Para o sucesso do funcionamento de pessoas físicas e jurídicas no território da Federação Russa, é necessário cumprir os requisitos que estão registrados no Código Tributário. Por este motivo, atenção especial deve ser dada ao imposto de renda pessoal. Os termos de pagamento do imposto, o esquema da sua dedução e declaração - todos estes são elementos importantes da atividade de empresários e aqueles que independentemente fornecem o emprego.
Para quem é a informação sobre o pagamento de imposto de renda pessoal relevante
Inicialmente, vale a pena determinar que o imposto de renda dos indivíduos está diretamente relacionado àqueles que são esses indivíduos. Mas o conhecimento sobre esse tipo de imposto é importante para outras categorias de pagadores. O procedimento de cálculo e o momento do pagamento do imposto de renda pessoal devem ser conhecidos das pessoas jurídicas, pois são reconhecidos como agentes fiscais. Esta informação é importante porque, de acordo com a legislação da Federação Russa, são eles que devem reter impostos de pessoas que recebem salários.
Além disso, se você prestar atenção à segunda disposição do artigo 232 do Código Tributário da Federação Russa, você vai notar que os agentes fiscais são obrigados a fornecer certas informações para o Serviço de Impostos Federal no local de registro:
- sobre o valor do imposto de renda pessoal que foi acumulado, retido e transferido para o orçamento para o período de tributação atual;
- sobre o rendimento dos indivíduos no período anterior.
Ao mesmo tempo, o tempo para pagamento de imposto de renda pessoal por um agente fiscal é limitado a 1 de abril (não mais tarde) do ano seguinte ao relatório. Se o pagamento das deduções correspondentes tiver sido atrasado, o empregador é responsável.
Nuances de deduções
Quando você precisa pagar imposto de renda pessoal, que foi acumulado e retido, é fácil determinar:
- o dia em que os fundos foram transferidos do banco das contas dos agentes fiscais para as contas do contribuinte ou de terceiros, de acordo com suas instruções;
- no dia em que os fundos reais para pagamento de impostos foram recebidos no banco.
É importante fazer esforços para efetuar o pagamento até estas datas, caso contrário, multas são possíveis.
Existem outras condições para transferir o valor do pagamento:
- no dia seguinte, após a retenção do valor do imposto (relevante para a forma de receita recebida na forma de benefícios materiais ou em espécie);
- no dia seguinte ao recebimento real pelos contribuintes de renda (estamos falando de dinheiro).
O momento do pagamento do imposto de renda pessoal ao orçamento é especialmente importante para a contabilidade, quando a empresa possui uma grande equipe de funcionários que recebe vários tipos de renda: benefícios materiais, benefícios por incapacidade temporária, salários, férias, etc. Neste caso, cálculos relacionados à retenção e pagamento de imposto de renda os indivíduos demoram muito tempo.
O tipo mais comum de renda com o qual um agente tributário tem de lidar é a recompensa monetária pelo desempenho de vários tipos de deveres, serviços e trabalho, isto é, salários.
Deduções fiscais
Ao estudar o procedimento de cálculo e o momento do pagamento do imposto de renda pessoal, vale a pena prestar atenção ao fato de que o montante da tributação pode ser reduzido através de deduções estabelecidas pelo Código Tributário da Federação Russa.
Abaixo deduções fiscais vale a pena entender o montante determinado por lei que pode ser retirado da base tributária no processo de cálculo do imposto de renda pessoal. Você pode descobrir o tamanho específico e os tipos de deduções fiscais em artigos do Código Tributário da Federação Russa de 218 a 220 inclusive. Por seu tipo, as deduções podem ser sociais, profissionais, propriedades e padrão.
Ao mesmo tempo, é importante saber que o agente fiscal tem a capacidade de subtrair todos os tipos de deduções fiscais acima da renda, com exceção das deduções sociais. Para receber esses fundos, o funcionário deve entrar em contato com o departamento do Serviço de Impostos Federal. Seu pedido será satisfeito depois que ele se submeter. demonstração de resultados para o último ano de referência.
Quanto à dedução do imposto sobre a propriedade, as empresas apresentam apenas em dois casos:
- Então, quando o empregado adquire um apartamento ou inicia a construção de sua própria moradia. Nesta situação, o empregado é obrigado a apresentar ao departamento de contabilidade da empresa um certificado fiscal confirmando o direito a uma dedução de propriedade.
- Durante o pagamento a pessoas físicas de renda resultante de operações relacionadas à compra e venda de valores mobiliários de sua propriedade.
