O legislador russo deu aos cidadãos o direito de ter deduções fiscais tangíveis e relativamente simples. Tais privilégios se aplicam a uma ampla gama de áreas. Você pode obter uma dedução fiscal para treinamento, para a compra de habitação, para a caridade.
Os russos têm estado cientes da possibilidade de usar tais pagamentos por muitos anos, mas até agora muito dos meandros dos procedimentos para interagir com as estruturas do Serviço Federal de Impostos é uma questão de discussão. Qual é a razão disso? Como chegar dedução fiscal em total conformidade com a lei e com um mínimo de burocracia?
A essência da dedução
Primeiro, uma pequena digressão teórica. Vamos determinar o que constitui, de fato, a dedução em questão. A maioria dos cidadãos da Federação Russa trabalha, recebe rendimentos na forma de um salário e deduz os impostos (PIT) ao orçamento. Muitos dos russos também cumprem ordens sob contratos de direito civil, de acordo com os termos dos quais seu trabalho também é compensado em dinheiro. Um cidadão é obrigado, tendo recebido um salário, uma taxa ou algum outro tipo de proventos em dinheiro pelo seu trabalho, a dar ao estado 13% do valor sob o imposto de renda pessoal.
A dedução em questão é a devolução de parte do imposto de renda pessoal pago. A base para o cálculo do montante dos pagamentos é determinada com base em dois critérios: valores determinados a nível legislativo ou despesas pessoais de um cidadão. Tudo depende do tipo de dedução (consideraremos opções possíveis). O valor real dos pagamentos é de 13% da base.
Uma dedução não é um subsídio orçamentário. Se uma pessoa não trabalhou, não pagou impostos, então o estado não lhe devolverá nada.
Tipos de deduções
De acordo com a lei russa, existem quatro tipos principais de deduções fiscais. A saber:
- pagamentos padrão;
- deduções de uma natureza de propriedade;
- tipo social de pagamento;
- deduções profissionais.
O que eles são individualmente? Como obter uma dedução fiscal para cada tipo?
Pagamentos padrão
Deduções classificadas como padrão são estabelecidas pelo estado para certas categorias de russos. Estas podem ser aquelas pessoas que precisam de assistência adicional do estado: aqueles que receberam deficiências na infância, participantes da Segunda Guerra Mundial, prisioneiros de campos de concentração, liquidadores das conseqüências do desastre de Chernobyl e outros grupos de cidadãos. A quantidade de pagamentos varia dependendo da categoria específica de pessoas - de 500 para 3000 mil rublos. As deduções padrão também incluem pagamentos a pais e pais adotivos de crianças menores de 18 anos (assim como estudantes em período integral com idade inferior a 24 anos). A quantidade de transferências do Serviço de Impostos Federal - 1400-3000 rublos.
Benefícios sociais
Este é um grupo razoavelmente grande de deduções. Inclui compensação para os seguintes tipos de despesas:
- para caridade;
- para treinamento;
- para tratamento e compra de medicamentos;
- para vários tipos de deduções aos PFNs.
O montante máximo de despesas, com base no qual o montante das deduções é calculado, é de 120 mil rublos. por ano. Além disso, você pode obter uma dedução fiscal para tratamento, caridade, estudo e interação com fundos de pensão não estatais somente se 3 anos não tiverem passado desde o momento dos cálculos financeiros.
Deduções de tipo profissional
Tais pagamentos podem ser recebidos por russos engajados em certos tipos de atividades.Nomeadamente: empresários (que trabalham como empresários privados), notários, advogados (líderes de consultórios particulares), cientistas, artistas, bem como aqueles cidadãos cujo trabalho é pago de acordo com um contrato de direito civil. A quantia de pagamentos em tais deduções varia (dependendo dos fatores prescritos por lei) - 20-40% da renda recebida.
Dedução de propriedade
Uma dedução é chamada de propriedade porque a base para seu pagamento são transações (e despesas pessoais relacionadas) da natureza correspondente. O estado garante o retorno de uma parte do imposto de renda pessoal na proporção do custo de aquisição da propriedade. Agora, a base para receber pagamentos pode ser apenas um tipo de transação - aqueles associados à venda de imóveis.
A nuance mais importante: o custo de aquisição de habitação deve ser exclusivamente individual.
