LLC é uma forma popular de formação de empresas estabelecida por um ou mais participantes. Os sistemas fiscais usados na Rússia para empresas com essa forma de propriedade serão discutidos neste artigo.
Regimes fiscais que a LLC pode usar
Para descobrir quais impostos a LLC paga, analisaremos a forma de tributação de uma determinada empresa. Existem sistemas:
- geral (OSNO);
- simplificado (sistema fiscal simplificado);
- UTII.
Normalmente, o fundador seleciona o formulário de imposto por conta própria ao registrar seu negócio ou muda para outro sistema da maneira prescrita por lei. Um pedido especial deve ser submetido para a aplicação do sistema tributário simplificado, e se o empreendedor não tiver feito isso, sua empresa automaticamente trabalhará no OSNO.
Quais impostos a LLC paga pelo OSNO?
Este modo é tradicional. É usado principalmente por organizações que trabalham com grandes empresas, muitas vezes internacionais, ou que participam de operações de importação e exportação. Em tais empresas não podem fazer sem IVA. Portanto, tais empresas, por definição, devem levar as compensações e reembolsá-las ao orçamento, o que só pode ser feito por pagadores desse imposto, ou seja, empresas que usam OSS.
As empresas da OSNO calculam e pagam impostos:
- IVA - 18%;
- para lucro - 20%;
- na propriedade da empresa - 2,2% do valor do inventário da propriedade e até 2% do valor cadastral dos edifícios envolvidos no processo de produção, dependendo da região do empreendimento e das decisões das autoridades locais;
- Imposto de renda pessoal sobre os salários dos empregados - 13%.
A partir de 1 de julho de 2015, as empresas de Moscou pagam uma vez por trimestre taxa de comércio sujeito a pelo menos uma negociação no período coberto pelo relatório.
Nos casos em que a LLC, por algum motivo (por exemplo, a reconstrução da produção ou a sua conversão) não realiza atividades, ela não paga impostos, confirmando a suspensão das atividades com as demonstrações financeiras. Relatar ao IFTS é necessário em qualquer caso.
Quais impostos a LLC (USN) paga?
O modo especial simplificado é a forma mais popular da LLC. Restrições ao seu uso são estabelecidas por lei. As empresas têm o direito de aplicá-lo em 2015, se a receita anual não exceder 68,82 milhões de rublos. O uso do sistema tributário simplificado elimina o cálculo do IVA e do imposto de renda. O imposto simplificado é pago de duas formas, escolhendo-o durante o registro:
- 6% do rendimento recebido;
- 15% da receita (receita menos despesas).
Imposto pago adiantamentos no final de cada trimestre.
Desde o início deste ano, as empresas simplificadas têm calculado e pagando imposto sobre a propriedade, mas não em todos os ativos fixos, mas apenas em edifícios utilizados em atividades de produção e nomeados nas listas de imóveis avaliados pelo valor cadastral publicado nas entidades constituintes da Federação Russa. Este ano, um novo procedimento para a tributação imobiliária é aplicado em 28 regiões do país.
Os “simplistas” em Moscou pagam uma taxa de comércio, cujo montante eles têm o direito de reduzir custos ao aplicar o sistema tributário simplificado em 15% da receita ou reduzir o imposto único ao usar o sistema tributário simplificado. STS 6 % de rendimento.
Descobrimos quais impostos são pagos pela LLC no sistema tributário simplificado. Na ausência de imposto de atividade sobre o sistema fiscal simplificado não é pago, mas confirmado tempo de inatividade forçado apresentação de uma declaração sobre o sistema fiscal simplificado. Nesses casos, será zero.
Taxes LLC na UTII
A essência do regime da UTII é que a empresa paga o imposto não de acordo com os indicadores reais de desempenho, mas de acordo com a renda imputada calculada, que é calculada com base em padrões estabelecidos pelo legislativo desenvolvidos para certos tipos de atividades. Deve-se notar que o regime da UTII pode não ser aplicado em todas as regiões, portanto, antes de decidir sobre seu uso, essa possibilidade deve ser esclarecida. Descobrimos quais impostos a UTII LLC deve pagar.
Ao usar este modo especial, a empresa não paga IVA e imposto de renda. A alíquota única é de 15% do rendimento imputado, mas é fixada em nível regional e pode ser reduzida significativamente. Envie uma declaração ao IFTS e pague o imposto UTII da LLC trimestralmente.
Os pagadores são obrigados a pagar imposto sobre a propriedade a partir de 01/07/2014, uma vez que o período fiscal sob este sistema é de seis meses. Para o pagamento do imposto sobre a propriedade, os mesmos critérios aplicam-se a outras formas de tributação: a uma taxa de até 2%, os edifícios específicos da produção são incluídos na lista de objetos de bens cadastrais aprovados e publicados no nível regional.
Na ausência de atividade de LLC na UTII, o imposto é pago. Isso se deve às especificidades desse regime tributário, no qual o imposto de renda imputado já calculado é cobrado.
Recursos: a capacidade de combinar modos
Observe que as empresas têm o direito de combinar vários sistemas tributários. Por exemplo, uma empresa pode usar simultaneamente OSNO e UTII ou STS e UTII. Você pode combinar esses modos por motivos de negócios mais flexíveis e lucrativos. Somente a combinação simultânea de OSNO e USN é impossível: entre esses sistemas, os empreendedores têm que fazer uma escolha em favor de um deles.
PIT e prêmios de seguro
Todas as empresas que estão em qualquer regime tributário retêm do salário do pessoal de trabalho imposto de renda no valor de 13%. Este é o único imposto que um trabalhador paga por sua própria renda (salário). A empresa, neste caso, age como um agente fiscal, retendo o imposto de renda pessoal do salário e transferindo-o para o orçamento.
Tendo descoberto que impostos a LLC precisa pagar, vamos falar sobre pagamentos a fundos extra-orçamentários chamados contribuições à seguridade social ou prêmios de seguro. Eles são calculados como uma porcentagem da folha de pagamento:
- na UIF - 22%;
- no FFOMS - 5,1%;
- no Fundo de Segurança Social - 2,9% (seguro relacionado com incapacidade temporária e licença de maternidade) e de 0,2 a 8,5% (de lesões industriais e prevenção de doenças ocupacionais); a porcentagem de seguro varia devido ao nível de perigo de produção.
Dividend tax LLC
Quais impostos o fundador de uma LLC paga? Os proprietários da empresa (fundadores, participantes, proprietários), no final do período de reporte, o pagamento de impostos devidos pela empresa e a determinação do resultado financeiro têm direito a receber dividendos. Eles são distribuídos apenas se a empresa tiver lucro após a transferência de todos os pagamentos necessários. O procedimento para a distribuição de dividendos é fixado na Carta da empresa - eles podem ser distribuídos trimestralmente ou no final do ano. 
Como os dividendos são rendimentos, o seu montante também está sujeito ao imposto sobre o rendimento pessoal no valor de 13%, e o departamento de contabilidade da empresa retém e transfere esse montante para o orçamento.
Outros impostos
Considere quais impostos você precisa pagar à LLC, além daqueles listados acima. Existem várias taxas regionais. Se uma empresa de qualquer forma de propriedade usa em sua atividade um pedaço de terra, qualquer recurso de água ou tem um parque de transporte motorizado, então é necessário pagar impostos sobre a terra, água ou transporte. Eles são cobrados trimestralmente e pagos antecipadamente.
A revisão fornece informações sobre os impostos que a LLC paga, dependendo do regime tributário aplicável.
