Cidadãos russos e residentes fiscais pode, em alguns casos, devolver o imposto de renda pessoal pago ao orçamento sobre a renda. A legislação da Federação Russa prevê uma ampla gama de motivos. Os princípios da regulamentação legal do uso de privilégios apropriados pelos cidadãos podem variar significativamente dependendo do mecanismo específico para o retorno do imposto de renda pessoal. Quais são as especificidades das razões mais comuns para usar essa oportunidade?
Formas de devolver o imposto de renda pessoal
O retorno do imposto de renda pessoal - de acordo com a legislação da Federação Russa - no caso geral, pode ser realizado com base em deduções. Um cidadão que tenha cometido despesas em determinados artigos pode esperar devolver parte do orçamento, ou seja, 13%, desde que os pagamentos não excedam as normas estabelecidas em atos legais. Quais são os custos?
Os seguintes tipos de deduções são fornecidos pelo Código Tributário, que prevê compensação sob os mecanismos acima mencionados:
- social (artigo 218 do Código);
- propriedade (artigo 220 do Código Tributário da Federação Russa).
Outra razão para receber uma declaração de imposto de renda pessoal é que um cidadão tem um certo status social. Nesse caso, uma pessoa pode ter direito a deduções fiscais padrão. Quais são os seus detalhes? Em primeiro lugar, o facto de o seu pagamento não implicar quaisquer despesas - como no caso das deduções sociais e de propriedade. Sua provisão estável é garantida pelo estado, já que um cidadão tem o status previsto por lei. As deduções padrão são regidas pelo Artigo 218 do Código Tributário.
Deduções Profissionais
Uma categoria especial de pagamentos - aqueles que são regulados pelo art. 221 do Código Tributário da Federação Russa. É profissional deduções fiscais. Eles são garantidos pelo estado para empreendedores, empreiteiros, autores de trabalhos científicos e obras literárias. A base para o seu recebimento, como no que diz respeito às deduções fiscais sociais e de propriedade, são as despesas incorridas pelo contribuinte no curso de suas atividades.
Pagamento a maior
Outra possível razão para o retorno do imposto de renda pessoal é o pagamento em excesso da taxa correspondente ao Tesouro. No entanto, esses casos são bastante raros. Como regra geral, é o exercício do direito a uma dedução que é o principal mecanismo pelo qual um cidadão pode devolver os impostos sobre a renda paga ao Estado.
Em alguns casos, um cidadão pode contar com deduções pagas devido a perdas de transações com títulos (os pagamentos correspondentes são regulados pelas disposições do Artigo 220.1 do Código Tributário).
O mais comumente usado, de acordo com muitos especialistas, deduções fiscais na Rússia:
- propriedade;
- social;
- padrão.
Assim, estudamos sua especificidade em mais detalhes.
Cálculo e pagamento de deduções para despesas
Estudaremos os princípios básicos nos quais o retorno do imposto sobre a renda pessoal é baseado na dedução nos termos previstos pela lei russa (se falarmos em compensação, que envolve o cumprimento preliminar das despesas).
Um residente da Rússia geralmente tem algum tipo de renda. Como regra, trata-se de compensação trabalhista - na maioria das vezes, salário. Pode ser complementado por taxas, pagamentos sob contratos. Se tomarmos renda que não está relacionada ao trabalho, então esta pode ser, por exemplo, a receita da venda da propriedade. Independentemente de uma determinada fonte, o imposto de renda pessoal no valor de 13% deve ser pago a partir das quantias recebidas à disposição de um cidadão.As taxas calculadas e pagas ao Tesouro são um recurso fundamental, devido ao qual o retorno subsequente do imposto de renda pessoal pode ser realizado na forma de uma dedução prescrita por lei.
No entanto, uma pessoa deve ter boas razões para se qualificar para pagamentos apropriados. Por exemplo, para fazer despesas que lhe dão direito a compensação. Estudamos as especificidades dos custos, que podem ser a base para o cálculo da declaração de imposto de renda pessoal, bem como as fórmulas que determinam o valor real dos pagamentos, com mais detalhes.