Se uma pessoa costumava pagar um apartamento (ou compensar juros hipotecários), digamos, um subsídio de um estado, região ou cidade, então esse valor não pode ser a base para o cálculo da dedução.
Da mesma forma, se o apartamento foi doado ou, por exemplo, ganhou.
Reembolsos semelhantes a outros tipos de deduções fiscais são possíveis no valor de 13% do custo de comprar uma casa.
Este tipo de pagamento é um dos mais populares na Rússia. A maioria dos compradores de imóveis busca dedução fiscal em um apartamento. Quão grande pode ser a parte do imposto de renda pessoal acima? Como obter a dedução fiscal máxima? Nós vamos falar sobre isso agora.
Dedução máxima de propriedade
O valor limite das deduções de propriedade é definido pelo estado no nível de leis especiais. De acordo com aqueles que operam hoje, podemos nos concentrar em vários números de uma só vez. Ou seja, será correto dizer que existem várias subespécies de pagamentos.
Quais deduções fiscais eu posso obter? O primeiro subtipo de pagamentos garantidos aos compradores de imóveis baseia-se nos custos associados à aquisição de um apartamento. Ele tem uma quantidade. O segundo é baseado em despesas de hipoteca (se houver). Tem um valor diferente. O terceiro está relacionado aos custos de reparo. Qual é o seu tamanho? Como obter uma dedução fiscal para cada tipo de pagamento? Como determinar o montante máximo para eles?
Uma pessoa que compra um apartamento transfere os fundos para o vendedor no valor fixado no contrato.
Seu valor, como regra, é determinado por padrões de mercado e acordos entre as partes da transação.
Formalmente, não há restrições. Muitos compradores de imóveis ficariam felizes se o governo assumisse uma posição semelhante ao determinar o montante da dedução para transações imobiliárias.
Por exemplo, se um apartamento fosse comprado por 10 milhões de rublos, seria ótimo devolver os 13% necessários, ou seja, 1,3 milhão, da transação para sua aquisição, mas o legislador provavelmente tem prioridades diferentes. Ele estabeleceu uma quantidade muito menor com a qual você pode obter 13% a 2 milhões de rublos. O montante máximo de pagamentos reais, portanto, é de 260 mil, o que pode ser considerado um passo adiante em comparação com anos anteriores: uma vez que o montante com o qual a dedução poderia ser obtida era 1 milhão de rublos antes - e que menos. Então, de acordo com a primeira subespécie de pagamentos, o montante máximo é de 260 mil rublos.
Deve ser observado imediatamente: os custos de reparo estão incluídos no limite de tamanho base para o cálculo da dedução. Se, por exemplo, um apartamento valesse 1,8 milhão e os reparos custassem 200 mil, esses valores poderiam ser somados com segurança. É verdade que, se a habitação custar 2 milhões ou mais, a quantidade de custos de reparação não importa - o tamanho máximo da base já foi atingido.
Muitas vezes, os apartamentos são comprados em uma hipoteca. O outro lado da transação, sem contar o comprador, é o banco. A seu favor, os juros são pagos pelo uso de um empréstimo. Essas transferências também são a base para a dedução. Com eles você pode retornar os mesmos 13%.Qual é o montante máximo para uma dedução fiscal de hipoteca? A resposta será ambígua - a questão toda é que agora na Rússia existem simultaneamente duas normas legislativas que regem esse aspecto (e não apenas isso, mas também muitas outras relacionadas à dedução de propriedade).
O fato é que, desde 2014, as emendas ao Código Tributário da Federação Russa entraram em vigor. Segundo eles, o montante máximo de pagamentos em juros bancários com os quais você pode obter uma dedução é de 3 milhões de rublos. Ou seja, o retorno real é de até 390 mil rublos. Mas para aqueles empréstimos que foram emitidos antes que as emendas entrassem em vigor, a norma anterior está em vigor, de acordo com a qual o montante sobre os juros bancários era ilimitado.
Assim, podemos receber a dedução fiscal de um apartamento em três tipos:
- com base no custo de aquisição do imóvel em si (até 260 mil rublos);
- com base nos custos de reparo (além do parágrafo anterior);
- com base em pagamentos de juros bancários (até 390 mil rublos, se você obteve um empréstimo em 2014, ilimitado - se mais cedo).
