Taxas de pensão para empreendedores individuais

Independentemente da lucratividade da atividade e da forma de tributação, o empreendedor deve transferir as contribuições para a UIF. Em 2016, o valor total do pagamento fixo é de 23,15 mil rublos. Se um empreendedor individual for registrado durante o ano, o valor da contribuição é calculado e calculado para o período de trabalho real por dias. Consideremos mais detalhadamente quais os impostos previdenciários que um empreendedor individual deve pagar em 2016.

Quem deve pagar?

Todos os empreendedores individuais devem pagar contribuições fixas ao orçamento. O montante não depende do rendimento recebido, deve ser imputado ao orçamento, mesmo que a atividade do período de reporte não tenha sido efetuada. O montante total da contribuição não mudou desde 2015 e totaliza 23.153 rublos. É instalado uma vez por ano e depende do salário mínimo.

A contribuição fixa obrigatória é distribuída entre a FIU (19.357 rublos) e as FFOMS (3.797 rublos). O valor total deve ser transferido em um pagamento único ou em prestações até o final do ano em curso. Geralmente o pagamento é feito trimestralmente. Se o rendimento de um empresário privado por um ano civil exceder 300 mil rublos, então o imposto de pensão para os empresários individuais aumenta em 1%. A este ritmo, os montantes que excedam o limite especificado são tributados. O restante da contribuição deve ser pago ao orçamento até 31 de março, inclusive, no ano seguinte.

Como o montante da renda é calculado?

Para aqueles que retêm imposto de renda pessoal e impostos de pensão, o STS é calculado com base na renda efetivamente recebida da realização de atividades. Para "executivos-chefes", a base de cálculo é de 1% da receita superior a 300 mil rublos, para "patentes" - o lucro potencial.

Cálculo

Os impostos de pensão são calculados dependendo do salário mínimo. O montante máximo de renda em que as taxas são cobradas é de 300 mil rublos. O cálculo é realizado de acordo com a seguinte fórmula:

• PFR = salário mínimo x T x M, onde
  Salário mínimo - para 2016 é fixado no valor de 6,2 mil rublos.
  T - tarifa (26%);
  M é o número de meses em um ano.

Em 2016, o valor de um pagamento fixo é:

• UIF = 6,2 x 0,26 x 12 = 19,356.48 rublos.

O cálculo da cobrança no FFOMS é realizado de acordo com a mesma fórmula, apenas a tarifa é definida em 5,1%:

• FFOMS = 6,2 x 0,051 x 12 = 3796,85 rublos.

O valor total do pagamento é de 23 153,33 rublos.

Que imposto de pensão deve ser transferido para o orçamento se a renda de um empresário individual exceder 300 mil rublos? O prêmio máximo de seguro é limitado a oito vezes a taxa mínima mensal:

• Papoula PFR = (6204 x 8) x 0,26 x 12 = 154 852 esfregar.

Exemplo

Calculamos o valor de um pagamento fixo, desde que o fluxo de caixa anual dos fundos individuais seja de 140 mil rublos. Desde 140 <300, um adicional de 1% não é cobrado.

UIF = 6204 x 12 x 0,26 = 19 356,48 rublos.
FFOMS = 6,2 x 0,051 x 12 = 3796,85 rublos.

Suponha que a receita de IP para o ano foi de 528 mil rublos. Neste caso, um montante superior a 300 mil rublos. (228 mil rublos), 1% deve ser cobrado adicionalmente.

PFR = 6204 x 12 x 0,26 + 0,01 x 228 = 19 356,48 + 2280 = 21 636,48 rublos.

Condições especiais

O imposto único de aposentadoria é pago a partir do momento do registro de empreendedores individuais. Se um empresário privado recebeu um certificado em maio (o quinto mês consecutivo), então as contribuições fixas para ele serão as seguintes:

MHIF = salário mínimo x (12-4) x 0,051 = 2531,23 rublos.
UIF = salário mínimo x 8 x 0,26 = 12 904,32 rublos.

Pagamento

Os impostos sobre pensões ao orçamento devem ser transferidos sem divisão pela UIF e pelo MHIF. A distribuição é realizada com base nos dados do IPF e na opção de pensão selecionada. Para os chefes de fazendas camponesas, é fornecido um procedimento especial para o pagamento de contribuições, de acordo com o qual são feitos pagamentos adicionais ao orçamento para cada membro da KHK.

