Residente fiscal: definição, significado, natureza e critérios

No código de leis da Federação Russa, os residentes fiscais são indivíduos que devem pagar impostos no estado de sua localização principal. Uma moeda residente também significa um indivíduo que tem algumas obrigações para usar contas em instituições financeiras localizadas no exterior.

Determinação do status de residente fiscal

Os contribuintes são de dois tipos:

• residentes (residindo regularmente no país);
• não residentes (irregularmente localizados no país).

Esses tipos determinam suas obrigações tributárias, diferenças no momento da tributação.

Residente fiscal - terminologia de direito tributário contida na maioria dos países do mundo. Estes são cidadãos que estão na Rússia por pelo menos 183 dias (calendário) por 12 meses consecutivos. Ou seja, uma pessoa que viveu no país por menos de 183 dias durante o ano não se enquadra nessa categoria. Por exemplo, turistas, pessoas que vêm estudar ou trabalhar não são residentes fiscais da Federação Russa.

Neste caso, não importa se eles têm cidadania russa. Ou seja, tanto estrangeiros quanto pessoas que não têm, em princípio, são reconhecidos como residentes fiscais. Por outro lado, um russo não pode ser um residente do país.

O prazo de 183 dias é calculado somando todos os dias durante os quais o contribuinte esteve no estado por 12 meses consecutivos. Isso inclui os dias de partida da Rússia e a entrada nela.

By the way, este período de calendário não é interrompido se o contribuinte deixou o estado por um período de curto prazo (menos de 6 meses). Por exemplo, para estudar ou passar por tratamento.

A pessoa receberá o status final após o final do ano civil, porque este é o prazo para o cálculo do imposto de renda para pessoas físicas.

Informação importante

Um ponto importante é que um contribuinte que não atua como residente fiscal do país pagará impostos sobre a renda que foi derivada de fontes que estão presentes dentro das fronteiras do nosso estado.

Sobre o que a lei está falando?

A lei fiscal esclarece que um residente é uma pessoa que reside regularmente no estado.

Os residentes fiscais são:

• indivíduos que devem estar no país por mais de seis meses do ano, ou a maioria dos negócios e interesses vitais devem estar nesse estado;
• pessoas jurídicas: o status em questão é estabelecido com base no local de registro, no escritório principal, etc.

Características:

• se uma pessoa é reconhecida como residente fiscal, a regra da responsabilidade fiscal ilimitada se aplica a ele: em outras palavras, de todos os seus lucros, incluindo aqueles ganhos no exterior, é necessário pagar impostos ao tesouro do estado do qual o cidadão é residente;
• um não-residente está sujeito a responsabilidade limitada: ele deve ser responsável pela renda recebida dentro das fronteiras deste país.

Objetos Tributários

O residente fiscal paga imposto de suas fontes, que são objeto de tributação. Os lucros podem ser feitos tanto no território da Federação Russa e além de suas fronteiras.

A base tributável pode ser reduzida pela quantidade de deduções de imposto de renda pessoal. As receitas são tributadas com as seguintes alíquotas:

• 13%;
• 35%;
• 6%.

Todos os custos incorridos por indivíduos (residentes fiscais) - por exemplo, a compra de imóveis, a compra de títulos, carros e outros veículos, metais preciosos - estão sujeitos ao controle pelas autoridades fiscais.

As nuances da legislação monetária

Documentos regulamentares para controle de moeda e o regulamento indica que o residente fiscal é:

• Uma pessoa singular cujo local de residência permanente seja a Federação Russa, mesmo que resida temporariamente no estrangeiro;
• entidade jurídica organizada no território da Federação Russa e aí localizada;
• organizações abertas no âmbito das leis da Federação Russa e seu território, presentes aqui, mas não uma estrutura comercial;
• representações oficiais de nosso país, inclusive diplomáticas, localizadas fora de suas fronteiras;
• escritórios de representação e filiais de seus residentes localizados no exterior da Rússia.

Recursos de transações de câmbio

Um residente fiscal que realiza transações cambiais dentro das fronteiras da Federação Russa tem o direito de:

• estudar os resultados de inspeções realizadas por representantes do controle cambial;
• arquivar reclamações sobre suas ações.

Os residentes que realizem quaisquer transacções monetárias na Rússia devem:

• no caso de solicitar documentos de representantes das autoridades de controle monetário, forneça-os imediatamente;
• dar-lhes explicações seguindo os resultados das inspeções;
• em caso de desacordo com os resultados das inspeções realizadas por representantes do controle de moeda, por escrito, fornecer argumentos para a sua recusa em assinar o ato;
• manter registros das operações, mantendo registros por no mínimo cinco anos;
• em caso de detecção de violações pelas autoridades de controle de moeda, eliminá-los imediatamente.

Outras ações

Depois de 183 dias, o status de residente fiscal do país é adquirido, como resultado, um cidadão estrangeiro começa a pagar impostos a uma taxa de 13%. Ele tem todos os direitos sobre as deduções padrão especificadas no Código Tributário. Além disso, do valor do imposto pago anteriormente de 30%, 17% deve ser devolvido a ele.

Portanto, o dia em que um cidadão estrangeiro se torna um residente da Federação Russa torna-se muito significativo. A contagem regressiva não deve começar a partir do dia em que o contrato de trabalho foi assinado, mas quando a fronteira da Federação Russa foi cruzada. A data da travessia é fácil de rastrear pela marca no passaporte estrangeiro e pelo cartão de migração. O período de contagem regressiva começa no dia seguinte.

Por que o status de residente fiscal é necessário?

A confirmação de que um cidadão ou uma empresa comercial é residente na Rússia pode ser necessária em muitos casos, incluindo:

1. Se uma organização comercial registrada na Rússia cooperar com um parceiro estrangeiro (vende produtos ou presta serviços). Aqui, a fim de evitar a dupla tributação, um parceiro estrangeiro tem o direito de solicitar tal documento.
2. Se um indivíduo presta serviços ou vende mercadorias para um parceiro localizado no exterior. A fim de reduzir o montante do imposto pago, a contraparte estrangeira solicita um documento que confirme que o fornecedor da Federação da Rússia é um residente do seu país.
3. Quando um residente do estado russo (empresa ou pessoa privada) fez um lucro em dividendos de uma organização estrangeira. Para reduzir o montante de impostos acumulados sobre o rendimento recebido no exterior, o serviço de inspeção fiscal deve fornecer um documento declarando qual residente fiscal de qual país a pessoa é.
4. Se um cidadão estrangeiro que trabalha na Rússia tiver lucro, ele não poderá pagar impostos em seu país de origem se fornecer um documento que confirme que ele era residente de seu trabalho na Federação Russa. É verdade que isso se aplica apenas à tributação de renda.
5. A situação em que uma pessoa que vive e trabalha constantemente na Rússia compra imóveis localizados fora da Federação Russa.As autoridades fiscais do país em que o imóvel está localizado podem exigir prova do status de residente para evitar a dupla tributação associada aos custos de compra.

Dado todo o exposto, não se deve desconsiderar uma questão tão importante quanto determinar o status de um residente fiscal de um país.