A empresa, independentemente da forma de propriedade, está interessada em simplificar as informações recebidas. A recolha e análise de informação sobre as obrigações da empresa, o seu capital, sobre o estado da sua situação financeira em termos monetários, é levada a cabo por um serviço especializado - contabilidade. Nos ombros do serviço de contabilidade, havia um reflexo documental de cada transação comercial realizada na empresa.
Adiantamentos
Hoje vamos ver como é feito o cálculo e pagamento do imposto antecipadamente. Imediatamente você precisa fazer uma reserva que o pagamento atrasado em si não se aplica ao crime, mas, neste caso, o acréscimo e reembolso obrigatório da pena não pode ser evitado.
O que é um avanço?
Os adiantamentos mensais representam o valor do pagamento calculado a ser pago ao orçamento. Esse pagamento é feito contra o imposto calculado até que esteja totalmente formado. Se o pagamento de imposto de renda é realizado a partir dos cálculos do trimestre anterior, então esse adiantamento deve ser realizado mensalmente. O cálculo dos adiantamentos e seu pagamento adicional podem ser feitos a partir do lucro real recebido em cada trimestre ou em uma base mensal, levando em consideração o pagamento trimestral com o indicador final no período coberto pelo relatório.
Cálculo do imposto antecipado sobre imposto de transporte
Os adiantamentos para imposto sobre transporte são fornecidos pela legislação atual das entidades constituintes da Federação Russa. Para descobrir qual coeficiente deve ser aplicável em um caso particular, são necessários dois indicadores:
- Idade do carro - anos anteriores do ano de fabricação.
- O custo médio de um carro - seu cálculo é determinado pelo Ministério da Indústria e Comércio.
O cálculo do adiantamento do imposto de transporte e seu pagamento ao orçamento são realizados em estrita conformidade com o atual Código Tributário da Federação Russa. Deve ser levado em conta que os prazos para pagamentos antecipados são estabelecidos pelo Código Tributário da Federação Russa no local do veículo. Outro, não menos importante, é considerado o momento em que o dono do carro é obrigado a pagar impostos, levando em conta o coeficiente crescente, se o custo médio de seu veículo ultrapassar 3 milhões de rublos.
Quase todas as empresas com pelo menos um veículo a motor no seu balanço estão sujeitas a cálculo e pagamento de taxa de transporte. Os adiantamentos para imposto de transporte são realizados por eles de forma independente usando a fórmula:
- VT = NB x NS x 1: 4, em que: - NB - a base fiscal correspondente à potência do motor (hp);
- NS - taxa de imposto de 1 litro. com., estabelecido pelo ato regulador atual do assunto da Federação Russa.
O pagamento atempado do imposto de transporte calculado é feito para o orçamento regional.
Imposto "rentável": seu cálculo e pagamento
Informações gerais do Serviço Federal de Impostos da Rússia esclareceu a distribuição correta do imposto antecipado mensal sobre os lucros. Um ano civil é considerado um período de imposto para este tipo de imposto. É no final do ano que o imposto em si é pago, e todos os pagamentos que a empresa transfere para o orçamento durante o ano são chamados de "adiantamentos sobre o lucro". O código tributário prevê vários (3) métodos de pagamento, e a escolha de um método ou outro nem sempre coincide com o desejo do contribuinte. Quais são estas maneiras:
- Os adiantamentos mensais devem ser pagos de acordo com os resultados do período de relatório.
- Pagamento antecipado de lucro é feito em período fiscal com base nos cálculos do lucro.
- O pagamento trimestral dos adiantamentos é efetuado tendo em conta os resultados obtidos no período de referência (este método de adiantamentos é aplicável a empresas com um rendimento trimestral superior a 10 milhões de rublos).
Cálculo do imposto e seu pagamento ao orçamento
O cálculo correto do imposto e o cálculo dos adiantamentos dependem do conhecimento do código tributário da Federação Russa, uma vez que contém todas as informações que um contador deve seguir. O procedimento para calcular, pagar este tipo de imposto e seu adiantamento pode ser encontrado no art. 286 e 287 do Código Tributário.
