Imposto de renda do salário (PIT), seu tamanho, mecanismo de cálculo e benefícios existentes para os contribuintes são de interesse para todas as categorias de cidadãos russos, uma vez que a renda de cada pessoa depende da sua aplicação.
PIT: o que é isso?
Sendo o principal imposto obrigatório, o imposto de renda pessoal é retido de quase todos os tipos de renda de um indivíduo empregado, com algumas exceções. Há uma pequena lista de benefícios e compensações estaduais que não estão sujeitos ao imposto de renda. A alíquota do imposto varia de 9 a 35% e depende da natureza da renda. Para descobrir o que o imposto de renda sobre salários deve ser acumulado, vamos lidar com as características de seu pagamento.
Residentes e não residentes: diferenças nas taxas de imposto
Lei esclarece a determinação do status "Residente fiscal", o que é necessário para o cálculo correto do imposto de renda pessoal, porque as diferenças no tamanho das alíquotas para diferentes categorias de pagadores são muito impressionantes.
Um residente fiscal é uma pessoa que permanece em território russo por um total de 183 dias a partir do ano passado.
Ele pode ser um cidadão da Rússia, um estrangeiro ou um apátrida, ou seja, o status de "residente fiscal" é atribuído a qualquer indivíduo, independentemente do seu local de residência e cidadania.
Deve-se notar que o status é determinado no final do período fiscal, somando-se os dias do calendário de permanência do pagador na Rússia no último ano. O período de 183 dias inclui os dias de chegada e partida.
O imposto de renda sobre o salário dos residentes fiscais é de 13%. Imposto de renda pessoal sobre o rendimento de um pagador residente não fiscal é de 30% do montante dos ganhos. O status é estabelecido periodicamente com o pagamento da renda e, durante o ano, pode ser alterado várias vezes.
Lucro tributável
O imposto de renda é cobrado sobre esse rendimento:
• salário acumulado em um contrato de trabalho ou contrato;
• dividendos de uma parte do lucro para os proprietários de empresas;
• aluguel de propriedade;
• venda de imóveis: instalações, edifícios, automóveis, valores mobiliários e ações de empresas;
• ganhos e prêmios;
• benefícios materiais (juros sobre depósitos).
Salário e rendimento não tributável
Assim, todos os principais rendimentos acumulados de um cidadão empregado (salário, subsídios de bônus, valores sob contratos de trabalho, incentivos de soma fixa para lealdade da empresa e fatores corretivos de aumento regional) são tributáveis.
Mas há uma lista de pagamentos que não estão sujeitos ao imposto de renda. Assistência financeira pensão alimentícia para o destinatário, pensões, bolsas de estudo, uma vez, estado e benefícios de indenização estado ou compensação por danos e outros pagamentos de compensação não estão sujeitos a imposto de renda pessoal.
O pagamento do imposto de renda sobre salários, taxas e determinação da base tributária é regulado pelos artigos 210, 217, 218-221 e 224 do Código Tributário. O imposto de renda é federal. Os fundos do seu pagamento vão para diferentes orçamentos. Montantes de impostos a serem pagos de forma legislativa: 70% recebem os orçamentos das entidades russas constituintes da Federação Russa, 10% - orçamentos de assentamentos, 20% - orçamentos de distritos municipais.
Procedimento de cálculo
O imposto sobre o rendimento salarial é calculado pela seguinte ordem:
• provisão integral de ganhos para o período do relatório;
• o montante dos ganhos acumulados é reduzido pelo montante do rendimento não tributável, se forem acumulados;
• o status do contribuinte é determinado;
• é estabelecido se o pagador tem direito a dedução fiscal;
• o montante total da receita acumulada é reduzido pelo valor da dedução fiscal, se houver motivo para sua aplicação;
• com recebido base tributária imposto de renda é calculado: um residente paga imposto de renda pessoal no valor de 13%, um não-residente paga 30%.
Assim, você pode calcular o imposto de renda sobre salários.
Deduções fiscais
Um grande papel no cálculo do imposto de renda pessoal é desempenhado por deduções fiscais, por isso é necessário descobrir a possibilidade de seu uso no cálculo do imposto de renda. As deduções fiscais são padrão, social, de propriedade e profissional.