Mecanismos de Retorno de Renda Pessoal: Deduções Sociais
Se falamos de deduções sociais, então as despesas que podem se tornar a base para receber a compensação apropriada devem estar relacionadas a:
- com pagamento por um cidadão dos serviços de instituições educacionais - para educar a si mesmo, filhos, irmãos ou irmãs;
- com assentamentos com organizações médicas comerciais;
- com os custos associados à participação de um cidadão nos programas de pensão.
O montante máximo de despesas para esses itens com os quais uma dedução pode ser calculada é de 120 mil rublos. por ano. Ao mesmo tempo, não importa se os custos estão associados ao pagamento de estudos, serviços de instituições médicas ou a transferência de fundos para instituições de pensão - os custos correspondentes são somados. Assim, por deduções fiscais sociais um cidadão pode esperar ser pago dentro de 15.600 rublos. por ano, ou seja, 13% de 120 mil Ao mesmo tempo, se, por exemplo, uma pessoa gastasse mais com estudo, tratamento ou pensão, um valor superior a 120 mil poderia ser usado como base para o cálculo da dedução no ano seguinte.
É importante que uma pessoa tenha renda suficiente para que o pagamento exigido seja recebido integralmente. Acima, determinamos que o principal recurso à custa do qual a dedução é calculada e devolvida é o imposto de renda pessoal pago sobre salários e outras receitas. Se uma pessoa gastou, por exemplo, 120 mil rublos para treinamento, então ele tem o direito de receber 15.600 rublos deles. dedução. Mas antes disso, ele deve dar ao estado nada menos do que o imposto de renda pessoal. Se o imposto pago por um determinado ano não for suficiente, o montante não utilizado da compensação será cancelado, não podendo ser recebido posteriormente.
Deduções de propriedade
Direito a dedução de propriedade Surge de um residente da Federação Russa, se ele compra imóveis residenciais - um apartamento, casa, sala, ou constrói. Desde que, claro, ele adquira moradia ou invista em sua construção às suas próprias custas - e não por meio de subsídios, por exemplo. O retorno do imposto de renda pessoal ao comprar um apartamento é realizado dentro de uma fórmula bastante complexa. Considere suas principais nuances.
De acordo com a legislação da Federação Russa, os custos associados à aquisição de habitação são classificados em 2 tipos: aqueles que estão diretamente relacionados com os cálculos do comprador e vendedor (ou o cliente e contratante - se trata da construção de um imóvel), bem como aqueles que podem refletir custos no pagamento de juros hipotecários. A quantidade máxima de dedução para os dois motivos é diferente.
Quanto aos custos da compra ou construção do próprio imóvel, o seu valor máximo para o cálculo da declaração de IRS é de 2 milhões de rublos. Em sua forma pura, o cidadão tem o direito de contar com o pagamento de 260 mil rublos. na base adequada, ou seja, 13% de 2 milhões de rublos. Despesas de hipoteca, a partir do qual a dedução pode ser calculada, por sua vez, pode chegar a 3 milhões de rublos. Em sua forma pura, o pagamento do imposto de renda pessoal pode, neste caso, ser 390 mil rublos, ou seja, 13% de 3 milhões de rublos. Assim, o montante máximo de dedução com base em dois tipos de despesas estipuladas pela lei para a aquisição de habitação pode ascender a 650 mil rublos.
Para recebê-lo, uma pessoa deve transferir para o imposto de renda pessoal estadual no mesmo montante - a partir do momento da transação para a aquisição de imóveis. Ao mesmo tempo, se a renda do cidadão não foi suficiente para garantir, em detrimento de suas próprias contribuições para o orçamento, o retorno do montante devido para o ano, então a compensação não utilizada pode ser transferida para ele mais tarde.Nesse sentido, o pagamento da dedução de propriedade é diferente do mecanismo pelo qual o retorno do imposto de renda pessoal para treinamento, tratamento ou participação em programas de pensão é realizado.
