Muitos funcionários recebem um bônus como recompensa. Fundos adicionais são fornecidos para trabalho de qualidade, uma certa conquista e experiência. E uma vez que uma taxa é cobrada sobre os salários, muitas pessoas se perguntam se o prêmio é tributado. Existem algumas nuances nesta questão.
Tipos de Prêmios
O que é um prêmio? Este pagamento é considerado opcional, portanto, a consideração é fornecida a critério da administração. O método de pagamento também depende do empregador. O cancelamento do prêmio ou redução do valor deve ser justificado.
Existem vários tipos de recompensas:
- avaliação dos resultados: individual e coletivo;
- forma de pagamento: sob a forma de dinheiro ou um presente;
- regime de competência: valor fixo ou percentual;
- nomeação: para altos resultados ou o desempenho de tarefas especiais;
- frequência dos pagamentos: regularmente, uma vez por um período específico;
- indicadores: por tempo de serviço, pelo aniversário, pelo ano.
O que é um prêmio no sentido moderno? Essa é uma maneira de estimular os funcionários a continuarem seu trabalho de maneira qualitativa, porque a motivação de cada funcionário é dinheiro. Assim, o empregador está interessado em subordinados em maior sucesso. Mas tenha em mente que o cálculo de impostos sobre o prêmio é obrigatório.
Em empresas modernas, bônus são concedidos por méritos específicos que levaram a um melhor desempenho da empresa. As promoções podem ser associadas a eventos específicos, como o aniversário da empresa. Os empregados também recebem remuneração no final do ano.
O conceito
Os prêmios são regulados por lei. Nos termos do Código do Trabalho, um prêmio é considerado pagamento de incentivo. Juntamente com os salários para o desempenho de funções, cria salários. Embora esses pagamentos não sejam permanentes, seus gerentes devem fornecer regularmente. Atribua-os:
- para excelentes resultados, superando a norma;
- maestria;
- realizações;
- a incorporação de idéias que melhoram o trabalho da empresa.
Para qualquer sucesso que a atribuição de prêmios é atribuída, é interessante saber se o bônus é tributado. O imposto de renda pessoal é calculado com base nesse tipo de receita. Além da tributação, o prêmio é coberto por prêmios de seguro.
Imposto de prêmio
Como o imposto de renda pessoal é calculado sobre o prêmio? De acordo com o Código Tributário, o dia em que os fundos são recebidos é o dia em que são pagos. Esta é a data de retenção do imposto de renda pessoal. Esta taxa é calculada após o pagamento. O método de fornecer fundos não importa: eles podem ser emitidos no balcão de caixa da empresa ou transferidos para uma conta bancária.
Se o imposto de renda é calculado, ele é transferido para o Tesouro. Isto é necessário para ser feito durante o dia, mas é possível no dia seguinte à emissão do dinheiro. A taxa não se calcula só daquelas remunerações que se incluem no Decreto do Governo da Federação russa n ° 89 de 02/06/2001.
Prêmio não adquirido
O prêmio é tributado se for considerado não ganho? Esta questão é de urgência, pois não há consenso sobre isso. As recompensas são divididas em dois tipos:
- para o trabalho;
- incentivos trabalhistas.
A segunda categoria inclui bônus por ocasião de várias datas de aniversário, celebrações profissionais e datas de abertura do empreendimento. O prêmio é tributado se não estiver relacionado a funções trabalhistas? Deste tipo de renda, a taxa e os prêmios de seguro são calculados. Se a remuneração é paga após a demissão de um empregado, então o imposto é retirado dele.
Legislação
O Código Tributário declara que uma taxa não é calculada a partir de um montante de até 4000 rublos. Portanto, se o prêmio do ano estiver dentro desses limites, ele será totalmente emitido para seu proprietário. Isto também se aplica aos ganhos, presentes.
Mas, para não calcular o imposto de renda pessoal, você precisa atribuir um bônus a um evento importante, elaborar um contrato de presente. O imposto de renda é calculado pelo contador no cálculo dos salários.
Benefícios fiscais
De acordo com o Código Tributário, a remuneração deve ser incluída nos custos de mão de obra. Isso permite reduzir o imposto de renda ao pagar o orçamento. Esta regra aplica-se a:
- sobre o sistema fiscal geral;
- de forma simplificada.
Os prêmios de seguro premium calculam o imposto de renda, como no imposto de renda pessoal. A remuneração deve ser devidamente documentada, o que impedirá a aparição de reclamações por parte dos inspetores. De acordo com as regras, a emissão de fundos de bônus deve ser explicitada em um contrato de trabalho ou disposição especial. O empregador deve especificar o tamanho da remuneração no comprovante de pagamento. Além disso, os valores são indicados no certificado 2-PIT.
Taxas de imposto
Na legislação tributária, há muitas nuances de cobrança de taxas. Taxas de imposto são diferentes dependendo do tipo de renda. O principal indicador é de 13%, pois é pago por muitos moradores. Esta taxa é calculada a partir do salário, remuneração, da venda da propriedade.