O imposto é calculado pela fórmula:
- NP = NB x S, em que: - NP - imposto de renda do período de tributação;
- NB - no período de tributação;
- С - taxa de imposto.
No código tributário da Federação Russa, o limite de receita é de 10 milhões de rublos. Isso força o contador a determinar a obrigação da empresa de pagar um adiantamento mensal no trimestre atual. Ou seja, os resultados de cada trimestre passado permitem calcular o valor médio da receita de vendas durante os quatro trimestres anteriores e fazer uma comparação com o limite estabelecido. As informações recebidas da venda de renda, que é determinado pelo artigo 249 do Código Tributário da Federação Russa sobre receitas e despesas não operacionais, é levado em conta, o rendimento prescrito pelo artigo 251 do Código Tributário da Federação Russa não é levado em conta. As receitas de vendas são calculadas excluindo o IVA e os impostos especiais de consumo.
Regras de cálculo
Uma questão bastante justa surge: como é calculado o valor médio dos proventos da venda dos quatro trimestres anteriores? A resposta não é complicada: a soma das receitas de vendas é feita para cada trimestre, o resultado é dividido pelo valor médio aritmético - quatro. Se o valor do adiantamento for superior a 10 milhões de rublos, a empresa deve pagar os adiantamentos a cada mês a partir do próximo trimestre. No final do trimestre, repita os cálculos novamente.
Financiamento trimestral. Cálculo
Os adiantamentos sobre o lucro por trimestre são efetuados com base nos resultados do lucro real, que são calculados com base no exercício, desde o início do período de relatório até o final do período de relatório.
Parágrafo do Código Tributário 2 Art. 286 A Cláusula 2 indica o cálculo do valor trimestral do pagamento antecipado, que pode ser calculado pela fórmula:
- Relatório AK = NB x S, onde: - Relatório AK - adiantamento trimestral sobre o lucro;
- NB - a base de cálculo, calculada segundo o regime de acréscimo;
- С - taxa de imposto.
Agora você precisa calcular o valor do adiantamento trimestral. Os pagamentos ao orçamento devem ser feitos dentro dos prazos para pagamentos antecipados aprovados pela lei aplicável:
- AK para carga extra = AK reportando - AK anterior.
- AK a pagar corresponde ao montante do adiantamento trimestral a pagar.
- AK anterior corresponde ao montante do adiantamento trimestral, que já foi pago de acordo com os cálculos do período de reporte anterior, mas o imposto corrente.
Como calcular corretamente os adiantamentos de imposto de renda
Este pagamento é pago ao orçamento trimestral no período de tributação atual. O cálculo do valor do pagamento é feito não a partir do valor real do lucro, mas do valor estimado. O cálculo deste valor é determinado pelos resultados do período anterior.
O pagamento do adiantamento de imposto sobre lucros é calculado da seguinte forma:
1. O adiantamento pago mensalmente no 1º trimestre do período corrente é calculado:
- A1 = A4 do período fiscal anterior, onde: - A1 - o valor do adiantamento mensal para pagá-lo no 1º trimestre do período de tributação atual;
- A4 do período fiscal anterior - o valor do pagamento do trimestre IV, a pagar.
2. Adiantamentos do II trimestre - o cálculo é feito:
- A2 = AK1: 3, onde: - A2 - pagamento do segundo trimestre a pagar;
- AK1 - pagamentos finais do 1º trimestre.
3. Para adiantamento no terceiro trimestre.
- A3 = (AK2 - AK1): 3, onde: - A3 - pagamento para pagamento no III trimestre;
- AK2 - calculado, de acordo com os resultados de seis meses.
4Para pagar um adiantamento no quarto trimestre:
- A4 = (AK3 - AK2): 3, em que:
- A4 - pagamento do quarto trimestre;
- AK3 - pagamento de nove meses.
Geral para STS
Isentos empresários individuais do STS de pagar impostos sobre os lucros, propriedade e IVA são cobrados com a obrigação de pagar adiantamentos. E também de acordo com os resultados do ano para transferir um único imposto.