A partir de 1º de janeiro de 2016, foi introduzido o novo BCC para o pagamento de contribuições.

Taxa de pensão para indivíduos com empregados empregados

Se o pagador de contribuições se relaciona imediatamente com duas categorias - empresário individual e empregador, ele paga fundos para o orçamento para cada um dos seguintes motivos.

O imposto de pensão deve ser pago pelo período atual até o dia 15 do dia seguinte. Se o último dia de liquidação cair em um final de semana, o prazo é adiado para o próximo dia útil. As parcelas não pagas são recuperáveis. Detalhes sobre a transferência de fundos para o orçamento estão indicados na tabela abaixo.

Para não ficar confuso com os detalhes ao transferir fundos para o orçamento, é melhor usar o serviço no site da PFR.

Pagamento de Contribuições

Para transferir fundos para o orçamento para esses impostos, é utilizada uma forma especial de sistema de pagamento "imposto PD-4sb". Neste documento, além dos dados bancários, também há informações sobre o pagador (NIF, número de registro na UIF), o código de classificação do orçamento é indicado. Informações reais sobre este item podem ser encontradas no site da UIF. É melhor pagar os recibos através de uma agência do Sberbank.

Mesmo que um empreendedor individual trabalhe simultaneamente sob um contrato de trabalho e pague contribuições para o orçamento através do empregador, isso não o isenta da transferência de pagamentos fixos. Os cálculos do montante das taxas são efectuados a partir do momento do registo do PI, mesmo que não tenha sido no início do ano.

Relatório de pagamento

Em primeiro lugar, desde 2012, os empreendedores que trabalham sem empregados não apresentaram nenhum relatório.

Em segundo lugar, você precisa salvar todos os recibos pagos para pagamentos ao orçamento. Para descobrir se um pagamento foi creditado no período atual, você deve ligar para o departamento regional da FIU.

O montante das taxas pagas pode ser reduzido pelo valor calculado do imposto a uma taxa de 6%. Mas esta regra aplica-se apenas aos empresários disciplinados, isto é, aqueles que pagam todos os pagamentos fixos antes do final do ano.

Em terceiro lugar, os empreendedores que contrataram ou contrataram funcionários durante o ano devem apresentar relatórios à UIF.

A contabilidade personificada é um sistema de dados contábeis sobre seguros e pensões financiadas criado na Federação Russa. Quando uma pessoa começa a trabalhar, uma conta pessoal individual (ILS) é configurada para ele na PF, na qual informações sobre antiguidade vitalícia são coletadas. Quanto mais fundos forem acumulados, maior será a pensão.

Prazos de relato

A partir de 2015, as informações sobre a contabilidade personificada são submetidas ao PFV trimestralmente até o 15º dia do segundo mês do próximo período, ou seja:

• para o 1º trimestre - até 15 de maio;
• para o 2º trimestre - até 15 de agosto;
• para o 3º trimestre - até 15 de novembro;
• para o 4º trimestre - até 15 de fevereiro do próximo ano.

Lista de documentos

A FIU também precisa fornecer:

• Formulário RSV-1 (dados sobre contribuições pagas e avaliadas).
• Formulário ADV-6-2 (inventário de dados transmitidos para a UIF).
• Formulário ADV-6-3 (um inventário de certificados de contribuições avaliadas e pagas, experiência de seguro transferida para a UIF).
• Formulário SZV-6-1 (informações sobre contribuições pagas e pagas para o seguro de pensão e sobre a experiência do segurado).
• Formulário СЗВ-6-2 (informações sobre as contribuições pagas e avaliadas para o seguro de pensão e sobre a experiência de todos os empregados empregados).

Redução de Contribuição

O imposto de renda individual sobre o imposto de renda pessoal, localizado no esquema “renda” do STS, pode ser reduzido em 100% (empreendedor individual sem empregados), em 50% (empreendedor individual com empregados) do pagamento calculado mas não transferido para o trimestre, semestre, 9 meses e ano. Os cálculos são realizados desta maneira:

• para o primeiro trimestre: pelo valor transferido até 25 de abril;
• para o segundo trimestre: para todos os valores transferidos até 25 de julho;
• para o terceiro trimestre: para todos os valores transferidos até 25 de outubro;
• para o quarto trimestre: para todos os valores transferidos até 30 de abril do ano seguinte.