Há casos em que 13% são pagos por não residentes da Federação Russa. Estes incluem:
- renda de cidadãos estrangeiros;
- salários de estrangeiros empregados com base em uma patente;
- renda dos participantes do programa estadual para promover o reassentamento voluntário de compatriotas na Federação Russa;
- fundos de estrangeiros e apátridas que receberam asilo na Rússia;
- rendimento das actividades dos membros da tripulação dos navios que operem sob a bandeira da Federação Russa.
O imposto de renda de prêmio é obrigatório. Isso se aplica a vários tipos de recompensas. Existem outras taxas de imposto - 9, 15, 30, 35%. Cada tipo de taxas deve ser pago em situações específicas. A taxa de 9% é calculada:
- após o recebimento de dividendos até 2015;
- recebimento de juros de títulos;
- recebimento de fundos pelos fundadores.
Estes tipos de rendimento são obtidos com a compra de certificados de participação hipotecária emitidos antes de 2007. Uma taxa de 15% é paga sobre dividendos transferidos por instituições russas para indivíduos.
Um imposto de 30% é pago sobre a renda recebida por pessoas que não são residentes. Esta taxa também é fornecida para fundos de títulos de empresas russas para as quais as empresas estrangeiras têm direitos.
Uma taxa de 35% não é paga nos seguintes casos:
- fundos de ganhos, prêmios, jogos, se o montante for superior a 4000 rublos;
- juros sobre depósitos;
- renda sob a forma de benefícios materiais;
- juros sobre o uso de fundos cooperativos de crédito.
Imposto de renda
PIT - coleta de todos os indivíduos. É também chamado de imposto de renda. Ambos os termos têm um significado. Os indivíduos são considerados cidadãos da Federação Russa, estrangeiros, adultos, crianças, homens e mulheres. Do rendimento recebido, deve ser cobrada uma taxa. Isso é regulado pelas leis do país.
Indivíduos são considerados como pagadores de impostos:
- residentes
- não residentes.
O primeiro grupo inclui cidadãos que vivem no país há mais de 183 dias. Este período não deve ser interrompido quando viajar para fora do país. Os não residentes são considerados pessoas que residem no país por menos de 183 dias. Eles são estrangeiros que vieram trabalhar, estudantes.
A cidadania não é um fator importante na determinação status do contribuinte. Os moradores da Federação Russa são sempre considerados militares que serviram em outro país, assim como funcionários do governo que viajam para fora do estado.
Por que o imposto não é tomado?
Nem todas as taxas se aplicam. O Código Tributário tem uma lista de receitas das quais não é calculado:
- subsídios e compensações;
- pagamentos por desemprego, gravidez, parto;
- pensões, benefícios sociais;
- pagamentos de assistência de doadores;
- apoio infantil;
- subvenções;
- Prêmios por conquistas em ciência e tecnologia;
- pagamentos de emergência;
- incentivos para o estabelecimento, divulgação de ataques terroristas;
- pagamentos de caridade;
- bolsas de estudo.
Existem também outros tipos de renda que não são cobrados. Eles são aprovados pela legislação tributária.
Deduções padrão
Muitos tipos de renda podem ser reduzidos, como dizem, por dedução. Isso não se aplica às taxas de 9, 15, 30, 35%. As deduções não se aplicam a pensões, pagamentos de invalidez, prestações de desemprego cuidados infantis. O montante das taxas não é reduzido no rendimento dos empresários.
Existem deduções padrão que são devidas aos indivíduos. Atribua-os todos os meses. Benefícios no valor de 3.000 rublos foram concedidos a inválidos da Grande Guerra Patriótica que sobreviveram ao acidente de Chernobyl. Deduções no valor de 500 rublos são destinadas a heróis, veteranos de guerra e pessoas com deficiência.
Redução de taxas para pais e responsáveis de crianças:
- 1400 rublos por 1 criança;
- 1400 - no dia 2;
- 3000 - no dia 3.
A quantia de dedução para uma criança deficiente é determinada pela pessoa que a fornece. Pais, pais adotivos recebem 12.000 pais adotivos - 6.000.
Outras deduções
As deduções sociais são devidas quando o pagador tiver despesas relacionadas. Eles estão associados à caridade, educação e tratamento. Você pode reduzir o imposto pela quantidade de doações, os custos de pagar por estudos em tempo integral. Deduções também são fornecidas para medicamentos e serviços médicos.
Existe deduções de propriedade que são usados na venda de imóveis, habitação, terra. Além disso, a regra é usada em caso de resgate de propriedade para necessidades estaduais e municipais.
Agora existem deduções profissionais associadas à direção do trabalho. Os custos são documentados. Esses benefícios são fornecidos para empreendedores individuais e indivíduos que realizam atividades privadas. Isso se aplica aos contribuintes sob contratos de direito civil, criadores de obras de ciência e arte.
Desde 2015, as deduções de investimento estão em vigor. Eles são fornecidos a partir da venda de títulos que foram detidos por mais de 3 anos. Renda de investimentos é considerada lucro para seu proprietário, portanto, os impostos são necessariamente calculados a partir dele.
Assim, com bônus emitidos aos empregados, as taxas são calculadas. Eles são transferidos para o orçamento federal e são usados para as necessidades do Estado. Graças a essas taxas, muitas áreas da vida das pessoas estão se desenvolvendo.
