O que é uma dedução fiscal? Exemplo de cálculo de dedução de imposto

O imposto de renda é fundamental para empregadores e empregados. Desde o início, ele exige um processo competente e oportuno de competência, contabilidade e pagamento. E para o segundo, é considerado um fenômeno que reduz a renda obtida honestamente. Um papel importante é desempenhado pelo imposto para o estado. Isso ocorre porque ocupa grande parte da estrutura do orçamento financeiro. Para simplificar a severidade da tributação do rendimento da população activa, a lei prevê, em certos casos, a dedução fiscal para o imposto sobre o rendimento pessoal.

O valor do imposto de renda pessoal

O PIT é uma retenção de imposto sobre todas as receitas e ganhos recebidos no território da Federação Russa. A taxa padrão de imposto de renda é de 13%. O montante calculado a partir deste total de ganhos brutos é calculado e pago pelos empregadores.

Para fins de tributação, o imposto de renda pessoal é cobrado sobre a receita recebida tanto em dinheiro como em espécie. Estes últimos são convertidos em dinheiro, determinando o valor de mercado no momento em que o valor da taxa é cobrado.

Outras taxas são fornecidas pela lei fiscal.

1. Isto é 35% de prêmios em dinheiro e ganhos.
2. Isto é 30% do rendimento recebido na Rússia por não residentes.
3. Estes são 15% dos dividendos recebidos pelos cidadãos que não são residentes da Federação Russa.
4. Também 9% dos dividendos recebidos pelos cidadãos da Federação Russa.

Como uma política social no campo da tributação de renda, o estado fornece benefícios na forma de determinar a lista da renda da qual as deduções não são feitas.

1. Benefícios do Estado, em particular assistência financeira para crianças.
2. Pensões e benefícios sociais.
3. Pagamentos de compensação aprovado por lei.

De particular importância na determinação dos benefícios do imposto de renda pessoal são várias deduções fiscais.

O conceito de dedução fiscal

A definição de imposto de renda, o procedimento para seu cálculo, contabilização e pagamento estão previstos no ato legislativo principal. Ele regula a política tributária do estado e é chamado de Código Tributário da Federação Russa. De seu conteúdo segue o conceito de dedução fiscal.

Deduções de renda referem-se a medidas preferenciais da política tributária estadual. O principal objetivo de seu desenvolvimento é reduzir o ônus do imposto de renda pessoal devido à produção de certos custos financeiros ou devido a condições sociais específicas.

De fato, a dedução fiscal é um benefício estatal estabelecido pela lei aplicável e reduzindo o valor da renda tributada pelo imposto de renda pessoal. Em outras palavras, expressa o tamanho do valor a ser aplicado à alíquota do imposto de renda, que será deduzida da renda total do cidadão.

Classificação de dedução

A aplicação de uma determinada dedução fiscal depende das condições estabelecidas por um determinado ordenante para a legislação. Os seguintes tipos de deduções fiscais são diferenciados.

1. Standard. Eles se aplicam aos próprios contribuintes e seus filhos.
2. Social. Eles visam aliviar a situação financeira dos cidadãos que incorreram em despesas com caridade, educação ou tratamento.
3. Propriedadeaplicável aos contribuintes que venderam, compraram ou construíram habitações.
4. Profissional. Eles são destinados a certas categorias de contribuintes.

A classificação das deduções para o imposto de renda pessoal é realizada por vários motivos essenciais.

• Na ordem de provisão (após a apresentação de uma declaração ou após a emissão de agente fiscal).
• Em relação a receitas ou despesas (rendimento não tributável, reembolso do percentual de despesas estabelecido ou redução de receita pelo valor das despesas).

Deduções padrão

As deduções em consideração são aplicáveis ​​ao rendimento das pessoas que são cidadãos da Federação da Rússia e são tributáveis ​​à taxa de 13%. Artigo 218 do Código Tributário fornece uma lista de deduções padrão e categorias de cidadãos a que se aplicam.

1. As pessoas afetadas pela radiação ou que participam na eliminação dos efeitos da radiação, em particular Chernobyl, recebem uma dedução fiscal de 3.000 rublos;
2. Trabalhadores com crianças. Então, para as duas primeiras crianças, são deduzidos 1.400 rublos e, para a terceira e as crianças subseqüentes, 3.000 rublos.
3. Heróis e pessoal militar.

Para deduções padrão para crianças, há limites para o valor da renda por ano. Como resultado, se o montante dos ganhos exceder 280.000 rublos, as deduções para os filhos cessam. No cálculo renda total apenas tributados 13% estão incluídos.

Benefícios da Coleta de Renda Social

Renda tributada pelo imposto de renda pessoal no valor de 13% do valor também fornece benefícios na forma de deduções sociais. São executados apenas na autoridade competente do local de residência após a apresentação da declaração. O relatório é enviado para o ano em que os pagamentos sociais são feitos.