A provisão de deduções fiscais do tipo padrão é possível não apenas para funcionários em tempo integral, mas também para aqueles especialistas que realizam suas atividades no interesse da empresa com base em um contrato de direito civil. Mas essas deduções só podem reduzir a quantidade de renda tributada pelo imposto de renda pessoal. Neste caso, uma taxa de 13% é usada. Além disso, o montante do rendimento tributado a uma taxa de imposto diferente, digamos, de 9%, não diminuirá com o montante das deduções fiscais.
Estudando o procedimento e os prazos para pagamento do imposto de renda pessoal, você precisa prestar atenção às deduções profissionais. Este tipo de redução de pagamentos é fornecido pela empresa apenas às pessoas cuja cooperação é realizada por meio de um acordo de trabalho civil. Isso pode ser um contrato de atribuição, contrato ou copyright.
Uma diminuição na renda do empregado pelo montante da dedução fiscal ocorre a cada mês.
A quantia de deduções tributárias
O procedimento e os prazos para pagamento do imposto de renda pessoal incluem o conhecimento do valor exato das deduções da receita do empregado. Se falamos de números padrão, então, neste caso, estamos falando de várias quantidades: 3000, 500, 600 e 400 rublos.
Se acontecer que a dedução fiscal exceda a receita do empregado, então não há necessidade de reter o imposto de renda pessoal (de acordo com o Artigo 210 do Código Tributário da Federação Russa). Agora, mais especificamente sobre os números acima:
- Em uma dedução de 3.000 rublos. aqueles trabalhadores que sofreram como resultado de testes de armas nucleares (artigo 218) podem contar com. Este item da legislação tributária é relevante para aqueles que estão relacionados a eventos que ocorreram na usina nuclear de Chernobyl, na associação de produção de Mayak e na instalação do Abrigo. Deduções semelhantes também são verdadeiras para pessoas com deficiências dos grupos I, II e III, que se tornaram assim devido a ferimentos, lesões ou choque na defesa da URSS, assim como a Federação Russa.
- Deduções no montante de 500 rublos aplicam-se a empregados com o título de Herói da Federação russa ou a União Soviética. Além disso, este montante é deduzido da renda daqueles que foram deficientes desde a infância, receberam a Ordem da Glória de três graus, tornaram-se deficientes I-II grupos ou sofreram de desastres nucleares e atômicos (aqui estamos falando de funcionários que não têm direito a uma dedução de 3.000 rublos .
- No caso em que os funcionários da empresa não se enquadram nos dois grupos indicados acima, o montante de 400 rublos é deduzido de sua renda, que é a dedução fiscal padrão mensal. Mas nesta situação, existem algumas restrições: tal dedução será feita até que a renda do empregado exceda o nível de 20.000 r. Assim que isso acontecer, 400 p. não será mais deduzido.
O procedimento e prazos para o pagamento do imposto de renda pessoal no caso dos empregados que têm filhos são ajustados para a dedução fiscal de 600 rublos. mensalmente para cada criança com menos de 18 anos, ou um estudante a tempo inteiro (com menos de 24 anos). Tal dedução fiscal também pode ser considerada relevante para guardiões ou curadores até o momento em que sua renda a uma taxa de 13% não exceda a marca de 40 mil rublos.A partir do mês em que este salário será exibido, uma dedução fiscal no valor de 600 p. não mais pago.
Como os agentes fiscais devem calcular o valor do pagamento
A alíquota atual, segundo a qual é necessário pagar imposto de renda pessoal, é de 13%. Portanto, ao determinar a base tributária, o valor do pagamento deve ser calculado como correspondente à taxa indicada. Neste caso, a informação completa, que exibe as condições de pagamento do imposto de renda pessoal por um agente fiscal, está contida no artigo 224 do Código Tributário.
Segundo ele, todos os empresários, organizações russas e escritórios de representação de empresas estrangeiras devem calcular, reter e pagar imposto de renda pessoal, como resultado da cooperação com a qual os cidadãos russos recebem recompensas em dinheiro.
Quanto aos profissionais, como advogados, sua renda é calculada, retida e paga por assessoria jurídica, associações de advogados e escritórios. Estas e as organizações acima são definidas pela legislação da Federação Russa como agentes fiscais.
O imposto deve ser calculado a partir de todas as receitas de um indivíduo, sendo o agente fiscal a sua fonte.
Retenção do valor do imposto ocorre ao pagar renda ao empregado. Se acontecer de o agente fiscal não ter a capacidade de reter o montante determinado por lei, ele é obrigado a relatar essa circunstância à autoridade competente (filial do Serviço de Impostos Federal) no local do registro real. Neste caso, a dívida do contribuinte será registrada.
