Os cidadãos russos têm o direito de receber vários deduções fiscais. Entre os mais demandados estão os pagamentos relacionados aos custos de aquisição de imóveis, bem como o pagamento de juros hipotecários. Qual é a especificidade dessas deduções? Por quais mecanismos eles podem ser obtidos?
A essência da dedução
A dedução para a compra de um apartamento é garantida pelas disposições do Código Tributário da Federação Russa. De acordo com o Artigo 23 do Código Tributário da Federação Russa, um cidadão que adquiriu ou construiu bens imóveis em detrimento de despesas pessoais (ou em uma hipoteca) tem o direito de receber dedução de propriedade. Este tipo de pagamento é formado por três componentes principais:
- uma dedução baseada no custo de comprar a propriedade em si;
- pagamento, cujo cálculo é determinado pelos montantes gastos com reparos;
- uma dedução, a base da qual é os juros pagos sobre a hipoteca (a menos, é claro, o apartamento é comprado a crédito).
Pode-se notar que, em alguns casos, os custos nos quais a dedução é calculada podem incluir os custos de desenvolvimento da documentação do projeto durante a construção, bem como os custos associados à instalação de sistemas de comunicação. Também pode ser notado que uma dedução fiscal ao comprar um apartamento também é possível no caso de refinanciamento de um empréstimo hipotecário - de acordo com as novas condições sob um acordo com o banco.
Os pagamentos em questão são referidos como uma “dedução”, uma vez que devem ser pagos à custa do dinheiro já pago pelo cidadão ao Tesouro do Estado, bem como os montantes que, de acordo com a lei, terão de ser pagos. Estamos falando de IRPF no valor de 13% do salário ou outras fontes oficiais de recebimentos de caixa no orçamento pessoal de um cidadão.
Assim, uma pessoa, usando a dedução em questão, tem o direito de devolver os fundos já pagos ao Estado ou não transferi-los legalmente para o Tesouro. Ou seja, pode-se notar que há dois mecanismos principais dentro dos quais uma dedução é possível na compra de um apartamento: mediante deduções de 13% ao tesouro ou durante períodos em que, de acordo com a lei, é planejado transferir imposto para o estado.
Deduções na compra e venda
Observamos uma nuance importante - o termo “dedução” na legislação tributária russa referente à regulamentação de transações imobiliárias pode ser usado em diferentes contextos, ou seja, não apenas no caso em que a base para seu cálculo é uma compra. A venda de imóveis também pode envolver o uso de deduções legais relacionadas, por sua vez, à possibilidade de não pagar determinado imposto sobre a renda recebida.
Ao mesmo tempo, pode-se notar que os dois tipos de deduções em questão podem, em alguns casos, ser combinados. Compra, venda de imóveis são frequentemente processos interligados. No entanto, neste artigo estamos falando de deduções associadas ao custo da compra de habitação.
Quantidade de dedução
Qual pode ser o tamanho dos pagamentos? De acordo com as leis atuais, isso faz parte do custo de 13% (da compra de um apartamento ou de pagamentos de juros ao banco). Observamos acima que a dedução em questão é representada por três variedades principais. Pagamentos feitos com base em despesas para a compra de um imóvel, bem como reparos, no valor não pode exceder 260 mil rublos. Por sua vez, a dedução máxima sobre os juros hipotecários, estabelecida pelas leis aplicáveis, é de 390 mil rublos.No entanto, há uma nuance importante em relação a essa fórmula.
Variabilidade da Legislação
O fato é que a legislação russa, cujo tema é a dedução para a compra de um apartamento, muda com bastante frequência, como observam muitos advogados. Na edição atual há uma norma segundo a qual, em particular, há uma limitação notável no valor limite da dedução dos juros hipotecários. No entanto, até 2014, não foi nas disposições da lei - os cidadãos que compraram o apartamento em uma hipoteca foram capazes de retornar parte do custo de pagamento de juros sem limitar o montante dos montantes correspondentes. No entanto, esta oportunidade agradável para muitos mutuários foi acompanhada por longe do mais desejável estado de direito, segundo o qual era possível receber uma dedução de apenas uma propriedade.
