Na Rússia, qualquer rendimento recebido pelos cidadãos legalmente é declarado. Isso é feito para mais impostos sobre o montante da receita recebida. A quantidade de imposto varia de 13 a 35%. Todos os indivíduos que venderam sua propriedade e fizeram lucro, conduziram negócios, prestaram serviços únicos, são responsáveis.
A essência da demonstração de resultados
O documento pelo qual as pessoas que vivem na Federação Russa reportam às autoridades fiscais sobre o rendimento recebido para o ano chama-se uma declaração. Para indivíduos, em particular empresários individuais, a declaração de renda tem a forma 3-NDFL. De acordo com informações fornecidas pelo Serviço Federal de Impostos, o imposto de renda individual é cobrado.
Toda a renda que será indicada na declaração deve ser confirmada por documentos. Para funcionários de organizações, incluindo funcionários públicos, - referência 2-NDFL. Para os empresários, a renda é confirmada por documentos de recebimento e despesas em dinheiro e outras credenciais. Rendimentos recebidos por indivíduos que realizam trabalho, serviços e royalties são levados em consideração. A declaração de renda dos indivíduos contém informações sobre todos os lucros que não são declarados agente fiscal.
Quem está enviando a declaração?
Se um cidadão trabalha oficialmente, ele não declara os impostos de forma independente: o agente fiscal - o empregador - faz isso por ele. Mas em alguns casos será necessário reportar ao próprio indivíduo. As seguintes categorias de cidadãos apresentam uma declaração:
- pessoas que realizem atividades econômicas individuais (empreendedorismo) que não estejam registradas no status de uma entidade legal;
- senhorios (indivíduos) que alugam imóveis, carros, edifícios e assim por diante;
- notários, detetives particulares e outros cidadãos envolvidos na prática privada;
- Cidadãos russos que residem permanentemente em seu território, mas recebem renda do exterior;
- outras categorias de pessoas cuja renda é tributável.
Alguns cidadãos estão isentos da apresentação de uma declaração à estrutura fiscal:
- indivíduo, se a base tributária (receita) recebida durante o ano não exceder 30 mil rublos;
- cidadãos empregados;
- não residentes - pessoas que residem na maior parte do tempo no exterior - mais de 183 dias por ano.
O que é reconhecido como receita tributável?
A declaração de 3-NDFL indica renda no ano passado. Inclui lucros feitos na Rússia e no exterior. O preenchimento da demonstração de resultados permite a inserção de informações de lucro de todas as fontes possíveis. Renda russa, que inclui uma declaração de renda pessoal, pode ser:
- Juros sobre depósitos bancários, dividendos. Além disso, tanto uma empresa nacional quanto uma filial estrangeira operando na Rússia podem atuar como fonte de dividendos.
- Venda de ações, imóveis ou outros bens registrados na Federação Russa.
- Aluguel, se um indivíduo, sobre os direitos do proprietário, aluga ou aluga propriedade.
- Taxa, remuneração, inclusive recebida sob contratos de trabalho civil.
Além disso, a renda da venda da propriedade, uma porcentagem do valor da propriedade recebida como um presente, herança, ganhos de loteria são tributados.
Rendas fora do país podem ser consideradas:
- Dividendos e juros sobre as atividades de empresas estrangeiras.
- Aluguel por propriedade que está geograficamente localizada em outro país.
- Venda de bens (móveis ou imóveis), valores mobiliários, ações no exterior.
- Lucro por serviços prestados, trabalho realizado em um país estrangeiro.
A composição da declaração
O documento - declaração de imposto de renda - consiste em duas folhas principais e apêndices:
- Na primeira folha, o contribuinte preenche informações sobre si mesmo.
- A segunda folha contém informações sobre o montante do lucro e do imposto. Aqui o declarante faz cálculos de impostos.
- O Apêndice A lista as receitas que estão sujeitas a 13% de tributação. Isso é lucro derivado de fontes no exterior, agentes fiscais ou na Rússia.
- O Apêndice B serve para contabilizar os lucros obtidos em moeda estrangeira.
- No Apêndice B, a renda é indicada apenas por empreendedores individuais, que também são indivíduos.
- O Apêndice D deve ser preenchido se houver deduções fiscais ou alguns valores de lucro que sejam dedutíveis.
- Para preencher os valores de renda sob contratos de direitos autorais ou civil, o apêndice D. é adequado.
- Deduções fiscais sociais padrão são mostradas no Apêndice E.
- No Apêndice G, o cálculo é feito por meses, mais cada valor - cumulativamente.
- Apêndice 3 mostra a dedução para a construção ou compra de habitação.
- O Apêndice I é preenchido pelas pessoas cuja renda é tributada em 35% de imposto.
- O Apêndice K é usado para indicar dividendos recebidos.
Como preencher uma declaração?
Você pode gravar dados em um documento manualmente ou digitar texto em um computador e, em seguida, imprimir em uma impressora. Boa ajuda para os declarantes são programas de computador especiais, que simplesmente inserem informações sobre renda e o cálculo é feito automaticamente. Isso minimiza muito o risco de cometer um erro ao preencher. Quando a demonstração de resultados é preenchida, o formulário é usado pronto ou auto-impresso na impressora.
A declaração de renda não é impressa em ambos os lados da folha, você não pode fazer rasuras ou correções, aperte as folhas com um grampeador. A cor da tinta ou da caneta deve ser escolhida em preto ou azul. Em cada uma das folhas acima, é necessário indicar o sobrenome, nome e patronímico do cidadão, seu TIN. Na parte inferior de cada folha, você precisa colocar uma assinatura. Apenas os campos necessários são necessários em um caso específico. Células desnecessárias permanecem vazias.