A próxima nuance mais importante que estudaremos está relacionada ao número de possíveis solicitações ao Serviço de Impostos Federal para pagamento. Vamos descobrir quantas vezes os russos recebem uma dedução fiscal.
Quantas deduções de propriedade o Estado pagará?
Com o aspecto quantitativo, refletindo os diferentes lados do procedimento de dedução, há muita confusão. Ela só se intensifica devido a mudanças na legislação (lembramos o exemplo acima e, a seguir, revelaremos algumas nuances adicionais). Então, primeiro de tudo, vamos decidir sobre o aparato conceitual. O que queremos dizer quando falamos sobre quantas deduções fiscais eu posso obter?
Concordamos que queremos dizer o seguinte: quantas vezes temos o direito de solicitar o retorno de parte do imposto de renda pessoal com base em uma transação para a compra de imóveis. Resposta: uma vez. Tendo comprado um apartamento ou casa em um endereço específico, podemos solicitar uma dedução, com base no fato da aquisição desta propriedade, apenas uma vez.
Agora, vamos concordar que queremos dizer a seguinte pergunta: "É possível obter uma dedução fiscal várias vezes com base em não uma, mas duas ou mais transações com diferentes imóveis?"
A resposta depende do modelo de legislação ao qual seremos guiados. Mais uma vez, voltamos ao acima que, em 01 de janeiro de 2014, as alterações foram feitas para o Código Tributário da Federação Russa.
Se solicitamos uma dedução antes de alterar a lei, a resposta é não. Até 2014, os compradores de apartamentos tinham o direito de solicitar o pagamento ao Serviço de Impostos Federal sob uma transação relacionada à compra de apenas uma propriedade, 1 vez.
Surpreendentemente, se solicitarmos uma dedução após 1º de janeiro de 2014, a resposta é sim. O fato é que, a partir do momento das alterações, tornou-se possível solicitar o pagamento ao Serviço de Impostos Federal por qualquer número de transações com vários objetos imobiliários.
A coisa mais interessante começa quando lemos os detalhes da redação da lei. Ele diz: se uma pessoa solicitou uma dedução já em 2014, mas ele comprou o apartamento em anos anteriores, esta será sua única oportunidade de receber o pagamento do Serviço de Impostos Federal. Se uma pessoa está se perguntando quando é possível receber uma dedução fiscal, então faz sentido lembrar as alterações ao Código Tributário da Federação Russa em questão. Pode ser que a apresentação de um pedido de pagamento neste momento em particular não seja lucrativa se a propriedade foi comprada antes de 2014.
Outra interpretação da nossa pergunta: "Quantas vezes posso gastar a quantia de 260 mil rublos como o máximo para deduções de impostos sobre a propriedade?"
Resposta: apenas uma vez. Assim que o Serviço de Impostos Federal transfere a última parcela para compensar o custo de compra de um ou vários apartamentos, após o que haverá um montante igual a 260 mil rublos no balanço, recebendo quaisquer outros pagamentos no futuro se tornará impossível. Pelo menos se a legislação não mudar.
Naturalmente, o Serviço Federal de Impostos manterá a obrigação de compensar 13% dos custos de pagamento de juros hipotecários até que o montante dos retornos chegue a 390 mil rublos. (para transações imobiliárias concluídas após 1º de janeiro de 2014) ou até que uma pessoa se estabeleça com o banco antes do prazo ou de acordo com o cronograma estabelecido.
Dedução de propriedade para idosos
Dissemos acima que apenas as pessoas que recebem renda tributável a uma taxa de 13% podem contar com uma dedução. Isto é, via de regra, cidadãos que trabalham. Os aposentados recebem uma dedução fiscal para um apartamento? A lei diz: somente se eles trabalham ou têm a mesma renda, tributados a uma taxa de 13%. Pensão não se aplica a isso.
Não existem realmente opções de como obter uma dedução fiscal para um pensionista que não trabalhe e que não receba renda legal não auferida? Ainda assim, existem, embora sejam bastante limitadas. Se um aposentado comprou um apartamento em 2011 ou mais tarde, então ele tem o direito de apresentar um pedido de imposto no qual ele refletirá sua renda em anos anteriores de trabalho. Mas o número máximo de anos neste caso é 3. Por sua vez, os pensionistas em atividade têm direito a uma dedução em igualdade com outras categorias de cidadãos que têm renda oficial, mas proporcionalmente ao salário recebido (mais precisamente, o imposto de renda pessoal pago por ela).
