A legislação tributária da Federação Russa proporciona aos cidadãos um privilégio significativo: o retorno anual de uma parte do imposto de renda pessoal pago como despesas para a compra de habitação. Este fenómeno é frequentemente referido como uma "dedução do imposto sobre a propriedade".
Esse tipo de privilégio foi concedido aos russos por muitos anos, mas as discussões relacionadas às nuances ainda não cessam. devolver o imposto de renda pessoal. Muitos cidadãos da Federação Russa não têm informações confiáveis que lhes permitam apresentar um pedido de dedução do imposto sobre a propriedade sem erros, apesar da regulamentação bastante rígida deste procedimento. Não existe uma compreensão inequívoca de qual a quantidade de pagamentos que as pessoas têm direito a esperar.
Parte da controvérsia se deve ao fato de que a legislação que rege as deduções fiscais, muitas vezes, como dizem os especialistas, muda. Mas há outras razões para a diferença de pontos de vista sobre questões que refletem a interação entre os cidadãos e o Serviço Federal de Impostos. Como obter propriedade dedução fiscal em plena conformidade com a lei?
Quantas vezes uma dedução pode ser feita?
Esta questão está entre as discussões. E isso não é de todo surpreendente. É por isso.
Até 1º de janeiro de 2014, a legislação da Federação Russa continha uma regra estrita: um cidadão pode solicitar uma dedução do imposto sobre a propriedade apenas uma vez. A base para receber pagamentos poderia ser uma transação apenas em uma única propriedade, independentemente de seu valor.
Desde 1º de janeiro, as regras mudaram. Agora, um cidadão da Federação Russa pode arquivar qualquer número de declarações de dedução refletindo transações para qualquer número de objetos de bens imóveis, mas só até o momento quando a quantia total de bases de despesa não alcançar 2 milhões de rublos.
Parece que tudo está claro. Mas as discussões continuam. O fato é que cada uma dessas regras contém várias explicações adicionais. Emendas à lei que entraram em vigor em 1º de janeiro não são retroativas, ou seja, se uma pessoa comprou imóveis antes de alterar atos legais e já conseguiu registrar uma dedução, então as regras da edição anterior se aplicam a suas transações. A situação será completamente semelhante se um cidadão adquiriu um apartamento antes de 1 de janeiro de 2014, mas decidiu apresentar um pedido de dedução após as alterações à lei terem sido feitas.
Um ponto importante: a legislação prescreve para manter um "benchmark" na aquisição de habitação não a partir do momento em que a transação é concluída, mas a partir da data de recebimento do certificado de propriedade.
Quanto eles vão pagar?
Uma das perguntas mais comuns feitas pelos russos ao fazer pagamentos para compensar o imposto de renda pessoal: "Qual é o valor que os cidadãos têm o direito de esperar receber?"
De acordo com o texto previsto no Código Tributário, uma dedução de propriedade pode ser paga com base em várias correlações com figuras da forma de 2 milhões de rublos, bem como 3. Há uma opinião completamente errônea: este é o valor que um cidadão tem o direito de esperar ao contatar o Serviço de Impostos Federal. É claro que o fato de tal ponto de vista ter sido formado em meio a um simples leigo é parcialmente culpado, como muitos especialistas acreditam, e o próprio legislador, que apresenta formulações que são bastante confusas e nem sempre claras para o cidadão comum.
2 milhões de rublos - este é o montante máximo da base de despesas (o montante dos fundos despendidos por um cidadão na aquisição de um apartamento), com base no qual são calculadas as tranches financeiras finais a transferir das contas da inspeção fiscal a favor dos requerentes.
O proprietário da propriedade tem o direito de contar apenas com 13% desse valor, ou seja, 260 mil rublos.