Mais detalhes sobre prazos de pagamento
O empreendedor deve independentemente calcular, declarar e cumprir o prazo para o pagamento do imposto de renda pessoal. Tocando no tópico de datas exatas, vale a pena notar que existem algumas nuances que você deve saber para evitar situações desagradáveis.
Como você sabe, depois que o ano fiscal é fechado, o empreendedor, com base em uma declaração de imposto, deve fazer os pagamentos relevantes até 15 de julho do ano seguinte ao ano de referência. Mas, ao mesmo tempo, o agente fiscal também deve fazer pagamentos adiantados.
Aqui está o que o prazo de pagamento de imposto de renda pessoal parece nesta situação:
- O pagamento antecipado de janeiro a junho é feito até 15 de julho. Neste caso, você precisa pagar metade do valor anual dos adiantamentos.
- As deduções de junho a setembro são feitas até 15 de outubro. Neste caso, estamos falando de um quarto do volume anual.
- O período de outubro a dezembro envolve pagamentos até 15 de janeiro do ano seguinte. Aqui você também terá que listar um quarto do valor anual dos adiantamentos.
O processo de cálculo do montante dos adiantamentos é efetuado diretamente pelo serviço fiscal com base nas informações obtidas através da declaração do contribuinte no ano de referência anterior.
Se você ignorar a obrigação relativa a adiantamentos, você terá que lidar com multas.
Quem deve pagar imposto de renda pessoal
Para não ficar sujeito a penalidades, é importante saber quais categorias de contribuintes são obrigadas a apresentar uma declaração e cumprir o prazo para o pagamento do imposto de renda pessoal. Estes são os seguintes grupos de cidadãos:
- pessoas que não são agentes fiscais da Federação Russa, mas ao mesmo tempo recebem renda com base em um contrato de direito civil;
- aqueles que usam a propriedade de aluguel como fonte de renda;
- pessoas que realizam atividades empresariais sem criar uma entidade legal;
- indivíduos que receberam uma certa quantia ao vencer;
- cidadãos cuja fonte de renda é a doação de dinheiro, propriedade, títulos, excluindo parentes próximos e familiares;
- pessoas que são residentes da Federação Russa, mas recebem rendimentos fora do estado;
- aqueles que conseguiram obter renda através de uma parcela do capital autorizado;
- o acréscimo e o prazo para o pagamento do imposto de renda pessoal é relevante para aqueles que se tornam cessionários do autor de uma obra de arte e ciência, e também recebem a autoria de uma determinada invenção por uma taxa;
- Pessoas que recebem rendimentos da sua prática profissional privada;
- Cidadãos russos que receberam dinheiro através da venda de bens imóveis e móveis que estavam em sua propriedade há menos de 3 anos;
- indivíduos que receberam dinheiro de qualquer forma e não transferiram imposto de renda pessoal.
Aqueles indivíduos contratados não devem se lembrar do momento do pagamento do imposto de renda pessoal para o ano, uma vez que todos os cálculos e pagamentos são feitos pelo empregador. Mas no caso de obter renda das fontes que não foram registradas anteriormente, é necessário preencher uma declaração. Formulário 3 do imposto de renda pessoal é fornecido para o processo de declarar tal renda. Este documento deve exibir informações sobre as receitas tributáveis, bem como várias deduções e benefícios.
Prazo final para pagamento de 3 imposto de renda pessoal
Os indivíduos que se enquadrarem na categoria de trabalhadores autônomos devem enviar este formulário de relatório à autoridade fiscal local de 1º de janeiro a 30 de abril do ano seguinte àquele que reporta.
Assim, o período de pagamento do imposto de renda de pessoas físicas permite que os indivíduos elaborem os relatórios necessários dentro de 4 meses. Quanto ao pagamento efetivo, ele deve ser feito antes de 15 de julho daquele ano, que segue o período fiscal expirado.
Quanto à declaração de renda estimada, ela deve ser devolvida no prazo de 5 dias a partir do recebimento da primeira receita.
Como pagar imposto de renda pessoal em férias
Inicialmente, vale a pena notar que um funcionário que tenha trabalhado na organização por 6 meses tem o direito de organizar as férias com antecedência. Ao mesmo tempo, os funcionários às vezes desistem sem ter tempo para trabalhar nessas férias. Neste caso, a dívida pode ser retida pelo departamento de contabilidade na liquidação final. Mas, ao mesmo tempo, o máximo que pode ser retido é limitado a 20% dos salários.
