As deduções fiscais são um dos mecanismos mais populares de apoio do Estado aos cidadãos russos. Muitos residentes da Federação Russa têm o direito de recebê-los. Que tipo de oportunidades o Serviço Federal de Impostos oferece em termos de receber uma compensação deste tipo?
Quais são as características das deduções especificamente sociais? Como é fácil elaborar tais pagamentos e quais nuances você deve levar em conta ao entrar em contato com as estruturas responsáveis pelo cálculo da remuneração? Quanto tempo é social dedução fiscal é fornecido ao contribuinte?
O que é uma dedução fiscal?
Um pouco de teoria. Todos os cidadãos da Federação Russa que estão oficialmente empregados pagam 13% do salário acumulado ao Tesouro de seu país.
Uma porcentagem similar é dada ao estado por russos que receberam compensação por serviços prestados sob acordos de direito civil.
O mesmo acontece com o lucro "não ganho" (por exemplo, da venda de propriedades). Quase todos os russos, portanto, pagam imposto de renda pessoal - imposto de renda pessoal.
Por padrão, os valores transferidos para o Tesouro não são reembolsáveis.
Eles são usados como um meio de reabastecer o orçamento do país. No entanto, os cidadãos da Federação Russa têm uma série de fundamentos legais em que eles ainda têm o direito de devolver parte do imposto de renda pessoal pago pelo Tesouro. O fenômeno em questão tem um nome comum - "dedução fiscal". O Estado, tendo determinado o direito dos cidadãos de recebê-lo, está pronto para transferir os valores devidos às estruturas do Serviço de Impostos Federal para as contas dos contribuintes de imposto de renda pessoal.
Existem várias razões para fazer pagamentos. Os cidadãos que compraram um apartamento e sofreram despesas diretas em dinheiro podem confiar dedução de propriedade. Há pagamentos padrão garantidos por categorias economicamente desprotegidas de russos. Há cidadãos com direito a uma dedução fiscal social. Vamos falar sobre as características deste tipo de pagamentos hoje.
Deduções sociais: definição e sinais
Qual é a natureza do termo "dedução social fiscal"? Existem duas interpretações principais. De acordo com o primeiro, a questão toda é que se refere às despesas financeiras dos cidadãos associados a certas atividades sociais. Tais como caridade, educação, benefícios de aposentadoria ou, por exemplo, assistência médica.
Pode-se dizer que cada uma dessas áreas tem significado social. O bem-estar da sociedade depende de como as coisas estão indo em cada uma delas. Outra interpretação do termo "dedução social tributária" baseia-se na tese de que todas essas esferas são comercializadas em um grau ou outro.
A fim de reduzir os encargos financeiros de certas categorias de cidadãos, o Estado introduziu deduções. Assim, cuidando da estabilidade da situação social das pessoas que decidiram fazer gastos dentro das áreas especificadas. Há também uma tese de que, ao introduzir deduções desse tipo, o estado estimula a atividade correspondente.
Ou seja, quando se trata de caridade, uma pessoa sabe que, contribuindo com uma certa quantia para uma boa causa, poderá contar com a compensação de parte dela, que, por sua vez, pode voltar a ser “reinvestida” no endereço daqueles que precisam de ajuda.Se uma pessoa vai estudar, ele sabe que o estado que já está na fase de passar os programas de treinamento irá “devolver” ao cidadão uma parte dos fundos gastos por ele em seu desenvolvimento pessoal, no crescimento social e profissional.
Classificação de deduções sociais
O principal critério para a classificação das deduções sociais existentes na Rússia é o tipo de gastos cometidos por um cidadão. O que podemos falar aqui? De acordo com as leis da Federação Russa, os custos que dão a base para o cálculo das deduções sociais são considerados como sendo os seguintes tipos de despesas:
- para necessidades de caridade;
- pagar pela passagem de programas educacionais por crianças;
- para tratamento;
- sobre a interação com PFNs e companhias de seguros no âmbito de programas de pensão.