A figura de 3 milhões apareceu relativamente recentemente - em janeiro de 2014. Já falamos sobre as alterações feitas no Código Tributário (dedução de propriedade em todas as suas nuances é regulada por este ato legislativo). Dissemos que as inovações devem ser interpretadas com base na data de uma transação imobiliária. Portanto, você precisa levar em conta a figura de 3 milhões somente se o apartamento foi comprado após a introdução de alterações ao Código Tributário.
3 milhões é o tamanho máximo da base de pagamento de juros hipotecários (as despesas de um cidadão para pagar um empréstimo emitido por um banco para comprar uma casa). O dono da propriedade (aquele que emitiu o empréstimo) tem o direito de calcular, respectivamente, 13% desse valor, ou seja, 390 mil rublos.
Como foi antes de emendas à lei? O valor da base de pagamento da hipoteca era ilimitado. Portanto, se uma pessoa está procurando por um adicional no fato de que ele fez uma dedução antes de emendas à lei, então somente em que ele será capaz de obter o máximo retorno sobre juros para o banco. Se ele, claro, usou uma hipoteca.
Como calcular os números exatos para dedução de propriedade? Vamos dar uma olhada em alguns exemplos muito simples.
Cidadão Sidorov comprou um apartamento em Kolomna, perto de Moscou para 2 milhões e 500 mil rublos. e vai aproveitar o direito legal de receber uma dedução. Suas despesas pessoais para a compra de habitação foram de 1 milhão, e ele tomou outra metade do banco como parte do programa de hipotecas.
A base de despesas para a compra de um apartamento pelo cidadão Sidorov é de 1 milhão.Ele não exceda o valor legal de 2 milhões.Portanto, o proprietário tem o direito de retornar, com base nos custos incorridos, 13% de 1 milhão, que é de 130 mil rublos.
Para determinar o tamanho da base de pagamento da hipoteca, elaborado para um cidadão Sidorov, olhamos para o conteúdo do contrato de empréstimo com o banco.
As condições são as seguintes: 10% ao ano, prazo do empréstimo - 30 anos. Ou seja, tomando um empréstimo de 1,5 milhões, Sidorov terá que dar ao banco o mesmo valor acrescido de juros - cerca de 3 milhões de 200 mil rublos.
O último número será o tamanho da base da hipoteca. São mais de 3 milhões estabelecidos por lei, portanto, o máximo que o cidadão Sidorov pode contar é 13% do limite legislativo, ou seja, 390 mil rublos.
Com o cálculo do tamanho da dedução do imposto sobre a propriedade, decidimos. Nós passamos para outras nuances.
Lei e pagamento
Considere uma série de exemplos que nos ajudarão a entender a base de quais “fórmulas” determinam o direito de receber uma dedução de imposto sobre a propriedade e seu valor específico de acordo com as mudanças na lei que entrou em vigor em 2014.
Se uma pessoa comprou habitação em 2012 para 1,5 milhões de rublos, e em 2013 ele aplicou para uma dedução, então, de acordo com as normas da lei então em vigor, ele tem o direito de receber 13% da base de despesas, ou seja 195 mil rublos Apesar do fato de que a base de despesas está longe do máximo de acordo com a lei (outros 500 mil rublos permanecem), não se pode mais esperar receber o saldo, mesmo se você comprar um ou mais imóveis em 2014 ou mais tarde.
Se no mesmo ano de 2012, um apartamento foi comprado por 1 milhão de rublos e, ao mesmo tempo, um pedido de dedução fiscal para essa propriedade nunca foi enviado, então não há necessidade de apressar agora. Mesmo apesar do fato de que a partir de 1º de janeiro de 2014 as novas regras da lei tornaram-se relevantes, o máximo que se pode esperar de uma transação feita há 2 anos é 13% da base de despesas daquele apartamento, ou seja, 130 mil. Mesmo que você compre imóveis em 2014 ou mais tarde, você não poderá mais obter uma segunda dedução corretamente. O que pode ser feito neste caso? Espere por novas transações imobiliárias para obter o total de 260 mil rublos.
É possível obter toda a dedução de uma só vez?