Ou seja, assim que uma pessoa recebesse do tesouro o valor total correspondente a 13% dos custos de um apartamento, as obrigações do Estado em termos de concessão de deduções terminariam. Não importava quão grande fosse a dedução ao comprar um apartamento (dividir o mesmo). O fato de que seu valor não poderia chegar a 260 mil rublos não teve um papel. No entanto, o legislador em certa medida compensou essa norma, como observamos acima, pela ausência de um limite superior sobre o montante dos pagamentos calculados com base nos pagamentos de juros hipotecários.
Assim, a dedução máxima para a compra de um apartamento pode depender do período em que o cidadão primeiro solicitou o pagamento apropriado - antes de 2014 ou depois. No primeiro caso, ele poderá receber um máximo de 260 mil rublos, e somente se o custo do imóvel permitir - para despesas básicas e reparos, bem como o valor pago com base nos juros sobre o empréstimo até que seja pago. No segundo caso, uma pessoa também pode contar com 260 mil rublos, mas para atingir este valor é admissível devido a vários objetos imobiliários, bem como para receber a dedução máxima sobre juros hipotecários no valor de 390 mil rublos.
Você precisa de trabalho formal?
Geralmente necessário. Ao mesmo tempo, os indivíduos podem pagar imposto de renda pessoal no valor de 13%, não apenas de salários, mas também de qualquer outra renda - por exemplo, da venda de outros imóveis. Muitos russos não trabalham sob o Código do Trabalho, mas no âmbito de contratos civis, que também envolvem deduções de taxas e outras compensações sob o acordo no valor de 13%. Transferências adequadas podem ser usadas para obter uma dedução para a compra de um apartamento.
Deve-se notar que empreendedores individuais, aposentados, bem como, por exemplo, empresários que não estão registrados sob um contrato de trabalho, não podem receber uma dedução de apartamento, uma vez que não pagam imposto de renda pessoal. Naturalmente, desde que não trabalhem sob contrato de trabalho ou no âmbito de operações de direito civil, e também não tenham receita, dos quais 13% são transferidos para o tesouro.
A presença de trabalho na CT pode ser importante do ponto de vista de um dos dois cenários básicos para o processamento da dedução, que mencionamos acima. Estamos falando sobre a maneira pela qual uma pessoa tem o direito legal de não pagar imposto de renda pessoal ao comprar um apartamento por um período até que o montante dos pagamentos relevantes que não estão listados na tesouraria atinjam os indicadores de limite observados acima. Neste caso, o emprego formal é necessário. Consideraremos este aspecto mais detalhadamente um pouco depois, quando estudaremos os métodos de processamento da dedução.
Quando posso solicitar uma dedução
Em que momento em que o apartamento é comprado (em uma hipoteca ou à custa de fundos pessoais), uma pessoa pode se candidatar a órgãos do Estado, ou seja, o Serviço Federal de Impostos, menos? Isso só pode ser iniciado se o cidadão tiver documentos em suas mãos que confirmem que ele é o proprietário da propriedade (integral ou compartilhada).Em geral, este é um certificado de propriedade. Além disso, o Serviço Federal de Impostos pode ser ato suficiente de aceitação de habitação, emitido pelo contratante.
Se você receber uma dedução ao comprar um apartamento em uma hipoteca, então muitos advogados também recomendam esperar pela execução correta de todos os procedimentos relacionados à transferência de moradia como uma hipoteca para um banco. Apenas após a sua conclusão, a instituição de crédito e financeira poderá emitir todos os documentos necessários para o SFT - no cenário em que a dedução é elaborada com base no pagamento de juros.
Mas, como regra, esse estágio é implementado com sucesso ainda mais rápido do que o estado emite um certificado de registro de propriedade. Além disso, os primeiros pagamentos de dedução são geralmente calculados com base no valor base de despesas, e não em juros, e, portanto, alguns dos documentos bancários podem não ser necessários. Tudo depende do estágio específico de interação com o Serviço Federal de Impostos. Se esta é a primeira visita de um cidadão ao departamento, então, via de regra, as deduções começam a ser pagas com base no custo da compra do apartamento em si.
No entanto, o conteúdo, assim como o momento da primeira visita de um cidadão ao Serviço de Impostos Federal, depende em grande parte de quais métodos de obtenção da dedução. Há dois deles, como já observamos acima. Dentro da estrutura do primeiro, um cidadão pode devolver 13% da compra de um apartamento às custas do pagamento de imposto de renda pessoal pago ao Tesouro. O segundo método pressupõe que uma pessoa não pode legalmente transferir o imposto de renda por um determinado período. O primeiro cenário é às vezes chamado de auto-processamento da dedução, o segundo - recebendo pagamentos através do empregador. Considere os recursos de cada um.