Qual é o prazo para solicitar uma dedução?
Quando posso obter uma dedução fiscal de um tipo ou outro? O direito a uma aplicação prática para pagamentos ao Serviço Fiscal Federal de uma pessoa surge no ano seguinte à data em que certas despesas são cometidas. Você pode fazer um pedido para o escritório de impostos em qualquer dia. Há uma versão que isso deve ser feito antes de 30 de abril. Isto não é assim. 30 de abril é a data em que a declaração deve ser na forma de um 3-NDFL (geralmente é fornecido pelo empregador). Depois de receber um pedido de dedução, o Serviço Federal de Impostos tem três meses para analisá-lo e pagar tudo o que um cidadão confia na conta corrente especificada por ele. Se houver erros no aplicativo do cidadão ou em documentos relacionados, as autoridades fiscais deverão notificá-los no prazo de cinco dias.
A frequência de recursos para o serviço tributário é uma vez por ano. Ou seja, o cálculo de um montante específico de dedução é baseado nas receitas fiscais feitas por um cidadão nos últimos 12 meses. A soma das deduções de imposto de renda para os vários anos anteriores é permitida (se, por algum motivo, não houver solicitações durante esses períodos, apesar do direito total do cidadão de arquivá-las).
É muito importante, na esperança de receber uma dedução fiscal para o tratamento, sobre o fato de despesas para caridade ou estudo, fazer isso dentro de três anos. Mas para pagamentos de propriedade, esta regra não se aplica. Você pode solicitar deduções de "apartamento" a qualquer momento após a compra de imóveis.
Docs
A fim de receber uma dedução fiscal para tratamento, para estudos, para caridade, para o fato de comprar um apartamento e por outras razões, serão necessários conjuntos apropriados de documentos. Eles podem variar significativamente. Mas, ao mesmo tempo, existem vários tipos comuns de todos os tipos de pagamento de títulos, a saber:
- declaração 3-NDFL (emitida no trabalho);
- Certificado 2-NDFL (também pode ser solicitado na contabilidade);
- pedido de dedução (preenchido no formulário - eles serão emitidos pelo Serviço Federal de Impostos);
- documentos de pagamento (cheques, contratos, etc.);
Várias informações adicionais podem ser necessárias. Por exemplo, se você está falando sobre obter uma dedução fiscal para o ensino, você pode precisar de contratos com uma universidade ou outra instituição educacional.
Um conjunto típico de documentos para processar uma dedução de propriedade é semelhante a: uma declaração, documentos de propriedade (certificado de registro estadual, um ato de aceitação de transferência de moradia, um acordo com o vendedor), extratos bancários, um certificado de imposto de renda pessoal.
Os especialistas recomendam a apresentação de documentos ao imposto através de atendimento pessoal, apesar do fato de que é possível usar os recursos do portal de serviços públicos.
O fato é que, até o momento, apenas uma declaração pode ser submetida em formato eletrônico (mas, muitas vezes, acontece que estruturas territoriais específicas do Serviço de Impostos Federal exigem simultaneamente uma cópia em papel). Você deve entrar em contato com o escritório de impostos no local de registro (ou registro temporário).
Vale a pena notar que há outra maneira de solicitar uma dedução de propriedade (ou outro tipo) - por meio do empregador. Este procedimento é realizado da seguinte maneira. Primeiro, um cidadão na estrutura territorial do Serviço Tributário Federal precisa tomar uma notificação que indique que ele tem o direito de fazer uma dedução. Tendo recebido este documento, uma pessoa deve ir ao seu departamento de contabilidade. Serão elaborados documentos que darão ao empregador o direito de não reter imposto de renda pessoal sobre a renda de um cidadão no valor de 13% dentro do valor calculado com base no custo de moradia e despesas de hipoteca (caridade, tratamento, treinamento, etc.).
Onde obter uma dedução fiscal? Por via de regra, este lugar é um banco no qual o candidato tem uma conta corrente. Quando uma pessoa solicita uma dedução ao Serviço de Impostos Federal, ele deve indicar os detalhes do pagamento. Os pagamentos não estão sujeitos a comissões e impostos. Quanto é acumulado, tanto será recebido por um cidadão.
