Há muito se sabe que a compra de um apartamento dá o direito de reembolsar o estado por parte do dinheiro gasto. No entanto, nem todo mundo está ciente de que você também pode receber restituições de imposto de renda durante a construção de uma casa particular. Assim, é possível "sentar em duas cadeiras ao mesmo tempo": construir a casa dos seus sonhos e devolver parte do dinheiro gasto na construção. O procedimento para tal compensação é estabelecido pelo artigo No. 220 do Código Tributário da Federação Russa.
Quem será reembolsado impostos para a casa construída
Direito a restituição de imposto de renda ao construir uma casa particular, nem todo mundo tem. Na verdade, não há muitas condições, apenas três. Para realizar um procedimento semelhante, você precisa:
- Ser cidadão da Federação Russa ou ter o direito de residir e trabalhar oficialmente no estado por pelo menos 183 dias por ano;
- estar oficialmente empregado e deduzir o imposto de renda correspondente de seus ganhos;
- coletar todos os documentos necessários e enviá-los para consideração e verificação à administração fiscal.
Quando a dedução não é fornecida
Há também condições sob as quais o imposto de renda não é reembolsado durante a construção de uma casa particular. Por exemplo, tal:
- Você não formalizou a construção;
- todos ou alguns pagamentos foram pagos à custa de fundos orçamentários ou subsidiados;
- O direito ao reembolso de impostos foi usado anteriormente;
- Você não construiu a casa “do zero”, mas adquiriu um objeto de construção inacabada;
- seu emprego informalmente, você é pago "em um envelope";
- nenhum documento confirmando os custos;
- Você pagou por serviços, por exemplo, para parentes.
Importante! Se você ficar inacabado e ainda contar com o retorno do imposto de renda pessoal, então o contrato deve declarar claramente que a moradia adquirida é reconhecida como um objeto de construção incompleta, inadequada para habitação e precisa ser finalizada.
O que está incluído nos custos de construção
Se você planeja receber uma restituição de imposto de renda durante a construção de uma casa particular, guarde todos os documentos que possam confirmar suas despesas. Os custos podem incluir:
- cheques e pagamentos para materiais de construção e decoração;
- recibos para pagamento do desenvolvimento de documentação de projeto e estimativas;
- extrato bancário para a compra de inacabada;
- cópias de contratos para a prestação de serviços de construção e acabamento;
- pagamentos a serviços públicos para a condução e conexão de comunicações (eletricidade, água, gás, esgoto).
Atenção! Todos os materiais de construção devem estar relacionados com a construção de uma casa. Se você comprou, por exemplo, registros para a construção de um banho, esse dinheiro não será incluído no valor estimado.
Dedução fiscal para a construção de uma casa de verão
Se você decidir receber dedução fiscal para a casa de campo erguida, você precisa levar em conta algumas sutilezas. O código fiscal da Federação Russa indica diretamente o fato de que as restituições de imposto de renda pessoal só podem ser obtidas para a construção de um edifício residencial. Isso significa que, se os seus documentos indicarem que uma casa de veraneio ou uma casa de jardim estava em construção, será problemático recuperar parte de seu imposto de renda pessoal.
Para evitar dificuldades, os documentos devem indicar exatamente o “edifício residencial”. Além disso, a sala deve corresponder a este nome, ou seja, ter as principais instalações e salas de serviço. Vale lembrar que os privilégios de propriedade podem ser emitidos não apenas para um edifício, mas também para um terreno.
É dedução preferencial possível em condição de construção compartilhada
Se você não está construindo uma casa para si mesmo, mas um apartamento, então é mais provável que seja uma questão de construção compartilhada. Uma restituição de imposto de renda também é possível para você. Aqui nas despesas você pode incluir os seguintes itens:
- desenvolvimento e preparação do projeto e estimativas;
- aquisição de materiais para construção;
- Custos de acabamento e construção
- colocação das comunicações necessárias.
No participação em construção compartilhada Deve ser especialmente cuidadoso. Às vezes surgem dificuldades:
- se mais de três anos se passaram desde o momento da assinatura do contrato de construção compartilhada até o dia em que as instalações foram comissionadas, provavelmente será necessário devolver o imposto de renda pessoal por meio de um tribunal;
- Às vezes, o desenvolvedor em vez de um acordo sobre construção compartilhada conclui algum outro tipo de acordo - nesse caso, o procedimento para devolver o imposto de renda pessoal é muito complicado.
