Muitos cidadãos da Federação Russa conhecem um mecanismo que lhes permite devolver parte dos impostos pagos contra o custo da compra de uma casa. Oficialmente, esse procedimento é chamado de dedução de propriedade. Realização do direito a uma restituição de imposto atrai russos com a oportunidade de reduzir os custos de uma hipoteca, a manutenção de um apartamento, para compensar os custos associados com os reparos.
Mas nem todo mundo sabe como esse mecanismo realmente funciona. A falta de informações sobre como usar corretamente a opção de reembolso de imposto é complementada pelo fato de que as leis que regem o pagamento de deduções mudam com muita frequência.
Como devolver o imposto sobre a compra de um apartamento em plena conformidade com os regulamentos legislativos? Quais nuances devem ser levadas em conta?
Quem reembolsará o imposto de compra do meu apartamento?
Estado. De acordo com o código tributário, cidadãos da Federação Russa têm direito a receber a chamada dedução de propriedade.
O montante igual a 13% dos fundos gastos com a compra de habitação (bem como a sua decoração e reparação, terrenos para construção) (no total - não mais de 260 mil rublos), bem como os juros bancários pagos no programa de hipoteca, se envolvidos (no total, não mais de 390 mil, a partir de 01/01/2014), está sujeito a devolução devido a deduções feitas por um cidadão no âmbito do imposto sobre o rendimento pessoal. Em alguns casos, a base do cálculo da dedução inclui também os custos de reparação (decoração) de novas habitações e a colocação de comunicações.
Cálculo dos valores de pagamento
Esta questão é uma das mais controversas. Como devolver o imposto sobre a compra de um apartamento no volume máximo (o que é permitido pelo legislador)? Como é calculado o montante total da dedução, bem como as transferências anuais?
A principal dificuldade em compreender as regras relativas à determinação do montante do imposto restituído surge em conexão com mudanças periódicas na legislação da Federação Russa.
Acima, temos uma figura de 260 mil rublos. Esse é o valor máximo em todos os casos que um cidadão (como indivíduo independente) tem direito de receber do estado. Outra coisa é que seu recebimento na prática depende de quando exatamente a pessoa comprou o apartamento: até 1º de janeiro de 2014 ou depois. Por quê?
O fato é que até 01/01/2014 havia uma norma: os pagamentos só podem ser recebidos de uma propriedade. O custo da habitação não importa.
Um exemplo. O cidadão Ivanov comprou uma casa de campo no valor de 1 milhão de rublos. Em 2012, ele se inscreveu no escritório fiscal para declaração de imposto de renda pessoal no montante de 13% do valor gasto na aquisição de imóveis.
Tudo que o cidadão Ivanov pode adquirir do estado neste caso é 130 mil rublos. Mesmo que ele compre um novo apartamento, ele não tem o direito de devolver o “saldo” no valor de 130 mil.
A partir de 01/01/2014, os cidadãos receberam o direito de reembolsar os impostos mediante a compra de qualquer número de imóveis até que o montante total dos pagamentos atinja 260 mil rublos.
A nuance mais importante: o apartamento deve ser comprado após 01/01/2014 Se o alojamento foi comprado mais cedo, as regras que estavam em vigor antes das emendas foram aplicadas a ele.
Outra figura que aparece no começo do artigo é 390 mil rublos. Vale a pena prestar atenção aos cidadãos que estão interessados em como devolver o imposto sobre a compra de um apartamento em uma hipoteca.
O fato é que esse valor reflete o valor máximo de pagamentos em juros bancários que um indivíduo independente pode receber. E novamente, de acordo com as emendas que entraram em vigor em 01.01.2014Antes disso, esse montante era ilimitado. Assim, o cidadão Ivanov tem o direito de receber uma compensação de 13% do custo dos juros hipotecários até que ele se estabeleça com o banco.
É possível obter toda a dedução de uma só vez?
Como devolver o imposto sobre a compra de um apartamento no valor máximo permitido pelo legislador? A única maneira: obter salário, 13% a partir dos quais, para o ano, serão mais ou iguais a 260 mil rublos (em termos de dedução das despesas de um apartamento) e 390 mil (em porcentagem). Ou no valor que reflete ambos os números.
