Тренутно ниједно предузеће које се бави новчаним трансакцијама не може без рачуноводственог одељења као што је благајна, без обзира на облик оснивања и порески систем. Заузврат, ово такође захтева правилно обликовање књиге готовине. О томе ће се даље расправљати.
Књига готовине као главни документ благајника
Послове са благајнама врши запосленик организације у складу са редоследом и описима послова. У малим фирмама то може бити глава, али најчешће благајница игра ову улогу. Са њим се закључује обавезни уговор о одговорности. У великим предузећима може бити неколико благајника и у том случају они пријављују главној благајни.
Главни документ који потврђује прихватање и трошење средстава је књига готовине (образац 0310004). Састоји се од листе долазних (ФФП) и расходи (РКО) наруџбе на благајни утврђеног обрасца, а такође садржи податке о стању готовине на почетку и на крају дана. Сами налози се подносе у извјештају о благајни (образац документа бр. КО-3).
Књига готовине и извјештај о благајни главни су документи у рачуноводству одржавања рачуни 50.
У Одлуци РФ бр. 88 од 18. августа 1998. о одобрењу посебних образаца примарних докумената, дати су примери образаца ПКО бр. 0310001, РКО бр. 0310002 и обрасци 0310004 новчане књиге.
Готовинска књига мора бити увезана, нумерисана и оверена печатом организације, као и потписима шефа и главног рачуновође.
Правила готовинске књиге
Приликом регистрације готовинских докумената, исправке и брисања нису претходно дозвољени. Од 1. јуна 2014., исправке су могуће у неким облицима, али морају садржавати датум, потписе и име особа које су откриле грешку.
Сва ПКО потписује главни рачуновођа и запослени који обавља дужности благајника, на рачуну ставља печат (ако постоји), а РКО, осим горе наведених особа, такође мора да потпише шеф организације.
На крају сваког радног дана главни рачуновођа контролише готовинску књигу, правила за попуњавање, контролом дизајнирања новчаних докумената и њиховог правилног распоређивања на рачуне. Ако је све састављено правилно, главни рачуновођа ставља свој потпис тамо где је то потребно.
На основу података о стању у књизи готовине, запослени који обавља дужности благајника провјерава стање новца у сефу. Ако током дана није било кретања новца, ништа се не треба бележити.
КО-4 (готовинска књига) попуњава се током календарске године, након чега се почетком следеће године покреће нова. Један унос у књигу новчаних средстава је посебан, потписан и извршен документ.
Како правилно саставити листове новца
Први лист књиге готовине је насловна страна, која садржи пуно име организације и годину њеног оснивања.
Следи лист који се састоји од 2 дела: извештај о благајни и лист за уметање. Овде треба обратити пажњу на дизајн поља.
Који се подаци приказују у редовима и графовима
У колони "Благајна за" обавезно мора бити датум документа, а у колони "Лист" - његов серијски број.
Поље „Број документа“ садржи број ФФП-а и ЦТП-а, а сваки од њих је одвојено нумерисан.
У засебним редовима биће назначено ко је примио и коме су средства издата, а такође ће се навести и број одговарајућих рачуна са 50 рачуна.
Попуните образац 0310004
Књиговодствена књига, чији узорак захтева посебну бригу, не може бити тежак за књиговођу. Попуњава се обрасцем КО-4, који садржи све потребне ступце и редове.
Књигу готовине можете попунити на три начина која нису противна закону: електронским путем, коришћењем рачунара и посебних програма, а такође и ручно. У другом случају, програм на крају дана ствара два документа исте композиције - ово је Уметни лист и Извештај о благајни. Њихово бројање требало би да буде конзистентно, у све већем редоследу, и да почиње изнова сваке године.
Мала предузећа могу све податке на обрасцима да воде ручно, без уношења исправки у благајну и касу. Приликом електронског одржавања благајне, што је постало дозвољено због недавних измена закона, у документима благајне не постоје грешке или исправке.