A lei estabelece deduções padrão nos montantes de 500, 1.400 e 3.000 rublos.
Dedução mensal de 500 rublos. pretendido:
• Heróis da URSS e da Federação Russa;
• participantes da Segunda Guerra Mundial e operações militares, militares aposentados;
• pessoas com deficiência I e II gr.
• vítimas do acidente de Chernobyl e PA Mayak, etc.
Os pais dos dois primeiros filhos menores são fornecidos com uma dedução de 1.400 rublos cada. Atua como aumento de salários e, atingindo 280.000 rublos, exclui automaticamente ações adicionais até o final do período financeiro.
Em uma dedução mensal de 3.000 rublos. tem o direito de:
• liquidadores de acidentes na usina nuclear de Chernobyl e na PA Mayak, que receberam deficiência ou doença grave durante essas ações;
• pais ou responsáveis de uma criança deficiente, três ou quatro filhos;
• inválidos da Segunda Guerra Mundial e participantes com deficiência de outras operações militares;
• testadores de armas nucleares, etc.
Se o pagador se enquadra em vários graus preferenciais, então o valor mais alto é considerado, deduções não podem ser resumidas. Assim, por exemplo, o imposto de renda sobre o salário das pessoas com deficiência é reduzido em 500 rublos, mas se a deficiência for obtida durante a liquidação do acidente de Chernobyl, a dedução será de 3.000 rublos, e não 3.500 rublos. A lei obriga o empregador a levar em conta as deduções padrão, outros tipos de deduções são controladas pelo contribuinte e não são fornecidos pela empresa. O exercício do direito de aplicar deduções é exercido pelos cidadãos através da apresentação de uma declaração de rendimentos recebidos na administração fiscal ou através da apresentação de uma declaração dos custos incorridos.
Recursos de aplicação de impostos
O mais comum do montante dos ganhos é a taxa de imposto de renda pessoal de 13%. Além disso, outras taxas de imposto se aplicam a diferentes categorias de pagadores e tipos de renda:
• 9% - tributação de dividendos sobre ações e ações próprias de empresas;
• 30% - taxa para não residentes;
• 35% - imposto de renda pessoal, que é tributado em ganhos no valor de mais de 4 mil rublos, bem como o benefício material de juros sobre depósitos bancários.
Se o contribuinte tiver filhos, a dedução fiscal mensal para o mês de referência será de 1400 rublos cada. na primeira e segunda criança imperfeita, 3000 rublos. - nos 3os e seguintes filhos.
O imposto sobre o rendimento mínimo salarial é pago de acordo com o procedimento geral, uma vez que qualquer rendimento é uma base tributável e está sujeito ao imposto sobre o rendimento das pessoas singulares.
Pais solteiros (por exemplo, uma mãe solteira) têm direito legal a uma dedução dupla de 2.800 rublos, o que se aplica até que o nível de um salário seja superior a 280.000 rublos. Além disso, este benefício é rescindido após a conclusão do casamento pelos pais.
Retorno de imposto de renda pessoal
A lei russa define uma série de condições quando o contribuinte tem o direito de devolver o valor do imposto de renda pessoal pago sobre os salários. Esta será uma dedução fiscal social ou de propriedade. Naturalmente, deve haver uma razão para o retorno. Estes incluem:
• compra ou construção de moradia;
• empréstimo hipotecário;
• ensinar as crianças ou as suas próprias;
• tratamento e compra de medicamentos.
Para devolver o imposto ao Serviço de Impostos Federal, é necessário enviar um pacote de documentos confirmando os custos incorridos com as cópias anexadas a eles. Deve-se notar que o pedido é apresentado no próximo ano fiscal após o período em que as despesas são incorridas e, a fim de obter um reembolso, você deve primeiro deduzir o imposto de renda do seu salário.
As empresas calculam o imposto de renda pessoal separadamente para cada empregado. O imposto no total é transferido para o orçamento.Isso não afeta o resultado financeiro da empresa, reduzindo apenas o tamanho dos ganhos dos funcionários. A própria organização é apenas um agente fiscal, atuando como intermediário, cobrando impostos, resumindo-os e transferindo-os para o orçamento.
