A assistência material é tributável sobre o imposto de renda pessoal: disposições básicas, requisitos e procedimentos

A assistência material é uma receita do empregado, mas é paga voluntariamente. Dependendo do tamanho do montante e finalidade, os fundos podem se tornar uma base tributária. Vamos considerar mais detalhadamente se o imposto de renda pessoal está sujeito a assistência financeira.

Definição

Definição clara do termo assistência material na legislação russa não. Mas o procedimento para fornecer fundos é descrito detalhadamente em atos normativos. Todos os pagamentos em dinheiro estão divididos em:

• estaduais e municipais (do FSS, do Fundo de Pensão, etc.);
• local (do empregador).

A regulamentação legal do pagamento de fundos para cidadãos que se encontram em uma situação atípica é realizada com base em leis federais locais e acordos coletivos de trabalho. A assistência material é única e regular, paga em dinheiro e na forma de valores. O salário está sujeito ao imposto de renda pessoal. Um montante fixo também faz parte do rendimento do empregado. O imposto de renda é imposto sobre o imposto de renda pessoal? Sim, mas nem sempre.

A assistência material é um pagamento único, que é realizado com base na ordem da cabeça. Se várias ordens forem emitidas na mesma base, somente a primeira quantia será reconhecida como uma quantia total e, para as demais, você terá que pagar imposto de renda pessoal.

Terreno

Empresas que valorizam funcionários introduzem medidas adicionais de incentivo. Por exemplo, este é o pagamento da ajuda. A organização pode alocar parte dos fundos do seu orçamento para o empregado, a fim de superar situações de força maior. A base para receber o pagamento pode ser:

• nascimento (adoção) de uma criança;
• morte de um familiar próximo;
• casamento
• a ocorrência de sérios problemas de saúde;
• fogo e outros desastres.

A assistência material é diferente dos salários: não depende dos indicadores e resultados das atividades do funcionário, não compensa seus custos de produção, não recompensa por realizações. Isso não faz parte da motivação, é pago uma vez em caso de emergência.

O imposto de renda pessoal é cobrado sobre valores de assistência material? Sim, mas nem sempre. Portanto, o contador precisa ter cuidado ao processar a documentação relacionada. Os fundos são alocados a partir do lucro líquido da organização. Se os destinatários forem estudantes em período integral da universidade, um fundo especial de 1/4 do fundo de bolsas de estudo será usado como fonte.

O imposto de renda pessoal é cobrado sobre benefícios a empregados na forma de assistência material em 2017?

O procedimento para cálculo de imposto em 2017 não foi alterado. A ajuda é temporária. Não depende das atividades profissionais do funcionário. O objetivo do tipo de pagamento em dinheiro é expresso na ordem da cabeça. Para justificar esta operação, você precisa obter uma declaração do funcionário e cópias dos documentos comprovativos. Além disso, a possibilidade de obter ajuda deve ser explicitada nos atos locais da empresa. A redação incorreta da operação pode requalificar o pagamento em mão-de-obra, o que levará ao acréscimo adicional do imposto de renda pessoal. Por exemplo, a assistência à maternidade nos feriados será interpretada como gratificações pelo trabalho.

Quando é deduzido o imposto?

A legislação define uma lista de situações em que a transferência de fundos pode ser atribuída à assistência material. Isso é feito para evitar abusos no cálculo do imposto de renda pessoal.

Critérios de pagamento

• Tamanho. A quantia de pagamentos por funcionário durante todo o período do relatório deve ser inferior a 4.000 rublos.Não importa se a pessoa continua a trabalhar ou foi demitida por invalidez, atingindo a idade de aposentadoria.

• Confirmação. Para não pagar impostos, a organização deve provar que a situação para a solução da qual os fundos foram direcionados realmente ocorreu:

• Se o empregado recebeu pagamento em conexão com a perda de um parente, ele deve fornecer um atestado de óbito.
• Se um empregado teve um filho nascido (adotado), então ele deve fornecer uma certidão de nascimento (adoção).
• Se uma pessoa foi ferida durante um ataque terrorista no território da Federação Russa, você precisa fornecer um certificado da polícia confirmando este fato.
• Se a saúde de um empregado foi danificada em conseqüência de um desastre natural, então são necessários documentos das autoridades competentes.

• Circunstâncias especiais. Eventos como a morte de um membro da família ou uma emergência são motivos para não acumular imposto de renda pessoal. Mas, como prova, você deve fornecer documentos. Se o imposto considerar os documentos apresentados insuficientes, poderá tributar o pagamento.

Quando o imposto não é retido?

O imposto de renda pessoal é sempre tributável? Funeral, nascimento de um filho, aposentadoria - após a ocorrência deste ou de qualquer outro evento na vida de uma pessoa, o empregador pode fornecer um pagamento total ao empregado. Se você obedecer a determinadas regras, não precisará pagar impostos adicionais.