Não há outras maneiras. E isso é lógico: o estado faz reembolsos de impostos dentro dos valores reais que um cidadão paga desde o momento da compra de um apartamento.
Mais precisamente, a partir do ano em que a habitação foi comprada, e isso, a propósito, tem algum alívio. Mesmo que uma pessoa tenha comprado uma propriedade no final de dezembro, ela pode obter uma restituição de impostos para ele em todos os meses anteriores do ano.
Para receber a dedução "antecipadamente" (a fim de compensar os pagamentos em anos subseqüentes de trabalho e deduções à tesouraria do montante do imposto de renda pessoal), as leis ainda não permitem. Não há opções sobre como devolver o imposto sobre a compra de um apartamento de cada vez, caso contrário, como fazê-lo devido a um aumento no salário.
O imposto de renda pessoal é apenas um emprego?
Muitos cidadãos estão preocupados com a questão: é possível devolver os impostos pagos não pelo empregador, mas por outros motivos? Por exemplo, ao vender uma propriedade ou mediante o pagamento de 13% de qualquer outro tipo de renda (prêmios, prêmios de loteria etc.). Você pode. É apenas que, na prática, esse fenômeno não é comum - e muitos cidadãos não suspeitam que têm o direito de efetuar esses pagamentos.
Quando a dedução não é devida?
O direito de reembolsar parte dos impostos pagos ao comprar um apartamento não pode ser realizado se:
- Uma pessoa comprou moradia de um parente próximo ou colega de trabalho com quem os relacionamentos são construídos de acordo com um esquema de subordinação (chefe, subordinado). Neste caso, a lei define o vendedor de bens imóveis eo comprador como pessoas interdependentes, e, portanto, capaz de conspirar para obter privilégios na forma de uma dedução fiscal.
- Uma pessoa recebeu a posse de habitação, mas foi paga por outras pessoas (ou empresas). Uma dedução é dada se o contribuinte gasto na compra de fundos pessoais (ganhos) imobiliários. Subsídios do empregador, capital de maternidade, outros pagamentos do estado não contam.
- Se a dedução já foi recebida (a partir de 01/01/2014, esta norma deve ser entendida como “pagamento integral”).
- Se uma pessoa não tiver para o período a partir da data de compra de uma casa para a apresentação de um pedido de dedução pelo Serviço de Impostos Federal de renda tributada pelo imposto de renda pessoal. Isso é bem lógico. Como devolver o imposto sobre a compra de um apartamento, se você não pagou para o estado?
Dedução por propriedade compartilhada e compartilhada
Como a dedução é calculada nos casos em que o apartamento é compartilhado ou compartilhado? No primeiro caso, é muito simples. A proporção é calculada em relação às ações de propriedade do apartamento.
Um exemplo. Os cidadãos Ivanov, Petrov, Sidorov e Larionov compraram um apartamento. Cada um deles tem a mesma participação na propriedade da habitação: 25%. O apartamento custa 2 milhões de rublos. 13% do seu valor - 260 mil.Então, cada um dos co-proprietários de imóveis tem o direito de reclamar uma dedução no valor de 25% de 260 mil, ou seja, 65 mil rublos.
Com juros bancários um pouco mais complicados. Mas, no entanto, é lógico. Existem duas opções principais. Em primeiro lugar, nossos quatro amigos podem ser co-patrocinadores e ser solidariamente responsáveis pelos pagamentos das hipotecas. Por conseguinte, o cálculo das deduções fiscais será proporcional aos montantes pagos na hipoteca.
Em segundo lugar, cada um dos co-proprietários pode providenciar um empréstimo separado para o apartamento. As quantidades também podem ser diferentes. Como devolver o imposto sobre a compra de um apartamento em uma hipoteca, neste caso? Muito simples: proporcional aos pagamentos reais ao banco.
Mais uma vez, notamos a nuance que reflete as emendas acima às leis.Se os nossos quatro amigos compraram um apartamento antes 01.01.2014, em seguida, no caso de um deles se aplica para uma dedução, então 65 mil rublos. - é tudo o que ele consegue. Ao mesmo tempo, não importa se outros co-proprietários fizeram isso.
Com propriedade conjunta, tudo é mais complicado. Não há ações nele, portanto, a proporção não pode ser calculada. Nesse caso, há uma saída: negociar. E se não der certo, decida o assunto no tribunal.