A legislação tributária prevê as seguintes deduções sociais para o imposto de renda pessoal.

1. Ao pagar por treinamento.
2. Ao pagar por medicamentos e tratamento.
3. Ao financiar sua própria pensão.
4. Com pagamentos de caridade.

O pagamento pela educação deve ser confirmado por um acordo com uma instituição educacional e um documento de pagamento unificado. Você pode obter uma compensação de renda pessoal quando paga não apenas pela sua educação, mas também pela educação de crianças e irmãos. A limitação é o valor máximo de dedução. É igual a 120.000 rublos.

A dedução fiscal para tratamento refere-se aos benefícios raramente exigidos do imposto de renda pessoal. No entanto, cada cidadão que trabalha pode receber uma compensação pelo valor transferido pelo imposto de renda pessoal.

Os benefícios sociais, com despesas adicionais para aumentar a pensão, são invocados ao pagar contribuições de pensões não estatais. Contribuições adicionais também são compensadas, desde que sejam destinadas a uma pensão financiada.

Pagamentos de caridade representam o montante de fundos enviados gratuitamente para apoiar instalações culturais, educacionais, religiosas e médicas. A dedução é feita apenas para despesas confirmadas incorridas em dinheiro.

Dedução do imposto sobre a propriedade

Dedução de propriedade é direcionada para os montantes gastos na compra ou construção de habitação. Só existe uma restrição ao seu tamanho. A dedução não pode exceder 2.000.000 de rublos.

O Código Tributário da Federação Russa também prevê alívio de imposto de renda pessoal para a venda de propriedade própria na forma de imóveis ou uma participação no capital autorizado. Neste caso, o contribuinte deve possuir o objeto de venda por menos de três anos, e seu valor não deve exceder 1.000.000 de rublos.

Uma dedução fiscal não é prevista pela legislação pertinente ao comprar um carro, apesar do fato de que o carro certamente se relaciona com a propriedade. A instituição não aceitará o valor de um empréstimo de carro como despesas que caem sob a isenção de imposto de renda pessoal.

Compensação de despesas profissionais

Para certas categorias de trabalhadores no campo da tributação, certos benefícios são fornecidos. Primeiro de tudo, estas são deduções profissionais no cálculo do imposto de renda pessoal. Uma característica dessa compensação é a dependência de seu tamanho em despesas diretamente relacionadas à renda de uma atividade profissional específica.

As seguintes pessoas têm direito a deduções profissionais.

1. Na forma prescrita, registrados como empresários individuais, advogados ou notários.
2. Trabalhadores sob contrato civil.
3. Cidadãos que receberam remuneração pelo direito do autor ou inventor.

Exemplo de cálculo de dedução social

Para representar corretamente o princípio da ação das deduções sociais, consideramos um exemplo claro desse processo. Por exemplo, um pai pagou pela educação de seu filho:

• para 2012 - 35.000 rublos;
• para 2013 - 40.000 rublos;
• para 2014 - 45.000 rublos.

Seu salário era de:

• para 2012 - 144.000 rublos;
• para 2013 - 152.000 rublos;
• para 2014 - 113.000 rublos.

Devido ao fato de que o Código Tributário da Federação Russa permite a compensação de propinas por um período não superior a três anos anteriores à data do relatório, você pode resumir o pagamento para todos os três anos, como resultado da qual o montante pago é igual a 120.000 rublos.

O valor do imposto de renda pessoal pago por esses três anos é de 409.000 * 13% = 53.170 rublos. Neste caso, a dedução em si é determinada no valor de 13% da taxa de matrícula, verifica-se 15.600 rublos. Assim, o contribuinte estatal pagará 37570 rublos.

Exemplo de cálculo de dedução de propriedade

Compensação tem sua peculiaridade de cálculo. Considere o exemplo do cálculo da dedução fiscal para o custo da habitação. Em 2014, a família compra um apartamento e paga 1.870.000 rublos pelo contrato da transação. Assim, tendo em conta que todos os documentos que confirmam o fato de compra e pagamento são fornecidos, a dedução fiscal será de 1.870.000 * 13% = 243.100 rublos.

A compensação do imposto de renda pessoal é realizada pelo cálculo do imposto de renda sobre ganhos em períodos subsequentes, cujo montante não é retido, mas pago ao contribuinte.

A provisão dos benefícios em questão no cálculo do imposto de renda pessoal é um processo especial no sistema tributário. A legislação estabelece tipos específicos de compensações e deduções fornecidas aos contribuintes no valor dos impostos pagos ao orçamento e com base em condições específicas ou incorrer em certas despesas. Qualquer dedução fiscal é realizada estritamente mediante apresentação de documentos confirmando o direito a ela.