De acordo com o art. 217 do Código Tributário, nem todos os pagamentos sociais estão sujeitos à tributação. Transferências de fundos únicas para empresas de caridade oficialmente registradas não estão sujeitas a tributação. Bem como apoio financeiro para a vítima em desastres naturais e atos terroristas. A assistência financeira é imposta ao enterro do imposto de renda pessoal? Não, desde que estejamos falando de um ex-funcionário da empresa, um membro do coletivo de trabalho ou um ex-funcionário-pensionista cujo parente próximo tenha morrido. Além disso, o montante máximo de pagamento não é limitado de forma alguma.

O imposto de renda pessoal é pago se os fundos forem pagos fora do orçamento? Não, se estamos falando de transferir dinheiro para pessoas pobres. Esta categoria também inclui o pagamento do capital de maternidade, que vem do orçamento.

O imposto de renda pessoal é imposto sobre assistência pessoal a um empregado ou ex-funcionário se o valor do pagamento do período fiscal não exceder 4 mil rublos? Não O imposto de renda pessoal é cobrado sobre esse valor a uma alíquota de 13%. A compensação de despesas de serviços médicos, incluindo o pagamento de vales para tratamento de spa, também está incluída na lista de exclusão.

Ocasião especial

O imposto de renda pessoal é pago quando se trata de um pagamento único a um membro do coletivo trabalhista cujo filho nasceu? Não, se a quantidade de assistência material não exceder 50 mil rublos. Nesse caso, o pagamento pode ser feito tanto para um dos cônjuges quanto para ambos ao mesmo tempo. Se o valor exceder o limite especificado, você terá que pagar imposto de renda pessoal.

Esse pagamento deve ser considerado separadamente. Em primeiro lugar, muitas vezes, em acordos de negociação coletiva, tais compensações são chamadas de “bônus de nascimento”. Como já mencionado anteriormente, uma formulação incorreta da operação pode requalificar o pagamento da ajuda da mãe a qualquer outra. Portanto, no acordo coletivo e na ordem para a transferência de fundos, deve ser indicado que é uma questão de assistência material.

Em segundo lugar, o pagamento é limitado ao montante de 50 mil rublos. Se os pais trabalham em organizações diferentes, a gerência pode solicitar um certificado de um funcionário confirmando o fato de receber um segundo auxílio do segundo pai. Funcionários dizem que não há requisitos especiais a este respeito. O Ministério das Finanças acredita que é melhor jogar pelo seguro e obter um certificado de renda do segundo pai. Se ele não está empregado, então você pode fornecer uma cópia do certificado de emprego ou um certificado do serviço de emprego.Em algumas regiões, as autoridades fiscais aceitam uma declaração de um segundo pai sobre a falta de apoio material.

Se, no entanto, para o pagamento recebido por um empregado em conexão com o nascimento de um filho com base em um novo pedido, um pagamento adicional é feito, então ele não será mais considerado um montante fixo. Com este valor terá que reter o imposto de renda pessoal. Esse pagamento ao empregado deve ser incluído na folha de pagamento. O documento também deve refletir todos esses pagamentos, colocar a assinatura do caixa e o selo da organização.

BU

Vamos considerar mais detalhadamente como a tributação da assistência material ao imposto de renda pessoal é levada a cabo em contabilidade. As quantias fornecidas referem-se a outras despesas do período corrente. Mas eles não são levados em consideração no cálculo do imposto de renda ou STS. Considere a fiação típica:

• DT91 KT73 - alocação de ajuda para outras despesas.
• DT91 KT69 - reflexo das contribuições sob ЕССС por montantes superiores aos limites de assistência material.
• DT73 KT68 - reter imposto de renda pessoal de valores que excedam os limites de assistência material.
• DT73 KT50 - entrega de ajuda a um funcionário "à mão".

O relatório 6-NDFL nas páginas 020 e 030 deve indicar apenas os pagamentos que estão sujeitos à tributação total ou parcial.

Bem

Tendo lidado se o imposto de renda pessoal está sujeito a assistência financeira, vamos considerar com mais detalhes como esse processo é realizado em NU. A organização é obrigada a calcular o valor do imposto no dia em que os fundos são pagos. Os fundos devem ser transferidos para o orçamento no dia do recebimento do dinheiro do banco. Portanto, o algoritmo de ações é o seguinte:

• acúmulo de auxílio-mãe;
• retenção de imposto de renda pessoal;
• emissão de fundos do balcão de caixa ou transferência de dinheiro para um cartão;
• transferência de impostos para o orçamento.

Conclusão

Uma organização pode pagar um pagamento em dinheiro a seus empregados que não esteja relacionado ao desempenho de suas obrigações trabalhistas. O imposto de renda é imposto sobre o imposto de renda pessoal? Sim, desde que o montante do pagamento seja superior a 4 mil rublos. Além disso, a legislação especifica casos individuais quando a assistência material não é tributada. A disponibilidade de condições para pagamento de assistência material deve ser documentada. Na ausência de um certificado, pedido ou ordem do diretor, a autoridade fiscal pode considerar o pagamento ilegal e cobrar imposto de renda pessoal adicional.