Autoridades fiscais eles não têm o direito de pedir ao declarante para indicar quaisquer dados adicionais. É aconselhável usar a declaração de renda, uma amostra da qual foi emitida pelo Serviço de Impostos Federal e está em conformidade com as normas. As receitas são documentadas. Se um indivíduo está oficialmente empregado, você deve anexar um certificado de salário - 2-NDFL.
Dedução fiscal
Alguns rendimentos, por exemplo, da venda de um apartamento, são tributados, mas os indivíduos têm direito a dedução fiscal. Este é um reembolso de um determinado valor para um indivíduo. Em certas situações, esse direito é concedido:
- se o imóvel da venda do qual o rendimento foi recebido era propriedade do declarante por mais de três anos;
- se a transação tiver um valor total inferior a 1 milhão de rublos.
Ao usar uma dedução de imposto, não é o tamanho do pagamento em si que é reduzido, mas a base na qual o pagamento é calculado. A dedução social pode ser usada por pessoas que gastaram dinheiro em educação no ano de referência. Dedução de propriedade usado se a propriedade do proprietário não tiver mais de três anos ou o contrato for elaborado por menos de um milhão. As deduções de investimento são usadas pelos cidadãos que vendem títulos.
Onde e a que horas registrar uma declaração?
Para apresentar uma declaração, é necessário selecionar o escritório fiscal localizado no local de registro (registro) de um indivíduo. Além disso, existem várias maneiras de enviar informações:
- independentemente;
- por procuração, na maioria das vezes através de escritórios especiais;
- pelo correio
- se você tiver uma assinatura eletrônica pela Internet.
A declaração deve ser apresentada dentro do prazo estabelecido em nível legislativo - até 30 de abril do ano seguinte ao período de relatório.Se o declarante tem o direito à dedução e quer usá-lo, a declaração deve ser apresentada antes do final do ano de referência.
Apresentar uma declaração por um funcionário público ou um empresário
Como parte do programa anti-corrupção, os funcionários públicos são obrigados a apresentar declarações de renda no ano passado. Para confirmar a renda, você precisa levar certificado de emprego (2-PIT) por 12 meses, certificados de renda de outros locais de trabalho, lucro não-central - dividendos, juros, rendimentos sobre ações. Além disso, o Serviço Fiscal Federal fornece informações sobre propriedade pessoal, transporte, contas bancárias e obrigações de propriedade. A declaração de rendimentos dos funcionários públicos deve ser submetida ao Serviço da Receita Federal no lugar de registro.
Os empreendedores individuais, sendo indivíduos, também informam sobre renda usando o imposto de renda de 3 pessoas. Ao mesmo tempo, um empreendedor pode ter um local de trabalho principal, isso não é proibido por lei. Neste caso, ele apresenta um certificado de salário de seu trabalho principal, um documento confirmando a renda da atividade empreendedora. Se o empresário tiver funcionários, uma declaração de imposto de renda adicional de 4 pessoas será enviada. O procedimento e os prazos para reportar a funcionários públicos e empresários individuais são os mesmos que para outras pessoas. A declaração de rendimentos dos funcionários públicos deve ser apresentada antes do final de abril.
Responsabilidade pela apresentação tardia de uma declaração
A falta de envio de relatórios para o Serviço de Impostos Federal é um crime pelo qual a responsabilidade pode seguir. Em 2013, foram aprovadas alterações à lei, válidas hoje. Sob as novas regras, eles podem ser multados não apenas por um indivíduo, mas também por um agente fiscal / não fiscal. Entidades de negócios também apresentam uma declaração de renda IP, caso contrário, eles enfrentam uma multa. A responsabilidade vem no dia seguinte, que é a última permitida para a apresentação de declarações. Mesmo por um mês incompleto de atraso, uma multa pode ser imposta.
O artigo 119 do Código Tributário determina que, se um indivíduo devolver a declaração de renda com atraso, uma multa é imposta a ele. Seu valor é de 5% do valor do imposto a ser pago. A multa máxima possível é de 30% do valor, o mínimo é de mil rublos. A penalidade é pagável somente após uma decisão judicial. Um detalhe interessante: os 5% cobrados são cobrados não apenas sobre a dívida fiscal em uma declaração específica, mas sobre toda a dívida fiscal de uma pessoa, tanto física quanto legal.
Versão eletrônica da declaração
No site oficial do serviço de impostos, você pode encontrar um formulário para o preenchimento de uma declaração. Na seção "Software", basta escolher exatamente a opção de relatório que corresponde ao status da pessoa. Preencha cuidadosamente as páginas. A página de título é preenchida por todos os contribuintes, sem exceção. Então, dependendo da finalidade do relatório, os itens necessários são selecionados.
Na página de título, é necessário indicar os detalhes - TIN, OKATO (para IP) e outros. Digite o número de ajuste. No caso de esta declaração ser a primeira no período de relatório, “0” é colocado. O código do Serviço de Impostos Federal é indicado no topo. Você pode encontrá-lo no mesmo site oficial ou diretamente no escritório de impostos no local de registro.
Demonstração de resultados - um formulário de relatório obrigatório. Não negligencie sua entrega, de modo a não encontrar um recibo com uma multa. Se uma pessoa não puder enviar relatórios de forma independente, ela poderá fazer isso por um proxy.