Teoricamente, sim. Mas, como dissemos acima, na prática das inspetorias fiscais russas, o intervalo de tempo padrão em que todas as transações de impostos são um ano.Portanto, a fim de esperar receber uma dedução de imposto sobre a propriedade em um valor igual ao máximo que a lei dá, um cidadão deve ter um grande salário. Suficiente para imposto de renda pessoal no valor de 13% transferido para exceder ou ser igual a 260 mil rublos. (para a principal base de despesas). É fácil calcular que o tamanho necessário do "pagamento" anual, neste caso, é de 2 milhões de rublos. (ou cerca de 167 mil rublos por mês). Mas isso se aplica apenas à principal base de gastos.
Se estamos falando sobre o retorno do imposto de renda pessoal em detrimento dos juros pagos pelo banco, então você só pode receber o valor que é calculado com base nos pagamentos reais para o crédito e instituição financeira durante o ano. Isto é, se um cidadão levou 1,5 milhão de rublos do banco. a 10% ao ano por 30 anos, em seguida, sujeito a pagamentos de anuidade (uniforme), ele vai pagar ao banco cerca de 13,5 mil rublos. mensalmente, ou cerca de 162 mil rublos. por ano. Imediatamente obter 390 mil é impossível. Apenas 13% do valor efetivamente pago é efetivamente devolvido, isto é, cerca de 21 mil rublos. Isso é lógico: é bem possível que o cidadão pague a hipoteca antes do prazo, enquanto o valor do pagamento de juros ao banco pode não chegar a 390 mil rublos.
Folha de pagamento de três anos
Há, no entanto, uma ressalva. O fato é que a legislação russa permite resumir a renda obtida ao longo de vários anos - no intervalo entre o momento da compra de uma casa e a apresentação de um pedido de dedução do imposto sobre a propriedade. Mas não mais do que três. Isto é, por exemplo, se um apartamento foi comprado em 2010, e um pedido de dedução foi apresentado em 2014, então é possível registrar a renda para 2013, 2012 e 2011. E neste caso é muito mais realista receber o montante de pagamentos próximo do máximo estabelecido por lei. Naturalmente, o montante dos pagamentos de juros reais ao banco (se fosse uma hipoteca) por três anos também será significativamente maior, e será possível retornar mais.
Documentos de dedução
Essa nuance, por sua vez, é acompanhada por uma intensidade relativamente baixa de discussões, já que a lista de documentos é bastante padronizada. Para solicitar uma dedução, você deve fornecer à administração fiscal:
- contrato de venda;
- declaração fiscal (formulário 3-NDFL);
- tipo de certificado 2-NDFL (reflete o tamanho do salário);
- uma aplicação no formulário prescrito (onde os detalhes da conta bancária também serão indicados, para onde transferir a dedução).
Recentemente, um pedido de dedução pode ser arquivado eletronicamente através do portal Gosuslugi.ru. No entanto, os especialistas dizem que esse mecanismo está longe de ser perfeito: em uma forma virtual, apenas uma declaração é aceita. Outros documentos devem ser colocados offline.
Quando solicitar uma dedução?
Isso pode ser feito em qualquer dia do ano seguinte à hora em que o apartamento foi comprado (ou um pedido anterior foi enviado). Acredita-se que isso deve ser feito somente após o dia 30 de abril. Não em todos. Você pode aplicar pelo menos imediatamente após os feriados de janeiro. 30 de abril é a data em que as declarações do tipo 3-NDFL são obrigadas a ser submetido ao imposto. Existe, sim, como uma diretriz para os empregadores que, por lei, precisam fornecer esses títulos ao Serviço de Impostos Federal anualmente.
É importante notar também que, se por algum motivo o departamento não tiver uma devolução de imposto corretamente executada antes de 30 de abril, não será possível receber uma dedução de propriedade. Este caso, é claro, é muito raro, mas, como os advogados notam, às vezes ocorre. Está associada principalmente a erros cometidos pelo departamento de contabilidade, menos frequentemente com deficiências nos funcionários do departamento. Mas, como dizem os especialistas, o Serviço Federal de Impostos, como regra, torna possível substituir rapidamente o formulário 3-NDFL pelo correto.