Deduções padrão
Os princípios para calcular e pagar deduções fiscais padrão diferem daqueles que caracterizam o envolvimento dos cidadãos com a oportunidade de receber uma dedução para despesas com treinamento, serviços médicos, pensão ou compra de apartamento. O fato é que, para recebê-los, uma pessoa não precisa fazer nenhuma despesa. Mas ele deve ter um status social, que dá direito a uma compensação apropriada. A legislação da Federação Russa estabelece o direito a deduções padrão em relação a:
- participantes na liquidação do acidente de Chernobyl, testes nucleares, deficientes da Segunda Guerra Mundial e outras guerras - no valor de 3.000 rublos;
- Heróis da URSS e da Rússia, crianças deficientes, grupos I e II, participantes em conflitos militares, cidadãos evacuados da zona de acidente de Chernobyl - 500 rublos;
- outros indivíduos - 400 rublos.
Além disso, um cidadão pode receber apenas uma dedução padrão - o máximo que é definido para seu status social.
O princípio de calcular o valor real da declaração de imposto de renda pessoal é o mesmo que no caso dos dois tipos de pagamentos considerados. Compensado por 13% dos valores correspondentes. Pode-se notar que as deduções padrão, diferentemente das deduções de propriedade e sociais, são geralmente levadas em consideração no cálculo atual dos salários pelo empregador e, portanto, uma pessoa realmente as recebe na forma de não pagamento legal de imposto de renda pessoal dentro dos limites estabelecidos.
Deduções - opcional
Todos os três tipos de compensação considerados - social, propriedade, padrão - são independentes. Uma pessoa pode assim aproveitar o direito de receber cada um deles. O principal é que para formalizar os valores dos pagamentos nos valores limites que são garantidos por lei, haveria salário suficiente e outros rendimentos - do ponto de vista do pagamento do imposto de renda pessoal para o orçamento - como o principal recurso para obter uma dedução.
Fazendo uma dedução: o caminho mais rápido
O registro da compensação considerada é realizado na interação do contribuinte com o Serviço de Impostos Federal. Para receber uma dedução, o cidadão precisa preparar os documentos necessários e contatar a agência em qualquer dia do ano seguinte, quando as despesas foram feitas por um motivo ou outro.
Não é necessário, contrariamente à tese comum, fazê-lo depois de 30 de abril - este prazo é definido para entidades jurídicas apresentarem declarações. Portanto, a maneira mais rápida de obter uma dedução é transferir documentos para o retorno do imposto de renda pessoal para o Serviço de Impostos Federal imediatamente após o feriado do Ano Novo.
Lista de documentos
Dependendo do tipo de dedução, a lista de fontes necessárias pode variar muito. Mas há documentos que devem ser fornecidos em qualquer caso. Entre tais fontes que são necessárias para efetuar o retorno em questão é 3-NDFL, uma forma especial em que a renda de um cidadão para um determinado ano é declarada.
É sempre necessário fornecer documentos que confirmem os custos associados à formação, pagamento de serviços médicos, participação em programas de pensão, assentamentos com o vendedor de habitação. Além disso, na maioria dos casos, são necessárias fontes que comprovem a legitimidade das comunicações de um cidadão com certas entidades. Por exemplo, se uma declaração de imposto de renda pessoal para o tratamento for realizada, então eles podem ser contratos com uma instituição médica. Se estamos falando de dedução de propriedade, precisamos de contratos de compra e venda de participação acionária, confirmando a execução de um empréstimo hipotecário.
O prazo para devolução do imposto de renda pessoal é de 90 dias a partir do momento da inscrição no Serviço de Impostos Federal. A dedução é transferida para os detalhes indicados no aplicativo, que é anexado ao conjunto de origens enviadas pelo cidadão ao departamento. A coisa mais importante é que os documentos com base nos quais a declaração de imposto de renda pessoal - a declaração de imposto de renda de 3 pessoas, certificados, acordos - sejam elaborados corretamente.
