A lei russa oferece aos cidadãos da Federação Russa a oportunidade de reduzir significativamente o ônus das hipotecas ou reduzir os custos reais de comprar um apartamento por meio de um mecanismo completamente formal para obter uma indenização adequada. Qual é a natureza deles? Quais são as maneiras de organizar tais privilégios?
A essência da compensação
Muitos cidadãos da Federação Russa estão se perguntando: "Como obter uma indemnização pela compra de um apartamento, o que parece ser garantido por lei?" Além disso, muitos russos nem sequer sabem o que é esse fenômeno e qual é sua natureza. Nós fixamos um ponto-chave: a compensação após a compra de um apartamento é geralmente possível apenas sob a forma de uma dedução fiscal, que, naturalmente, na forma como um todo corresponde ao significado do termo em questão.
O fato é que uma pessoa recebe dinheiro do estado em termos reais, e isso só é possível porque ele adquiriu imóveis. Sim, na verdade é uma compensação. No entanto, do ponto de vista do aparato conceitual, não é correto chamá-lo assim, uma vez que outro termo é fixado na legislação - a dedução de propriedade na compra de um apartamento.
Naturalmente, nos esquemas de interação dos cidadãos com o Estado, bem como com os municípios, outras compensações podem ser fornecidas, de uma forma ou de outra, relacionadas com a aquisição de habitação.
Por exemplo, isso pode ser devido ao reembolso de parte do custo da compra de um apartamento devido ao fato de o cidadão pertencer a uma determinada categoria social.
E neste caso, os russos cujo status atende aos critérios oficiais podem resolver ativamente a questão de como receber indenização pela compra de um apartamento na forma de apoio social. Tal mecanismo de interação entre um cidadão e o Estado, como regra, não tem qualquer relação com os impostos.
No entanto, o cenário mais típico ainda está associado à interação dos cidadãos da Federação Russa e do Serviço Federal de Impostos. A variabilidade da legislação, bem como a presença de várias opções de interação com as autoridades fiscais ao mesmo tempo determinam uma série de nuances ambíguas características dos procedimentos de processamento de deduções para a compra de habitação. Nós vamos estudá-los.
Direito à dedução
Direito a dedução fiscal Ao comprar um apartamento, os russos compram a propriedade a expensas próprias, inclusive com uma hipoteca. O tipo de pagamento correspondente é feito pelo Serviço de Impostos Federal. O fato é que o tamanho da dedução depende diretamente do valor do imposto de renda pessoal sobre os salários e outras receitas de um cidadão. Direito a dedução de propriedade Ao comprar um apartamento, os russos são residentes da Federação Russa. O fato é que os cidadãos com status diferente pagam taxas ao Serviço de Impostos da União a uma taxa diferente e não podem esperar receber os pagamentos correspondentes.
Variabilidade da Legislação
A legislação que regula como a dedução fiscal é paga na compra de um apartamento muda bastante regularmente, como observado por advogados russos. Então, em particular, em 2014, muitas das normas legais existentes foram alteradas. Isso influenciou a determinação do direito a uma dedução fiscal para certas categorias de cidadãos.
Assim, por exemplo, os russos, que solicitaram pela primeira vez ao Serviço de Impostos Federal uma dedução fiscal antes de 2014, podem esperar reembolsar parte do custo da compra de apenas um apartamento. Por sua vez, se eles fizeram o pagamento adequado após 1 de janeiro de 2014, o cálculo da dedução é possível a partir de qualquer número de objetos imobiliários.Não importa quando o apartamento é comprado. O principal critério é o primeiro recurso menos o Serviço de Impostos Federal.
Esta circunstância não afetou muito positivamente os cidadãos que compraram habitação e pagaram o montante com o qual a dedução foi inferior a 260 mil rublos. Além disso, aqueles cidadãos que indicaram um valor menor no contrato de venda do que nos assentamentos reais com o vendedor de imóveis obviamente não receberam lucro - essa prática é frequentemente encontrada no mercado imobiliário russo. Segundo os advogados, muitos cidadãos não sabiam como organizar a compra de um apartamento da maneira mais correta em termos de recebimento garantido do montante máximo da dedução. Assim, a condição chave é o valor real das despesas nos contratos de vendas.
Dedução
A dedução fiscal para a compra de habitação é composta por três partes principais.
Em primeiro lugar, isso é realmente parte do custo de adquirir um apartamento como uma propriedade separada. É determinado por uma fórmula simples - 13% da quantidade correspondente, refletindo o custo da habitação. No entanto, a quantidade máxima de dedução é limitada a 260 mil rublos. O número de imóveis para o qual ele pode ser calculado, como mencionado acima, depende de quando o cidadão apresentou o primeiro pedido ao Serviço de Impostos Federal - antes de 1º de janeiro de 2014 ou depois.
Em segundo lugar, a compensação fiscal pode ser calculada com base no montante de despesas para a reparação de habitação, mas apenas se uma pessoa comprou um novo edifício. A fórmula é a mesma - 13% dos custos correspondentes. Alguns especialistas estão inclinados a combinar as duas primeiras partes dos pagamentos em uma só, já que o montante máximo da dedução fiscal é de 260 mil rublos. distribuídos em ambas as partes dos custos.
