Лимити готовине је максимални дозвољени износ новца на благајни сваког од њих радни дан. Потреба да се стално надгледа вишак готовине на благајни отежала је живот многим рачуновођама. Од 1.06.14. Извршене су промене у благајни: нека предузећа су изузета од обавезног утврђивања лимита за готовину.
Потребно ограничење
Већина трансакција, посебно оних које се односе на руковање великим износима, врши се коришћењем банкарских трансфера. Лимит за благајне креиран је управо ради контроле и смањења промета готовине. Прекорачење утврђених стандарда дозвољено је само у неким случајевима.
Да би се утврдиле стварне цифре за максимални износ готовине на благајни, учесталост прегледа лимита није ограничена на Банку Русије. По свом нахођењу, шеф има право да измени величину лимита у благајни током месеца, тромесечја, године или другог потребног периода.
Редослед оснивања
Лимит стања готовине организација поставља независно. Документ којим се уређује спровођење готовинских трансакција ступа на снагу након потписивања од стране руководиоца предузећа. Морате схватити да непостојање документа о оснивању може довести до одговорности, јер ће се лимит аутоматски сматрати нултом, а сви износи у благајни сматрат ће се супер-лимитираним.
Банка Русије регулише постављање лимита за готовину на благајни (Наредбом бр. 3332-У од 03.11.14.). Банка, која је обавезна да проверава податке о готовинским трансакцијама најмање једном у 1-2 године, прати поштовање прихваћених стандарда. Ако се утврде недоследности и кршења закона, пореској служби се шаље захтев.
Организације изузете од утврђеног лимита за готовину
Након промене поступка обрачуна готовине, неке организације су изузете од обавезног успостављања лимита за готовину на благајни. Ту спадају предузетници и предузетници из малих предузећа. Да би остварило право на неограничен промет готовине на благајни, предузеће мора да испуњава следеће критеријуме:
- просечан број запослених за претходну годину није већи од 100;
- износ прихода без ПДВ-а за прошлу годину није већи од 800 милиона рубаља;
- удео у оснивачком капиталу правних лица трећих лица - 25% или мање;
- удео средстава у осниваном капиталу разних фондова, организација или удружења не прелази 25%.
Самостални предузетници и мала предузећа имају право да не поштују ограничење готовине на благајни од 1.06.15. Организације регистроване као мала предузећа након овог датума не смију постављати ограничење од тренутка када је статус предузетничке активности признат.
Одбијање предузећа од лимита касе
Да бисте одбили успоставити граничну вредност новца на благајни, није довољно само то прогласити. Као и свака акција предузећа, она би требало да буде документована следећим редоследом:
- Ако је пре одбијања на снази био налог за успостављање лимита касе, он се мора поништити.
- Припремите и одобрите налог за уклањање утврђеног лимита готовине од одређеног датума.
Израда документа о одсуству лимита новца у благајни је врло важна, јер када заказана инспекција непоштивање ограничења новца биће неразумно и подразумеваће административну одговорност.
Врсте новчаних казни због кршења ограничења на благајни
У случајевима када складиштење вишка није дозвољено, предузеће се суочава са новчаним казнама према члану 15.1 Закона о управним прекршајима.У зависности од тога ко је одговоран, износи могу бити у износу:
- 4-5 хиљада рубаља плаћају индивидуални предузетници и званичници малих предузећа;
- 40-50 хиљада рубаља наплаћује се од правних лица (тј. Из предузећа).
Да бисте избјегли новчане казне, потребно је пажљиво надзирати готовинске трансакције и на вријеме преносити прекорачене износе у банку.
Предузеће може бити одговорно у случајевима таквих кршења као што је чување средстава на благајни без издавања налога за примање, као и у случају кашњења у исплати средстава додељених из фонда плата.
Легално чување вишка средстава на одласку
Према упутству Банке Русије, постоје случајеви када се ограничење новчаних каса предузећа може законски прекорачити. Листа укључује износе:
- за уплату у платни списак (плаћање рада, стипендија, социјалних давања);
- формирана у празнике и викенде, ако организација у овом тренутку врши готовинске исплате.
Треба имати на уму да средства која долазе са платне листе морају бити уплаћена у року од 3-5 дана, укључујући дан када су средства примљена на благајни.
Како се придржавати лимита готовине?
Неопходно је да менаџмент предузећа буде пажљив на питање вођења готовинског пословања. Лимит треба унети у складу са прометом готовине на благајни. Одређивање износа који нису оправдани калкулацијама вероватно ће довести до честих кршења ограничења.
Остатак новца у благајни може се видети у књизи готовине. Ако се утврди гранични износ, треба га депоновати код банке. Предузеће има право да самостално одреди учесталост слања средстава за кредитирање на текући рачун. Обавезно наплате подлијежу само лимитирани износи, расподјелу равнотеже одлучује организација.
Обрачун лимита у готовини
Постоје две методе на основу којих се израчунава максимално дозвољени износ у готовини. Ако је лимит израчунат прије 1.06.14, како би се избјегли проблеми с порезном службом, боље је отказати стари налог и издати нови. Лимит за готовину на благајни се изузима на основу планираног прихода или новчаних трошкова.
Период за који се израчунава лимит новца утврђује предузеће независно. Обично користите четвртину:
- пре онога за које се врши прорачун;
- са показатељем максималног прихода;
- слично као и прошле године.
Период обрачуна укључује све радне дане тромесечја, али не треба да садржи више од 92 дана. Резултирајући гранични износ може се заокружити на рубље нагоре или наниже.