A essência das deduções desse tipo é fornecer certas categorias de preferências econômicas para os cidadãos daquelas categorias que são tradicionalmente consideradas socialmente desprotegidas.
Características de deduções de tipo social
A principal característica das deduções do tipo indicado (em comparação com os pagamentos pertencentes à categoria de padrão e propriedade) é que eles podem ser aplicados somente se o imposto de renda pessoal foi calculado com base na renda pessoal do cidadão. Impostos pagos sobre outras receitas não são levados em conta.
Outra característica é que as deduções de impostos sociais são fornecidas apenas aos residentes da Federação Russa (cidadãos que viveram na Rússia por mais de 183 dias nos 12 meses anteriores à data em que solicitaram o pagamento do Serviço de Impostos Federal).
Outra característica importante das deduções de tipo social é que o solicitante pode ser a pessoa que realmente pagou as despesas (e não a pessoa que usou os serviços dados em troca dos fundos transferidos). Isto é, por exemplo, quando se trata de pagar por estudos - a dedução pode ser recebida pelos pais, não pelo próprio aluno.
Consideramos também brevemente as características do cálculo de deduções em dois outros fundamentos.
Dedução de ensino
O recebimento da indenização da Receita Federal relacionada com os custos de treinamento é calculado pelos seguintes motivos:
- despesas para o pagamento de serviços de organizações educacionais, desde que o cidadão seja submetido a cursos e programas de treinamento;
- aula para crianças;
- despesas educacionais para irmãos e irmãs.
O limite de idade para as categorias de pessoas especificadas no segundo e no terceiro parágrafo é de 24 anos.
Condições obrigatórias que determinam o direito a tal medida de apoio estatal como a dedução fiscal social para treinamento: a disponibilidade de emprego oficial e o fato de pagamento pessoal para os serviços de instituições educacionais. Se, por exemplo, a empresa empregadora transferiu fundos para treinamento, então o Serviço de Impostos Federal não cobra nenhuma compensação.
A quantidade máxima de dedução para treinamento depende de quem exatamente participou do programa educacional. Se o contribuinte fez isso pessoalmente, então ele tem o direito de confiar na compensação, com base nos padrões legislativos atuais, no valor de até 15 mil 600 rublos. Um montante semelhante é definido para os cidadãos que pagaram pelo treinamento de irmãos e irmãs. Por sua vez, quando se trata da compensação de despesas para a educação das crianças, então o valor limite da dedução é muito menor - 6 mil e 500 rublos. (para cada criança).
O pagamento real é calculado usando uma fórmula de “duas etapas”. Primeiro, uma quantia igual a 13% de todas as despesas do cidadão para a propina é determinada. Em seguida, é comparado com o imposto sobre o rendimento pessoal calculado a partir do rendimento oficial do pagador para os três anos anteriores ao momento da apresentação do pedido (uma dedução fiscal social é emitida anualmente) ao Serviço Fiscal Federal.
Se 13% das despesas do estudo forem menores do que o imposto de renda pessoal sobre o salário, esse valor será transferido ao cidadão integralmente (mas dentro dos limites indicados no parágrafo anterior). Se for mais, então o montante da compensação do Serviço Federal de Impostos será igual ao imposto de renda pessoal por três anos (e, novamente, não mais do que os valores-limite da dedução determinada por lei).
A característica mais importante sobre o cálculo do montante de pagamentos para a educação de crianças: você pode somar imposto de renda pessoal da renda de ambos os pais. Isso ajudará nos casos em que o custo de pagar por instituições educacionais é tão alto que 13% deles são mais do que o rendimento oficial de um contribuinte.