Quanto tempo esperar pelos pagamentos?
O período máximo durante o qual o departamento da Receita Federal é obrigado a estudar os documentos apresentados pelo cidadão para a dedução fiscal e fazer o seu pagamento para a conta corrente especificada na aplicação é de 90 dias.Se houver erros nos documentos fornecidos por uma pessoa, a autoridade fiscal é obrigada a notificar sobre isso dentro de 5 dias a partir da data de recebimento da solicitação.
Dedução e propriedade compartilhada
Apelo à redação do art. 220 "Deduções do imposto sobre a propriedade", que está disponível no Código Tributário da Federação Russa, nos permitirá responder a outra pergunta discutível. Parece assim: "Como" dividir "o pagamento do imposto de renda pessoal se o apartamento estiver registrado para várias pessoas em propriedade conjunta ou compartilhada?" Os “doleviks” têm direito a dedução do imposto sobre a propriedade?
Na segunda questão, a resposta é clara: sim. Não importa se uma pessoa possui imóveis individualmente ou com outra pessoa. A resposta para a primeira questão depende de qual forma de propriedade está envolvida. Propriedade conjunta e compartilhada não são a mesma coisa. No primeiro caso, o apartamento não possui um percentual de “delimitação”. No segundo, cada pessoa tem uma quota de jure calculada em uma figura específica.
Se o apartamento for de propriedade conjunta, então a base de despesa é determinada como uma porcentagem do valor da transação, cujo valor específico é determinado pelos proprietários, tendo concordado entre si. E se você não puder encontrar um compromisso, então através do tribunal. Fornecer uma dedução de imposto sobre a propriedade é uma questão em que figuras significativas às vezes aparecem, e nem sempre os proprietários concordam. No caso de "dividir" a base de despesas para os custos do apartamento de acordo com as regras relevantes para a propriedade conjunta, os documentos apresentados ao Serviço Fiscal Federal também incluem um pedido de redistribuição voluntária de ações, assinado por todos os proprietários.
Se se trata da segunda opção, a porcentagem é calculada com base na participação real na propriedade do apartamento. Por exemplo, se o imóvel foi comprado por 3 milhões, e um dos proprietários possui 40%, então ele tem o direito de receber um pagamento calculado com base em 1 milhão e 200 mil.
Vendeu o apartamento - haverá uma dedução?
Outro assunto popular para discussão: existe uma dedução de imposto sobre a propriedade para a venda de imóveis? Sim, é, mas é uma forma completamente diferente de relacionamento com o Serviço Federal de Impostos. Apenas um nome similar. A dedução de imposto de propriedade do Código de Imposto da Federação russa que regula este formato contém as normas pelas quais o vendedor de bens imóveis tem o direito de confiar em benefícios ao pagar imposto pessoal sobre a renda da venda da propriedade. Existem condições específicas, números que refletem esse tipo de preferência.
A primeira opção para deduzir da venda é reduzir a base de receita pelo montante previsto por lei. Agora é 1 milhão de rublos. Um exemplo simples. Se o apartamento foi vendido por 3 milhões de rublos, então é necessário por padrão pagar ao estado na transação 13% dos rendimentos, ou seja, 390 mil rublos. Mas é possível usar a garantia do imposto sobre a propriedade sob a forma de 1 milhão garantido pelo Código Tributário, ou seja, 13% dos 2 milhões já terão de ser pagos, o que é muito menos - 260 mil rublos.
A segunda opção para obter uma dedução é possível se você puder provar ao imposto que o apartamento foi comprado, digamos, por 2,5 milhões de rublos. (através de um acordo com o vendedor, documentos bancários, etc.). Neste caso, é possível reduzir a base de pagamentos não em 1 milhão, mas por todos os 2,5.