Dedução auto
A primeira opção, em que uma pessoa pode receber uma dedução do custo de comprar uma casa, é uma interação independente com o Serviço Federal de Impostos. É caracterizada por certas especificidades em termos, um conjunto de documentos e outras nuances de comunicação com o departamento.
Se estivermos falando sobre a primeira visita de uma pessoa ao Serviço de Impostos Federal, você pode ir ao escritório da receita em qualquer dia útil do ano seguinte, quando a pessoa registrou a propriedade do apartamento. Uma visita ao Serviço Federal de Impostos sob esse cenário geralmente é realizada uma vez por ano.
O objetivo principal é fornecer ao departamento documentos que confirmem que a pessoa pagou o ano em que ele comprou o apartamento, o imposto de renda pessoal - de salários ou outras fontes, e, portanto, pode usar o direito de receber uma dedução. Será completamente igual ao imposto de renda pessoal se não exceder os valores indicados por nós acima - 13% do custo de comprar um apartamento, mas não mais de 260 mil rublos, bem como o montante dos juros sob hipoteca, mas não mais de 390 mil rublos se a habitação comprada em 2014 e depois. A parte de hipoteca da dedução, por via de regra, só paga-se se o cidadão receber o montante total como parte do pagamento de despesas da compra de um apartamento.
Se, durante o primeiro ano, a renda de uma pessoa não puder receber o valor integral da dedução garantida por lei, ela poderá receber o saldo nos próximos anos - e novamente proporcionalmente ao imposto de renda pessoal pago por 12 meses no ano anterior à visita ao Serviço de Impostos Federal.
Documentos chave
Você precisará levar um pacote de documentos bastante impressionante com você. Primeiro de tudo demonstração de resultados na forma de imposto de renda de 3 pessoas. Ao comprar um apartamento, é este documento que lhe permite confirmar o direito a uma dedução, bem como determinar o seu montante específico em primeiro lugar.
Além de fornecer a declaração 3-NDFL, ao comprar um apartamento e solicitar uma dedução, é também necessário apresentar ao SFT um contrato para a venda de habitação.
Outra fonte importante é um certificado de imposto de renda de 2 pessoas do trabalho. Você também precisará de uma cópia do certificado TIN. Claro, você precisará de um passaporte.
Os documentos mais importantes são aqueles que confirmam a transferência de fundos por uma razão ou outra em favor do vendedor, como parte do custo dos reparos, pagamento da documentação estimada, etc.
Um dos principais documentos, como mencionado acima, é um certificado de propriedade do apartamento. Ou, se ainda não estiver pronto, um ato de aceitação de um objeto imobiliário pode surgir - este documento confirma que o apartamento no novo prédio pertence a um cidadão em particular.
Se o apartamento foi comprado em uma hipoteca, então ainda será necessário fornecer um contrato de empréstimo ao Serviço de Impostos Federal, bem como um extrato declarando que, por tal e tal meses, uma pessoa pagou juros em tal e tal quantia.
Será necessário anexar uma declaração no formulário oficial ao pacote de fontes que listamos acima, bem como um inventário confirmando que tais documentos estão sendo transferidos para o Serviço de Impostos Federal. Você também precisará dos detalhes bancários para os quais o FTS transferirá a dedução.
Você pode ir ao escritório de impostos, como já mencionamos acima, em qualquer dia do ano seguinte, quando a pessoa comprou o apartamento, ou o próximo, durante o qual ele transfere os pagamentos de imposto de renda pessoal devido do salário. Se os documentos estiverem em ordem, o Serviço de Impostos Federal deve, dentro de três meses, transferir a dedução para esses dados bancários que serão fornecidos pelo cidadão.
Dedução através do empregador
O cenário descrito acima pressupõe que a pessoa devolve legalmente o imposto pago ao estado. No entanto, é lógico supor: com toda a probabilidade, no âmbito desse esquema, o estado realiza trabalho duplo relacionado, em primeiro lugar, ao recebimento de pagamentos em imposto de renda pessoal e, em segundo lugar, a devolvê-lo. Talvez seja mais fácil não pagar imposto de renda?