Quais documentos serão necessários para solicitar uma dedução fiscal social para treinamento? Um conjunto típico de documentos é o seguinte:
- uma declaração preenchida na forma de 3-imposto de renda pessoal (deduções de impostos sociais, como lembramos, são proporcionais ao salário);
- uma cópia das duas primeiras páginas do passaporte (e a que tem o carimbo de registro);
- declaração de renda sob a forma de 2-NDFL da contabilidade;
- uma aplicação no formulário estabelecido (também indica os detalhes da conta onde o pagamento será transferido);
- documentos bancários e de pagamento confirmando o custo do treinamento;
- cópias de contratos com instituições de ensino (incluindo acordos adicionais).
Os advogados observam que a estrutura do Serviço Federal de Impostos pode exigir alguns documentos adicionais para a dedução fiscal social para treinamento. Por exemplo, tal:
- extractos que confirmem o custo da formação (se o montante reflectido não estiver indicado no contrato com a organização educativa);
- documentos que comprovem que a forma de passar os programas de treinamento é em tempo integral (novamente, se isso não for observado no contrato com a instituição);
- vários certificados: de nascimento (filho, irmã, irmão), casamento (se a dedução for feita com base no rendimento de ambos os cônjuges);
- Se for uma questão de pagamento para a educação de filhos adotivos ou aqueles em quem a tutela é emitida, então documentos podem ser exigidos confirmando o fato do relevante status do contribuinte em relação aos alunos.
Dedução de tratamento
Dedução fiscal social para tratamento tem uma demanda muito alta na Rússia. Muitos cidadãos da Federação Russa recorrem periodicamente a clínicas pagas e compram medicamentos caros. Os custos associados ao tratamento numa base comercial podem ser expressos em quantidades significativas.
Cidadãos da Federação Russa podem solicitar uma dedução fiscal social para tratamento quando pagar pelos serviços de instituições médicas fornecidas para eles, crianças e alas (se eles ainda não completarem 18 anos), cônjuges, pais. Os custos, alguns dos quais são compensados como parte dos pagamentos do Serviço de Impostos Federal, incluem o seguinte:
- pagamento pelos serviços de médicos especialistas de qualquer perfil (incluindo os serviços que pertencem à categoria de tratamento caro);
- despesas com medicamentos prescritos pelo médico assistente.
A quantia máxima de dedução para tratamento, como no caso de pagamentos para educação, consiste em uma fórmula "multi-estágio". As condições básicas são as mesmas que para compensações por quaisquer outros motivos definidos por lei: o Serviço Federal de Impostos compensa as despesas com base no valor do imposto de renda pessoal pago por ano e valores equivalentes a 13% do custo do tratamento. O montante máximo de pagamentos é de 15 mil e 600 rublos.
Os documentos exigidos para solicitar uma dedução para tratamento, como regra, representam a seguinte combinação:
- 3-declaração de imposto de renda pessoal;
- cópia do passaporte do contribuinte;
- certificado de salário (formulário 2-NDFL);
- uma aplicação na forma do Serviço de Impostos Federal (nele - detalhes da conta);
- documentos confirmando o fato de pagamento por serviços médicos ou a compra de medicamentos;
- contrato com uma organização médica;
- cópia da licença da instituição que prestou os serviços de tratamento;
- certificado que no processo de prestação de serviços médicos exigia a compra de medicamentos caros.
Documentos adicionais também podem ser necessários. Na maioria das vezes, como observado por advogados russos, eles podem ser os seguintes:
- certidão de casamento entre um contribuinte e um cidadão que tenha sido submetido a tratamento;
- um documento confirmando a relação do requerente da dedução com a criança;
- certidão de nascimento do contribuinte, que contém informações sobre seus pais (se a dedução for baseada no pagamento de serviços médicos prestados a ele);
- recibos e outros documentos financeiros confirmando a compra de medicamentos.
Como no caso de deduções para treinamento, a renda do contribuinte pode ser somada por três anos antes daquela em que o pedido de dedução é submetido ao Serviço de Impostos Federal.
Dedução de tratamento caro
Dissemos acima que o retorno da dedução fiscal social para tratamento é possível dentro do valor igual a 15 mil e 600 rublos. por um ano fiscal, mas apenas se não for sobre os chamados serviços médicos caros. Quais são seus critérios?