Para calcular corretamente os adiantamentos, você deve lembrar que:
- O período de tributação do sistema fiscal simplificado é de um ano civil.
- O período do relatório é de um quarto.
- O cálculo do imposto é realizado em um aumento desde o começo do ano. Por exemplo, renda (despesa) durante nove meses inclui renda / despesa durante 1 trimestre e 6 meses (seis meses).
Para pagar impostos (pagamentos antecipados sob o sistema tributário simplificado), três adiantamentos devem ser feitos durante o ano. O pagamento do valor do imposto cai no ano seguinte menos os adiantamentos pagos anteriormente. No final do ano, é necessária uma declaração para o sistema fiscal simplificado.
Como fazer o cálculo correto dos avanços fiscais no sistema tributário simplificado
O cálculo do pagamento adiantado (imposto) sobre as "Receitas" do STS é igual ao produto do montante calculado do rendimento em 6%, após o qual é possível reduzir o resultado final se:
- IP não possui trabalhadores. Neste caso, existe o direito de reduzir 100% do imposto (pagamento sobre pagamentos antecipados) igual ao montante de pagamentos fixos pagos por eles próprios. Ao mesmo tempo, ¼ do valor anual no 1º trimestre, ½ - para o semestre, ¾ - nove meses e para o período de tributação - o valor total diminui.
- Empreendedores individuais e empresas com funcionários podem reduzir o imposto (pagamento sobre pagamentos antecipados) em no máximo 50%, igual ao valor dos prêmios de seguro já pagos aos empregados e um valor fixo pago por eles mesmos.
Um ponto importante: se um empresário individual aproveitou a oportunidade para reduzir o pagamento de adiantamentos (impostos) em 100% e contratou (mesmo que temporariamente) um empregado, ele precisa reduzir o pagamento de adiantamentos (impostos) em no máximo 50%. Isso leva a um recálculo e à transferência para o orçamento dos juros calculados sobre o montante não pago e seu pagamento direto.
O acima exposto torna possível elaborar a fórmula:
- adiantamento (imposto) = NB x 6%.
STS "Receitas menos despesas"
Consideramos o cálculo do pagamento de adiantamentos (impostos) no sistema tributário simplificado "Receitas". Considere como o cálculo é realizado para o mesmo tipo de tributação, mas “Renda menos despesas”. Para fazer isso:
- A quantia calculada de despesas (incluindo os prémios de seguro para empregados e para si próprios) é deduzida do montante de rendimento calculado para um determinado período.
- O resultado final poderá cair no caso de perda no ano anterior, ou seja, foi efetuado pagamento de 1% (imposto mínimo) sobre a receita. Isso dá o direito este ano de colocar uma perda na despesa, bem como o montante do imposto mínimo pago.
- Em seguida, execute o produto do valor total em 15%.
O acima permite derivar a fórmula:
- Adiantamentos de acordo com o sistema tributário simplificado (imposto) = (base tributária (valor do lucro com um total cumulativo menos o valor das despesas, também um total acumulado) - Perda e 1% do imposto mínimo) x 15% - adiantamentos feitos (exceto o primeiro trimestre de adiantamentos).
Disposições Gerais
Assim, a expressão de adiantamentos ocorre em pagamento antecipado do imposto. Este tipo de pagamento é regulado pelo código tributário da Federação Russa. Atraso no pagamento de um dia leva à acumulação de juros. Sua provisão ocorre para cada dia de atraso no pagamento. Como mencionado acima, o atraso no pagamento dos adiantamentos não é uma razão para não apenas responsabilizar o contador e o administrador da empresa; além disso, tal violação não implica multa, enquanto a apresentação tardia de uma declaração à inspeção fiscal prevê penalidades.
Resumindo as informações sobre pagamentos antecipados (impostos), podemos chegar ao seguinte: este tipo de pagamento é pagamento antecipado e o imposto refere-se a pagamentos da mesma natureza legal.Usando esses pagamentos, uma entidade comercial específica cumpre seu passivo fiscal. Assim, de acordo com as disposições do Código Tributário, está sujeito à obrigação de pagar o imposto em parcelas, ou seja, adiantamentos.