Como devolver os impostos de um apartamento a um pensionista?
Sabe-se que ao receber uma pensão, os cidadãos da Federação Russa não pagam imposto de renda pessoal no valor de 13%. Consequentemente, não há razão para devolver algo do orçamento. Portanto, no caso geral, os aposentados não têm o direito de receber uma dedução. Mas, claro, exceções são possíveis.
Como devolver o imposto de comprar um apartamento para um pensionista, com base nos mecanismos previstos pela legislação da Federação Russa?
Primeiro, um pensionista pode trabalhar enquanto está aposentado. Neste caso, ele pode exercer plenamente seu direito de receber uma dedução.
Em segundo lugar, o legislador permite que os aposentados façam o pagamento do imposto de renda pessoal três anos antes de apresentar um pedido de restituição de imposto (se houver).
Em terceiro lugar, um pensionista pode muito bem ser um contribuinte, não como um empregado contratado, mas por outras razões (nós já os chamamos acima - outras receitas, presentes, ganhos, etc.).
Existem opções. Vale a pena notar que para cada um dos três cenários listados também não haverá problemas em como devolver o imposto sobre a compra de um apartamento em uma hipoteca.
Como devolver os impostos de um apartamento a uma mulher em licença de maternidade?
Como no caso dos benefícios de aposentadoria, as mulheres em licença de maternidade não pagam impostos ao orçamento do Estado. E, portanto, eles não têm motivos formais para receber pagamentos. Mas aqui, exceções são possíveis. Como devolver o imposto sobre a compra de um apartamento em licença de maternidade? Existem opções.
O fato é que para as mulheres no decreto, o legislador permite que você contabilize totalmente o imposto de renda pessoal pago para o período entre o momento da compra da casa e o decreto. Pode ser um ano, dois, três ou mais anos. É possível que, enquanto os pagamentos para esses períodos forem, a mulher tenha tempo de criar uma criança no jardim de infância e voltar a trabalhar. A fim de receber deduções fiscais a partir do momento na mesma base com outros cidadãos.
Se o apartamento foi comprado por um contribuinte antes de ir em licença de maternidade, então você pode aplicar para uma dedução de imposto sobre a renda recebida entre o tempo que você compra uma casa eo início da licença de maternidade. A parte restante dos pagamentos é bem possível transferir para a renda recebida pela mulher depois que ela começa a trabalhar.
Documentos de reembolso de imposto
Um cidadão terá que recolher, resolvendo a questão de como devolver o imposto sobre a compra de um apartamento, uma lista de documentos para o Serviço Federal de Impostos.
Os trabalhos que precisam ser submetidos ao departamento devem ser apresentados no kit a seguir.
Em primeiro lugar, é necessário preencher um requerimento (o formulário será entregue no departamento do Serviço de Impostos Federal). Ele indicará a essência da solicitação ao departamento, bem como os detalhes do banco para onde transferir a dedução.
Em segundo lugar, uma declaração de renda (formulário 3-PIT) deve ser fornecida. Geralmente é emitido pelo empregador. Menos frequentemente - um cidadão se preenche (isso é relevante quando a questão é como devolver o imposto sobre a compra de um apartamento se você não trabalhar).
Em terceiro lugar, estes são documentos financeiros para uma transação imobiliária: um contrato de venda, extratos bancários sobre o fluxo de fundos, recibos, etc. Isso também inclui papel relacionado a uma hipoteca. Eles são fornecidos pelo banco.
Em quanto tempo o imposto será devolvido?
O período máximo em que as autoridades fiscais fiscalizam os títulos é de 3 meses. Durante este período, o cidadão deve receber o pagamento na conta bancária indicada no pedido. Como regra geral, as filiais regionais do Serviço de Impostos Federal cumprem esses prazos.
Como devolver os impostos online?
Muitos russos estão preocupados com a questão de como devolver o imposto sobre a compra de um apartamento através do Serviço de Estado, um portal eletrônico para a interação de cidadãos e autoridades.Não há mecanismos que substituam totalmente o processo "offline".
Apenas uma declaração (imposto de renda de 3 pessoas) pode ser enviada em um formato “virtual”. Ao mesmo tempo, como alguns especialistas notam, você ainda precisa ir ao escritório da receita para assinar este documento.