Када попуњавате образац КО-4 аутоматизованом методом, листови се могу постављати хоризонтално и вертикално.
Структурне јединице смештене на посебном билансу морају одвојено водити своју књигу готовине. Организација треба да одрази све карактеристике вођења књиге готовине по структуралним одељењима у посебном документу званом Методологија и о томе обавештава под потписом запослених који су ангажовани на вођењу касе.
Недавне промене у законодавству. Поступак обављања новчаних трансакција
Руска централна банка је у свом документу бр. 3210-У од 11. марта 2014. године одобрила измене у поступку обављања новчаних трансакција правних лица. Они су ступили на снагу 1. јуна 2014. и поједноставили поступак обраде новчаних докумената.
Анекс овог важног документа садржи алгоритам за независни обрачун њихових индивидуалних лимита готовине, који је састављен по посебној формули која узима у обзир износ новчаних примања, као и њихову потрошњу на различите потребе.
Треба напоменути да ако правно лице има неколико структурних јединица, свака од њих треба да створи сопствени лимит који се разликује у величини. Новац већи од лимита, који је у готовини, такође се даје банци.
Изјава одговорне особе за додатну контролу над организационим трошковима
Директивом бр. 3210-У такође је уведен додатни документ за примање средстава од одговорних лица. Ово је изјава коју сваки пословни субјект развија у слободном облику. Документ садржи следеће ставке:
- период повлачења готовине (обично до три дана);
- Навођење потребне количине у бројевима и речима у рубљем и копема;
- циљеве за које ће се новац трошити;
- Потпис руководиоца као основа за примање готовине;
- датум и потпис запосленог одговорног за издати новац.
Треба напоменути да се сада може издати појединачни налог за примање готовине, не само према износу траке у благајни, већ и према строгим обрасцима за извештавање.
Сада није потребно саставити регистар депонованих износа за обрачун зарада, мада је потребно да се одрази износ неисплаћених зарада.
Значајке вођења новчане дисциплине од стране индивидуалних предузетника
1. јуна 2014. године на снагу је ступио Правилник 3210-У који је омогућио вођење рачуноводствених евиденција према општим и поједностављеним правилима. Поједностављени систем се примењује на мала предузећа и предузетнике (209-ФЗ Русије садржи дефиниције о сврставању правних лица у једну или другу категорију). Према њима мала предузећа а индивидуални предузетници не могу уопште да постављају ограничење готовине.
Књига готовине за индивидуалне предузетнике, као и регистрација услуга обрачуна готовине и услуга благајне, сада је опциона, посебно ако се врши одвојено пореско рачуноводство прихода и расхода, а израчунати индикатори се израчунавају самостално.
Поред тога, од 1.06.2014. Године, омогућено је састављање докумената на благајни и физичким лицима која воде рачуноводство предузећа по уговору, што је раније било строго забрањено.
Врсте одговорности за кршење новчане дисциплине
Провера спровођења новчане дисциплине од стране организација врши Пореска служба, а тај период није дат врста контроле није ограничено. Годину дана могу да провере онолико пута колико је потребно.
Казна за кршење у одржавању рачуна 50 садржи Административни законик Русије. Члан 15 став 1 овог законодавног акта каже да новчана казна за организацију може износити 50 хиљада рубаља, а застаревање за такве прекршаје је два месеца.
У вези са приметном висином казне, овај одељак рачуноводства увек обраћа посебну пажњу, као и исправност регистрације новчаних докумената.
Дакле, као резултат ступања на снагу 1. јуна 2014. године, Наредба бр. 3210-У, поступак вођења операција на рачуну 50 је знатно поједностављен, посебно за појединачне предузетнике који сада могу радити без ограничења готовине и имају право да не израђују новчане документе. За правна лица прилика да се готовинска књига води електронским путем посебним потписом постала је значајно олакшање. Генерално, овај документ је допринео побољшању рачуноводства у предузећу.
Преузмите Образац за готовинску књигу
