- Одређује се круг чланова који су чланови комисије.
- Рок за догађаје и доставу резултата.
Исти подаци налазе се у обавештењу, које су послале надлежне надзорне власти.
Припрема
Попис почиње припремом. Током тога, благајна даје овлашћеној комисији најновији извештај о трансакцијама, саставља рачун, који потврђује одсуство неуплаћене готовине и нерачунатих докумената. Председник контролне групе потврђује и датумује све примљене папире. У исто време, они су означени са „Пре ревизије“, јер још нису евидентирани у регистрима, а операције на њима су већ завршене.
Исплата готовине
Ово је следећа фаза ревизије. Повлачење новца врши се претварањем листова и упоређивањем примљених износа са подацима извештавања. Поред тога, провјерава се кретање средстава и доступност обрачунских образаца. То се постиже упоређивањем стварних стања и података из записника. На крају ових радњи информације се бележе у посебној ревизији благајне. Састављен је у 2 примерка. 
Проверите захтеве за задржавање готовине
Током ревизије утврђује се:
- Да ли су у соби присутни сефови са закључавајућим бравама?
- Како се врши транспорт готовине и обезбеђује његова безбедност током транспорта.
Поред тога, врши се истраживање резултата претходних инспекција и анализа њихове учесталости.
Процена дисциплине
Током ревизије проверава се усклађеност дизајна примарних докумената са захтевима закона. Конкретно, утврђује се присуство потребних детаља и потписа на хартијама од вредности којима се дозвољава извршење операција. Инспектори провјеравају исправност састављања израчунатих и платни списак присуство у њима времена плаћања, потписа, овјеравања примања средстава и дозволе њиховог издавања. Такође се морају поштовати дизајнерски захтеви. готовинска књига.
На њему би требало да буде доследно нумерисан број страница, уноси би требало да буду хронолошки. Ако постоје исправке, потребни су корективни коментари. Комисија такође проверава валидност плаћања за одређене економске потребе, материјалну помоћ, бонусе и друге ствари. Током контролних мера врши се потпуна ревизија комплетности и правовремености капитализације средстава примљених од банке и утврђивање одступања у редоследу догађаја приликом преноса готовине у организацију која сервисира рачун (ако постоје). Правовременост предаје биланса примљених на основу извештаја или не коришћених на пословним путовањима подлеже верификацији.
Папирологија ревизије благајне
Законодавство успоставља јединствени облик облика у који се уносе информације добијене током ревизије. Регистрација резултата ревизије на благајни врши се према ф. Бр. ИНВ-15. У образац се уноси:
- Информације о износима средстава за извештавање и стварној доступности.
- Информације о поређењу горе наведених позиција.
- Резултат поређења
Положаји за извештавање и стварни статус могу бити исти. У овом случају је стање ствари на одјави добро.Ако је износ средстава за пријављивање већи од стварне расположивости, тада постоји мањак. Ако је ситуација супротна, а на благајни има више новца него у документима, онда постоји вишак. Све ове информације сумиране су и унете у образац. Ревизијска потврда благајне састављена је у текстном облику. Као закључак, он заговара одјељак о закључцима и приједлозима. Укратко се наводе утврђени прекршаји и дају препоруке за њихово отклањање.
Време водења инвентара
Они су успостављени законом. Временски оквир за свако предузеће зависиће од количине података која се верификује. Међутим, у сваком случају не би требало да буде дуже од 45 дана. У изузетним случајевима, међутим, закон омогућава и његово продужење. То се нарочито дешава у ситуацијама када је неопходна интервенција истражних органа. Ревизија благајне пореских инспектора ограничена је на 20 дана.
Које су последице кршења закона?
Ако су у процесу пребројавања готовине инспектори открили неподударност са подацима извештавања, благајна мора дати писмена образложења својих разлога. Откривени вишак прихвата се за књиговодство истог дана, а мањак се мора надокнадити од одговорне особе. У случају озбиљних кршења закона, ревизор има право да случај преда истражним органима или другим органима да покрену управни поступак. У тим случајевима, директору компаније или финансијски одговорна особа може се изрећи велика новчана казна. У правилу се таква одговорност дешава у случају грубих и поновљених кршења законских захтева. Негативни резултати ревизије захтеваће од директора предузећа да одмах предузме одговарајуће мере за отклањање повреда. Неопходне мере се развијају током расправе о подацима које је комисија добила током верификације. Мере ликвидације бележе се у одговарајућем протоколу.
Процена статуса контроле
Ревизија благајне и провјера усклађености са финансијском дисциплином дјелују као ефикасан начин праћења новчаног тока у предузећу. У већини случајева коришћење ове алатке омогућава вам да на време зауставите или спречите кршења правила у компанији.
Постоје одређени знакови, према којима је могуће проценити недовољност или потпуно непостојање интерног надзора над кретањем финансија на благајни предузећа. Они укључују, посебно:
- Недостатак јасно успостављеног система за обављање изненадних ревизија са потпуним пребројавањем готовине на руке и других драгоцености које треба контролисати.
- Формалност таквих залиха.
- Именовање истих особа у контролној групи је у току.
- Обављање инвентара у унапред одређено време - када благајница има прилику да се припреми за ревизију.
- Недостатак материјалне одговорности особе у припреми за ревизију. То указује да такав догађај није уобичајен за њега.
- Непостојање уговора са благајником којим би се утврдила његова потпуна одговорност. Ако такав уговор није закључен, онда идентификација недостатка неће имати правне последице.
- Присуство чињеница о потписивању налога уместо рачуновође и руководиоца од стране трећих лица која за то нису овлашћена писменом наредбом директора пословног субјекта.
- Додјела послова благајника у случају његовог привременог одсуства (због болести, у вези с годишњим одмором и из других разлога) запосленом без пристанка шефа. У таквим ситуацијама не треба усвојити само писмену наредбу директора, већ треба закључити и одговарајући уговор са запосленим на његову пуну одговорност. У супротном, такав састанак ће бити незаконит.