Se esse interesse não foi suficiente para saldar a dívida, o ex-funcionário é obrigado a pagar voluntariamente o valor faltante. Caso contrário, os fundos serão devolvidos por tribunal.
Quando esse problema é resolvido, o departamento de contabilidade faz os ajustes apropriados nos registros da retenção do imposto de renda pessoal referente ao pagamento de férias. Para determinar o prazo de pagamento do imposto de renda pessoal sobre o pagamento de férias, você precisa conhecer dois princípios definidos pelo Código Tributário:
- o pagamento deve ser feito o mais tardar no dia seguinte à data em que o empregado realmente recebeu pagamento de férias no balcão de caixa da empresa;
- A transferência deve ser feita até a data em que o dinheiro foi transferido para a conta do funcionário por meio de um banco.
Se a licença não tiver sido utilizada, o empregado poderá receber uma compensação monetária, que também é definida como receita e é tributável.
Como os empreendedores individuais pagam imposto de renda pessoal
A maior parte dos pagadores de impostos sobre renda pessoal são empresários individuais. Em seu caso, o rendimento que está sujeito a tributação deve ser calculado menos as despesas incorridas pelo empreendedor no curso de suas atividades.
A categoria de tais despesas inclui os seguintes custos:
- salário;
- custos de material;
- Depreciação
- custos de um tipo diferente.
Junto com isso, cada entidade é obrigada a manter um livro de receitas e despesas, que exibirá todo o curso das atividades realizadas pelo empreendedor individual.
Se um funcionário costuma fazer viagens de negócios, o seguinte princípio deve ser considerado: residente fiscal reconhece uma pessoa que permanece no território da Federação Russa durante 183 dias por ano. Ao mesmo tempo, os dias de permanência na Rússia incluem as datas de partida e entrada.
No caso de um estrangeiro que foi contratado, seu status fiscal deve ser determinado de acordo com este esquema: se ele permanecer no território da Federação Russa por menos de 183 dias, sua renda será tributada a uma taxa de 30%. Se o tempo gasto dentro do país ultrapassar 183 dias, a taxa é reduzida para 13%.
Quanto aos cidadãos da República da Bielorrússia, o princípio seguinte aplica-se a eles: os rendimentos que tal empregado recebe durante o ano no território da Federação Russa são tributados de acordo com as taxas e na forma prescrita para os residentes fiscais da Federação Russa.
É importante lembrar que, mesmo com dados corretamente declarados, o momento do pagamento do imposto de renda pessoal por um indivíduo é muito importante, e eles devem ser seguidos.
Em todas as outras nuances, tanto a forma de apresentação de uma declaração como a forma de pagamento do imposto não diferem significativamente do esquema usado no caso dos indivíduos.
O formulário para o preenchimento de uma ordem de pagamento também tem um formulário padrão. Quanto ao recebimento do pagamento do imposto de renda pessoal, ele pode ser obtido sem problemas em qualquer banco, loja de materiais de escritório ou escritório de impostos.
As consequências da evasão fiscal
Se os prazos para o pagamento do imposto de renda pessoal por pessoas jurídicas, bem como indivíduos, forem ignorados, então uma gama bastante ampla de penalidades entrará em vigor. Se levarmos em conta o tipo de responsabilidade, as medidas de punição podem ser divididas em duas categorias:
- responsabilidade dos contribuintes - indivíduos;
- responsabilidade de empresários e organizações individuais - agentes fiscais.
Se o imposto de renda pessoal não for pago, os prazos para o pagamento do imposto são ignorados, então a lei prevê uma multa de 20% do valor do pagamento. Uma penalidade só pode ser acumulada se o agente retiver o imposto, mas não houve transferência para o orçamento.
Se os termos do pagamento do imposto não foram cumpridos ao fazer deduções para o imposto de renda pessoal, a taxa de juros diária é de 1/360 da taxa de refinanciamento do Banco Central da Federação Russa.
Em conclusão, vale lembrar que o prazo para o pagamento do imposto de renda pessoal vem:
- para trabalhadores por conta própria e empreendedores individuais - até 15 de julho do ano seguinte ao período de tributação (em um pagamento) e durante o ano em três pagamentos;
- no caso de empregados contratados, o empregador lida com a questão do pagamento e faz com que seja o mais tardar no dia em que o empregado foi pago a renda (Artigo 226 do Código Tributário da Federação Russa).
Assim, tendo um pouco de compreensão da essência do tópico, você não pode mais ter dúvidas sobre o tempo e as nuances do pagamento do imposto de renda pessoal.