O legislador, curiosamente, está pronto para fornecer aos cidadãos essa oportunidade. Sim, é possível estabelecer uma interação com o estado de tal maneira que a dedução do imposto de renda pessoal ao comprar um apartamento pareça uma oportunidade legítima de não pagar o imposto correspondente, simplificando assim o trabalho do estado até certo ponto.
O esquema em questão é o seguinte. No caso geral, para cada salário mensal de um empregado, a empresa empregadora paga 13% como imposto de renda pessoal. É isso que a contabilidade faz. Por sua vez, um contribuinte que tenha direito a uma dedução ao comprar um apartamento tem o direito de pedir aos contabilistas que não transfiram o imposto sobre o rendimento pessoal por motivos legais. Como resultado, uma pessoa receberá um salário do qual o imposto correspondente não será deduzido. O que precisa ser feito para isso?
A primeira coisa a ir para o Federal Tax Service. Isso pode ser feito em qualquer dia, mas desde que você tenha todos os documentos necessários em mãos - um certificado de propriedade, bem como fontes que, como observamos acima, possam confirmar o fato de registrar relações com o banco (se o apartamento foi comprado em uma hipoteca) . O Serviço Federal de Impostos terá que avisar a pessoa que confirmou o direito do cidadão legalmente não pagar o imposto de renda pessoal até o final do ano ou até que a dedução atinja os valores máximos indicados por nós acima.
Os documentos que precisam ser submetidos ao Serviço de Impostos Federal são basicamente os mesmos que no caso de dedução de autoprocessamento. Ao mesmo tempo, pode-se notar que uma declaração confirmando o pagamento do imposto de renda pessoal não é necessária. Ao comprar um apartamento e solicitar uma dedução através de um empregador, um certificado 2-NDFL também não é necessário. Pode-se notar que o aplicativo que precisará ser enviado ao Serviço de Impostos Federal estará em um formato ligeiramente diferente do que com a interação independente com a agência.
Dentro de 30 dias, o Serviço Federal de Impostos emitirá uma notificação. Ele precisará ser atribuído à contabilidade. A partir desse momento, uma pessoa receberá um salário não dedutível sob o imposto de renda pessoal até o final do ano ou até que o montante da dedução garantida por lei ao comprar um apartamento esteja esgotado. No próximo ano, o procedimento de comunicação com o Serviço Federal de Impostos precisará ser repetido. Uma nuance importante - se uma pessoa desistir, os pagamentos, obviamente, serão interrompidos. Para obtê-los novamente, você precisa conseguir um emprego e depois repetir o cenário descrito de interação com o Serviço de Impostos Federal e a contabilidade. Da mesma forma, se uma pessoa for transferida para outra empresa.
Qual o caminho a escolher?
Qual dos métodos de dedução acima pode ser preferível? Primeiro de tudo, deve-se notar que uma opção combinada é possível em que ambos os cenários estão envolvidos. Isso é possível se, por exemplo, uma pessoa comprou um apartamento em setembro. Nesse caso, ele poderá, por exemplo, dirigir-se imediatamente ao Serviço de Impostos Federal para aproveitar a oportunidade de não transferir impostos antes do final do ano de salários, ou seja, usar o segundo cenário. Ao mesmo tempo, no início do próximo ano, ele pode ir ao Serviço de Impostos Federal e receber uma dedução do imposto de renda pessoal pago ao Tesouro pelos meses do ano anterior que precederam a compra de um apartamento.
No entanto, é possível usar cada um dos cenários em sua forma pura. O próprio cidadão decide como é mais confortável. Por exemplo, alguém não quer perder tempo coletando um conjunto maior de documentos para a primeira opção - como lembramos, é necessário um certificado 2-NDFL, bem como uma declaração confirmando a renda. Ao comprar um apartamento, muitos russos, por sua vez, querem começar rapidamente a receber uma dedução devido ao fato de, por exemplo, terem que pagar uma hipoteca e quererem reduzir custos. Embora seja mais conveniente para muitos cidadãos receber uma quantia global para o ano inteiro, a fim de, por exemplo, pagar parte do empréstimo antes do prazo - nem sempre funciona para acumular uma quantia similar com as receitas mensais.