No entanto, outros analistas separam os custos de reparo em uma categoria separada, uma vez que sua natureza jurídica difere da típica para transações de compra e venda de imóveis. Em particular, os documentos que confirmam o pagamento da reparação serão completamente diferentes - são as vendas e os cheques bancários. Os custos de um apartamento, por sua vez, são registrados em documentos bancários - em geral, são extratos de conta.
Em terceiro lugar, uma dedução de propriedade ao comprar um apartamento também pode ser acumulada com base nos custos associados ao pagamento de juros ao banco em uma hipoteca. O tamanho dos pagamentos correspondentes é de 13% do valor real dos pagamentos ao banco. No entanto, o montante máximo de compensação por juros hipotecários é muito maior do que o custo de comprar um apartamento. Ele equivale a 390 mil rublos se uma pessoa deduziu pela primeira vez uma dedução após 1º de janeiro de 2014 e não tem restrições se um cidadão se inscreveu no Serviço de Impostos Federal em anos anteriores. Assim, no segundo caso, uma pessoa tem o direito de receber a parte correspondente da dedução enquanto paga os juros hipotecários ao banco, mesmo que tudo tenha sido listado pelo Serviço de Impostos Federal nas duas primeiras partes.
Assim, o total de restituição de imposto para a compra de um apartamento pode ascender a 650 mil rublos, e se uma pessoa fez uma dedução antes de 1 de janeiro de 2014, então mais - em proporção aos pagamentos ao banco em juros hipotecários.
Procedimento de provisão e dedução
Considere como a dedução fiscal para a compra de habitação é calculada e paga. Existem dois esquemas principais para implementar este procedimento. Primeiro, uma dedução pode ser feita através da interação pessoal com o Serviço de Impostos Federal. Neste caso, a compensação correspondente é calculada com base nos resultados do período de tributação em que a pessoa comprou o apartamento ou que o segue. Ou seja, se, por exemplo, um cidadão comprasse moradia em 2012, ele poderá devolver o dinheiro da maneira prevista por lei ao comprar um apartamento a partir de 2013.
Características de interação com o Serviço Federal de Impostos
Em um cenário de interação com o Serviço Federal de Impostos, uma pessoa pode contar com o cálculo da dedução fiscal uma vez ao ano e seu pagamento subseqüente em um pagamento em valor que depende do imposto de renda pessoal deduzido à tesouraria no período fiscal anterior.Assim, o indicador que determina o valor anual da compensação é o imposto de renda.
Uma taxa é devolvida a partir da compra de um apartamento, cujo pagamento é assumido pelo vendedor da habitação do dinheiro que ele recebeu do cidadão que comprou a propriedade. Embora não haja correlação direta aqui - ninguém verifica se o vendedor pagou imposto de renda pessoal sobre a venda, mas se falamos sobre a escala nacional do sistema tributário, o formato aproximado é exatamente isso.
Então, voltando-se para o Federal Tax Service, digamos, em 2015, uma pessoa pode receber uma dedução de 13% do seu salário em 2014. Mas há outro esquema para obter uma restituição de impostos. É realizado através da comunicação do cidadão com o empregador.
O fato é que uma pessoa paga imposto de renda pessoal em uma base mensal de cada salário. E se ele comprou um apartamento, então a lei lhe permite não transferir o imposto aplicável ao tesouro até que a quantia daquelas quantias que não são pagáveis alcance os valores de limite definidos por nós acima - 260 mil rublos. para o principal montante de despesas para a compra de um apartamento e 390 mil para juros de hipoteca. Ou se uma pessoa comprou um apartamento antes de 1 de janeiro de 2014, até esse período, até que ele pague o banco.
Observe que se em um cenário envolvendo comunicação com o Serviço de Impostos Federal, uma pessoa pode receber uma dedução apenas no final do ano fiscal, então ao interagir com o empregador, a suspensão das transferências de impostos é possível no próximo mês após os documentos necessários.
As especificidades do cálculo do montante da dedução
Em primeiro lugar, como dizem os especialistas, a dedução é calculada com base no montante de despesas para a compra de um apartamento, bem como, se for o caso, para reparos. Assim que 260 mil rublos. ou outro montante, no valor de 13% das despesas correspondentes, será pago ao cidadão, uma dedução com base em juros bancários começa a ser calculada.
Posso obter o montante total da compensação fiscal de cada vez? Teoricamente possível. Mas neste caso, a pessoa deve obviamente ter um salário suficientemente grande. Além disso, o pagamento de juros sobre uma hipoteca é contado apenas dentro de um ano, e se um cidadão espera um reembolso único da dedução em uma base apropriada, ele deve, portanto, pagar a hipoteca inteira dentro de um período de tributação.
Como obter uma indemnização pela compra de um apartamento sob a forma de uma dedução fiscal na prática? Considere a nuance que reflete o procedimento para solicitar o tipo apropriado de pagamento ao Serviço Fiscal Federal ou ao empregador.