Прорачун на основу прихода
Метода се користи када компанија прима или планира да прими новац у готовини. Да бисте израчунали лимит готовине на основу износа прихода од економске активности, користите формулу Л = Об ÷ Ттрке × Тингде:
- Л - лимит средстава на благајни;
- Отприлике - износ прихода примљен у готовини за посматрани период;
- Ттрке - период намирења (квартал) у данима;
- Тин - учесталост достављања средстава банци (наплата).
Пример обрачуна прихода
Размислите како израчунати лимит готовине користећи следеће податке: готовина трговачког предузећа "Кс" свакодневно прима приходе. Период обрачуна препознали прво тромесечје прошле године. Приход се изнајмљује једном у 4 дана. Компанија ради седам дана у недељи. Слиједите кораке:
- Израчунавамо број радних дана у тромјесечју. Услов каже да компанија спроводи активности током читаве радне недеље, дакле, период нагодбе се састоји од 90 дана.
- Износ примљеног прихода који је идентификован на основу података рачуни 50, 90 и 62, износио је 4 856 548 рубаља, и то: у јануару - 1 558 884 п., У фебруару - 1 240 058 п., У марту - 2 057 606 п.
- Израчунавамо ограничење на благајни за први квартал: Л = 4 856 548 ÷ 90 × 4 = 215 846 п.
На основу резултата, шеф компаније издао је наредбу којом се одобрава ограничење.
Обрачун готовинских трошкова
Ако компанија користи само безготовинско плаћање, можете на благајни одредити максимални дневни износ готовине користећи износ готовине за административне трошкове. Треба имати на уму да ни у ком случају не узимајте у обзир износе примљене из фонда плата.
Лимит за благајну израчунат за будуће трошкове готовине поставља се помоћу формуле Л = Об ÷ Ттрке × Тингде:
- Отприлике - износ издатих износа из благајне за опште и административне трошкове;
- Ттрке - квартал поравнања у данима (али не више од 92);
- Тин - период наплате
Процедура заокруживања резултата је иста као у претходним прорачунима.
Узорак израчунавања готовинског лимита на основу новчаних трошкова
Размотрите пример: организација врши само безготовинско плаћање. Готовина повучена 1 пут у 3 дана. Први квартал прошле године признаје се као обрачунски период. Организација делује 5 дана у недељи. Обим новчаних трошкова за наведени период износио је 1.600.000 рубаља. Слиједите кораке:
- Израчунавамо број дана у тромесечју који се разматра: у јануару је било 15 радних дана, у фебруару - 19, у марту - 22. Укупно: 56 дана.
- Према рачуноводственим подацима, износ трошкова за јануар износио је 520 хиљада рубаља, за фебруар - 268 хиљада рубаља, за март - 812 хиљада рубаља.
- Израчунавамо лимит касе за прво тромесечје: Л = 1.600.000 ÷ 56 × 3 = 85.714 п.
На основу израчуна, руководилац предузећа утврдио је максимални дозвољени износ за сваки радни дан у износу од 86 000 рубаља.
У случајевима када организација не врши трошкове из благајне и не користи готовинске исплате, већ само исплаћује дивиденде, лимит се поставља на основу износа новца који је издат у складу са сличном формулом. Истовремено, није потребно навести све дане тромесечја, јер се обично средства повлаче 1 пут по периоду. Период наплате за израчун користи максимално 7 дана.
Лимити готовине за одвојене поделе
Организација са структуралним одељењима поставља касу у благајни на основу методе наплате. За огранке који су географски неовисни о сједишту може се поставити ограничење:
- одвојено - у случајевима када се средства са благајне преносе директно у банку;
- агрегат - који је део лимита за седиште - у случајевима када се готовина изнајмљује главном одељењу.
У случају преноса средстава са благајне јединица у централну канцеларију, лимит треба бити постављен узимајући у обзир приход сваког одвојених одељења и расподељен у складу са његовим уделом.
Поступак састављања редоследа лимита касе
Документ којим се успоставља организација рачуноводства готовине саставља свака организација самостално. Стандардни образац за поруџбину није успостављен, већ информације о:
- датум издавања налога;
- износ утврђеног лимита;
- начин и поступак израчунавања граничног износа;
- ако је потребно, отказати претходни налог са назнаком броја документа и датума.
Сви остали критеријуми службеног рада предузећа састављају се на основу основних правила о документацији. Размотрите резолуцију шефа предузећа, која показује како израчунати лимит готовине. Пример узорка може послужити као пример за састављање документа у условима другог предузећа:
Премиум ЛЛП
Наредба бр. 25 од 30.09.2015
„О успостављању ограничења за салдо готовине на благајни“
На основу Правилника Банке Русије бр. 3210-У од 11. марта 2014,
НАРУЏИМ:
- Прихватати лимит за благајну утврђен за четврти квартал 2015. године у износу од 548,985 (Петсто четрдесет осам хиљада деветсто осамдесет и пет) рубаља на основу података за четврти квартал 2014. године.
- Подесите период наплате у сервису ОЈСЦ "Русија-Банк": 1 пут у 3 радна дана.
- Неважећи налог "О утврђивању лимита стања готовине на благајни" бр. 16 од 30.06.2015.
- Да именује благајника као особу задужену за поштовање ограничења готовине, која се слаже да ће на крају података радног дана на основу података из благајне провјерити износ новца на благајни.
Гене Потписан директор А. А. Николаев
Упознати са наруџбом:
Датум / потпис главног књиговође М. П. Андреев
Датум благајне / потпис П. А. Совушкина
У додатном налогу предузеће може навести израчунати узорак лимита касе.
На основу горњих примера, са поуздањем можемо рећи да израчунавање лимита готовине и издавање одговарајућег налога није тежак задатак у рачуноводству. Посвећујући дужну пажњу обрачуну вишка износа, компанија ће моћи да избегне финансијске прекршаје и административну одговорност.