Nem sempre é apropriado dividir o valor do pagamento em 4 partes. Se não houvesse renda em um dos trimestres, seria melhor dividir o pagamento em três partes e transferi-lo para os períodos em que o empreendedor individual recebia renda. A principal coisa é que até o final do ano todo o montante dos pagamentos foi integralmente pago. Todos os fundos listados devem ser considerados cumulativos.

O 1% a pagar pode ser adicionado à dedução, mas apenas no período para o qual o pagamento passou. Ou seja, se as contribuições no valor de 6 mil rublos. foram pagos para o primeiro trimestre, em seguida, uma dedução para o mesmo montante pode ser feita ao calcular o adiantamento para o mesmo período. O imposto de aposentadoria de um funcionário que trabalha para um empreendedor individual localizado na USN pode ser levado em conta ao calcular adiantamentos de até 50%.

No esquema de tributação “Receita menos despesas”, todas as contribuições pagas (para empreendedores individuais e empregados) são contabilizadas como despesas e são usadas para reduzir a base de cálculo, e não os pagamentos em si. Você pode reduzir o valor do adiantamento em até 100%. Os cálculos são realizados de acordo com um princípio similar: de adiantamento Todos os montantes transferidos são deduzidos ao orçamento do ano corrente.

IP na UTII

Os empreendedores que estão na UTII podem reduzir o imposto de aposentadoria do seguro pelo valor das contribuições pagas (para empreendedores individuais e empregados) no atual trimestre para 50-100%, dependendo se o indivíduo tem empregados ou não.

Como a renda da UTII é geralmente a mesma durante um ano, é melhor dividir o montante total de pagamentos fixos em quatro partes e pagá-las trimestralmente. Assim como com o STS, 1% das contribuições podem ser deduzidas no período de pagamento. Essa condição se aplica apenas a pessoas que não possuem funcionários.

Os empresários que possuem funcionários podem reduzir até 50% do imposto imputado. Mas eles não incluem prêmios de seguro. Essa restrição se aplica apenas aos trimestres em que o empreendedor individual tinha funcionários. Se os impostos previdenciários são listados em um pagamento por ano, você pode levá-los em conta ao calcular o pagamento antecipado no período em que eles foram creditados na conta PRF.

IP na PSN

O valor da patente não reduz o imposto de pensão. O montante da taxa é transferido em rublos da conta de liquidação do empresário individual. Os empreendedores que não possuem funcionários podem reduzir as taxas pagas pela “simplificação” e a UTII para 100% dos pagamentos feitos ao orçamento. Todas as taxas são transferidas a partir do momento da inscrição até o fechamento do empreendedor privado.

O aumento do salário mínimo

A partir de 07/01/2016 o nível de subsistência aumentou 7,5 mil rublos. A mudança no salário mínimo afetará o tamanho dos salários. De acordo com o art. 133 TC, o salário deve ser superior ao salário mínimo. Com o aumento, o limite aceitável inferior aumentará. Por violação deste requisito, a empresa enfrenta uma multa de 50 mil rublos. Somente funcionários que dentro de um mês cumpriram integralmente a norma e trabalharam o número necessário de horas podem se referir a um salário mínimo completo.

Aumentar salário mínimo também afeta o tamanho de muitas compensações e benefícios sociais. Com base nisso, os benefícios por incapacidade temporária são calculados se o salário mensal médio de um trabalhador estiver abaixo do valor mínimo permitido, benefícios de maternidade e assistência infantil. Coeficiente distrital - Este é o tipo de compensação que se acumula para o trabalho em condições climáticas adversas. Ele é usado para calcular o salário médio diário, que depende o tamanho do salário mínimo.

A partir da experiência passada, podemos dizer que o crescimento do salário mínimo gera desemprego e o emprego informal está aumentando. O ônus sobre o orçamento e o salário médio está crescendo. Depois de um aumento no salário mínimo, o tamanho das multas, penalidades, taxas para o tesouro do estado aumentará. Isso, por sua vez, afetará as pequenas empresas.

Trabalhadores que são pagos salário "em um envelope", e oficialmente mínimo é mostrado, estará em uma posição melhor. A mudança no salário mínimo afetará o montante das deduções para a futura pensão.

Para o próximo ano, as contribuições fixas vão crescer e chegar a: 23,4 mil rublos. (FIU) e 4,59 mil rublos. (FFOMS). O montante máximo de honorários é de 187,2 mil rublos.