O procedimento para solicitar dedução ao Serviço de Impostos Federal
Se for mais conveniente para uma pessoa receber pagamentos do Serviço de Impostos Federal após o ano fiscal, o algoritmo de suas ações para registro desse direito será o seguinte. Primeiro de tudo, é necessário preencher um pedido de dedução do Serviço de Impostos Federal na forma prescrita. Em seguida, prepare os seguintes documentos:
- declaração de imposto de renda de 3 pessoas;
- certificados sob a forma de imposto sobre rendimentos pessoais de todos os locais de trabalho;
- documentos confirmando a posse do apartamento;
- contas bancárias, declarações - tudo o que confirma os custos.
Todos esses documentos em qualquer época do ano que segue a comunicação em termos de documentos devem ser encaminhados para o corpo territorial do Serviço de Impostos Federal. O aplicativo também indica os detalhes da conta bancária - o serviço de impostos transferirá a dedução para ele, proporcional às informações contidas na declaração 3-NDFL. Comprar um apartamento é uma das razões mais frequentes para os russos entrarem em contato com o Serviço de Impostos Federal. Portanto, o esquema de pagamentos relevantes estabelecidos pelo departamento em um algoritmo bem desenvolvido. Se os documentos estão em ordem, então, como regra, não há problemas em obter uma dedução. O STF deve rever os documentos no prazo de 3 meses. Se as autoridades fiscais tiverem alguma dúvida, enviarão uma solicitação de esclarecimento.
Há um ponto de vista errôneo de que os documentos podem ser enviados para o Serviço de Impostos Federal somente a partir de 30 de abril. Isso não é inteiramente verdade.Este período é importante para os empregadores que fornecem informações sobre os funcionários ao Serviço de Impostos Federal com relação ao pagamento correto de impostos. É possível enviar documentos para o Serviço de Impostos Federal para um cidadão, a fim de solicitar uma dedução, se desejado, imediatamente após os feriados de janeiro.
Procedimento para processar uma dedução através de um empregador
Como obter uma indemnização pela compra de um apartamento através de um empregador? O algoritmo é um pouco mais complicado do que no esquema anterior, no entanto, o uso deste método de processamento da dedução tem uma vantagem significativa para muitos cidadãos - o equivalente ao suplemento salarial na forma de imposto, que não é legalmente pago, aparece imediatamente.
A principal dificuldade característica do esquema anterior, em que uma dedução é feita ao comprar um apartamento - documentos. Ao interagir com o Serviço Federal de Impostos, como vimos, há muitos deles. A fim de fazer uma dedução através de um empregador, em particular, uma declaração 3-NDFL e um certificado 2-NDFL não são necessários. Caso contrário, o mesmo pacote de documentos.
Entre as nuances distintas - uma aplicação de dedução será de uma forma diferente. Nele, em particular, é necessário indicar informações sobre o empregador como um agente fiscal - uma entidade que tem o direito de transferir os pagamentos relevantes, em particular para o imposto de renda pessoal, para o estado.
Note-se que alguma interação com o Serviço Federal de Impostos no âmbito do esquema ainda é assumida. Assim que os documentos necessários são coletados, eles devem ser levados para o escritório de impostos. Eles serão estudados lá, e se todos os dados estiverem corretos, um aviso especial será emitido dentro de 30 dias, o que confirma o direito do cidadão de receber uma dedução fiscal.
O documento recebido do Serviço de Impostos Federal deve ser transferido para o departamento de contabilidade da empresa empregadora. Além disso, um cidadão precisará escrever outra declaração - que ele não quer legalmente pagar imposto de renda pessoal sobre seu salário como dedução. A partir desse momento, a compensação fiscal para a compra de um apartamento será “cobrada” através do pagamento legal do imposto de renda pessoal junto com o salário.
Observe que, em ambos os esquemas, o cidadão precisará repetir o algoritmo correspondente a cada ano. Ou até que ele tenha esgotado o valor total da dedução para cada uma das partes - o custo de comprar um apartamento, conserto e crédito. Além disso, a necessidade de repetir esses procedimentos pode surgir se uma pessoa mudar de emprego.
Receba dedução nos dois sentidos
Em alguns casos, um algoritmo de dedução combinado é possível - de acordo com os dois esquemas. Isso é possível se, por exemplo, uma pessoa comprou um apartamento em setembro. Acontece que, sob o esquema de interação com o empregador, ele poderá receber uma dedução na forma de imposto de renda pessoal junto com seu salário somente por três meses antes do final do ano. Nos nove meses anteriores, o pagamento correspondente será feito como parte do primeiro esquema. Por sua vez, no início do próximo ano, uma pessoa pode usar um mecanismo dentro do qual é possível receber quantias mensais de dedução com um salário.
É fácil obter uma dedução ao comprar um apartamento. A nuance chave é a exatidão daqueles documentos que são exigidos ao interagir com o serviço federal de imposto e o empregador. Também é importante priorizar os prazos desejados para a obtenção de deduções - no final do ano fiscal ou a cada mês.