Como os especialistas acreditam que às vezes é difícil traçar uma linha clara entre o tratamento convencional e o dispendioso, o legislador assumiu o papel de sujeito que distingue esses dois tipos de serviços médicos.
A lista de tipos caros de tratamento é estabelecida nos decretos do governo da Federação Russa. Outra fonte legislativa do direito à dedução fiscal social no âmbito deste tipo de serviço são as cartas do Ministério das Finanças da Rússia.
Se um cidadão passou por tratamento caro, então a dedução associada ao custo dos serviços médicos é paga sem levar em conta a limitação de 15 mil e 600 rublos. 13% de qualquer quantia gasta na aprovação de todos os procedimentos necessários é levada em consideração.
Deduções de caridade
De acordo com as leis da Federação Russa, um cidadão que gastou dinheiro para fins caritativos tem o direito de reembolsar 13% do seu montante no âmbito do sistema de dedução fiscal. O principal critério que determina o direito dos russos de receber tais pagamentos é a transferência de assistência para organizações dos seguintes tipos:
- instituições científicas, culturais, educacionais, educacionais;
- organizações de saúde, organizações de apoio social (incluindo aquelas que são totalmente financiadas pelo orçamento da Federação Russa);
- instalações esportivas, bem como organizações de uma categoria pré-escolar que fornecem assistência aos cidadãos na educação física das crianças (como regra, como parte dos programas estaduais e municipais);
- organizações religiosas.
A base financeira máxima, com base na qual o montante da dedução fiscal social para a caridade é calculada, é 25% da renda do cidadão para o ano fiscal. Isto é, por exemplo, se o cidadão Sidorov receber um salário anual de 300 mil rublos, então o montante para calcular a compensação do Serviço de Impostos Federal será igual a 75 mil rublos. O máximo que ele pode devolver por dedução é 13% desse valor, ou seja, 9 mil 750 rublos. Mas não há "limite superior". Isto é, se o salário de Sidorov era, condicionalmente falando, 3 milhões de rublos, então ele tem o direito de esperar que o Serviço de Impostos Federal lhe pague uma quantia dentro de 97 mil e 500 rublos.
Deduções para contribuições aos NPFs
Os tipos mais populares de deduções fiscais na Federação Russa incluem também compensações fiscais associadas aos custos de interação com fundos de pensão não estatais. Os motivos para o cálculo dos pagamentos aqui podem ser:
- contribuições dos cidadãos para os PFNs por si mesmos;
- transferência de valores para fundos de pensão para parentes próximos, bem como para pessoas que estão sob os cuidados do contribuinte.
A quantidade máxima de dedução é de 15 mil e 600 rublos. para o ano. A "fórmula" do seu cálculo é, no seu conjunto, a mesma que para outros tipos de pagamentos. A quantia de 13% das despesas reais é determinada e, em seguida, é correlacionada com as deduções anuais para o imposto de renda pessoal.
Menos ordem e maturidade
O procedimento para processar deduções fiscais de quase todos os tipos é bastante universal. Depois de ter preparado os documentos necessários, o cidadão deve entrar em contato com o departamento do Serviço de Impostos Federal no local de registro. Isso pode ser feito em qualquer mês e dia do ano seguinte à hora em que as despesas foram feitas.
Há uma tese de que os documentos devem ser levados ao escritório fiscal até 30 de abril. Isso não é verdade. 30 de abril é a data em que o empregador deve apresentar um relatório ao Serviço de Impostos Federal. Este requisito não tem relação com os cidadãos (funcionários).
Tendo recebido os documentos, o Serviço Federal de Impostos por lei tem 3 meses para analisá-los e efetuar o pagamento de acordo com os detalhes especificados pelo contribuinte.Assim que o montante de dedução é recebido pelo cidadão, ele pode usar a dedução de imposto social como achar melhor. Nenhum imposto adicional é necessário.