Há situações em que há dificuldades em obter a posse da moradia construída. Isto pode ser devido, por exemplo, à desonestidade do desenvolvedor; Se você arrastá-lo para fora com esse problema, poderá perder uma parte significativa dos fundos a serem reembolsados devido à inflação.
Docs
Para que todo o procedimento seja o mais rápido e simples possível, você precisa preparar cuidadosamente todos os documentos. Para reembolsar o imposto de renda, você precisará:
- um acordo sobre a compra de um terreno para construção ou a venda de edifícios inacabados;
- quaisquer contas, recibos, cheques, recibos, extratos bancários confirmando o valor de suas despesas;
- atos de aceitação do trabalho realizado por empresas de construção ou serviços públicos (para construção, comunicações, decoração e assim por diante).
Outros documentos também serão necessários:
- pedido de restituição de imposto de renda;
- um pedido de reembolso de impostos pago por você;
- declaração na forma prescrita 3-NDFL;
- fotocópia certificada de todas as páginas de um passaporte civil;
- 2 - PIT (este é um certificado de rendimento do local de trabalho oficial).
Características da declaração de imposto de renda pessoal
O código tributário da Federação Russa, mais precisamente o artigo 88, exige que uma auditoria seja concluída dentro de um período não superior a 90 dias a partir da data de apresentação da declaração. Isso significa que em três meses não apenas ela, mas todos os documentos anexados a ela serão cuidadosamente examinados.
Após o tempo especificado, o inspetor fiscal decidirá sobre o retorno do imposto de renda pessoal e notificará o contribuinte sobre os resultados da auditoria. Se todos os documentos estiverem em ordem, serão devolvidos. Caso contrário, o papel será devolvido para revisão. Você terá que corrigir as falhas ou contestar a decisão no tribunal.
A declaração de imposto de renda em si tem várias nuances. A nova edição, que está em operação desde 2014, tem algumas mudanças que facilitam significativamente a vida dos russos. Por exemplo, se anteriormente um privilégio era fornecido apenas uma vez e não dependia do custo da habitação, agora a ordem dos pagamentos é estabelecida com referência não à habitação, mas ao seu preço.
Em geral, o contribuinte tem direito a um reembolso de 13% dos custos incorridos. Ao mesmo tempo, o valor máximo com o qual o imposto de renda pessoal é reembolsado não pode exceder 2 milhões de rublos. Ou seja, por mais que o contribuinte custe a construção de uma nova casa, o máximo que ele pode devolver é de 260 mil rublos russos. Mas se o custo real da habitação for inferior a 2 milhões, a quantia que falta pode ser “recolhida” na próxima vez, quando construir outra habitação. Assim, as casas podem ser construídas quantas você quiser, mas o valor total do imposto de renda pessoal devolvido não será superior a 260 mil.
Outra inovação diz respeito à habitação comprada (construída) em um casamento. Agora, o legislador equaliza os direitos de ambos os cônjuges. Tanto marido como mulher podem solicitar uma dedução do imposto de renda pessoal. Assim, a família receberá uma dedução total do montante total de 4 milhões de rublos.
Opções de retorno de imposto de renda pessoal
Para receber de volta seu imposto de renda pessoal, você pode ir de duas maneiras. A primeira é entrar em contato com o escritório de impostos. Lá você precisa fornecer um pacote completo de documentos para consideração.Sobre quais documentos serão necessários, foi dito acima. Nesse caso, o período de reembolso do imposto de renda leva pelo menos três meses. Após a decisão ser tomada, a autoridade tributária deve enviar adicionalmente os detalhes da conta corrente para a qual os fundos serão transferidos.
A segunda maneira é entrar em contato com seu empregador. Para fazer isso, vá para o IFTS com uma declaração sobre a necessidade de uma dedução. Ao mesmo tempo, é necessário fornecer às autoridades fiscais todos os documentos mencionados acima. A única exceção é a declaração. Neste caso, não há necessidade de enviar um formulário 3-NDFL. Depois de receber uma resposta das autoridades fiscais, ela deve ser levada ao departamento de contabilidade da empresa onde você trabalha e escrever uma declaração correspondente. Todos os cálculos adicionais são de responsabilidade dos contadores. Agora, o imposto de renda pessoal de seu salário não será deduzido até que você selecione o valor total dos benefícios.
