STS 6% para empresários - um sistema fiscal simplificado (6% do rendimento) para empresários individuais

USN, UTII, OSNO, ESHN, PSN - para alguns, essas abreviaturas não significam nada e apontam para empreendedores carga tributária. Absolutamente todos os contribuintes podem trabalhar de acordo com o esquema geral. Mas na Rússia, a OSNO é a mais sobrecarregada - tanto financeira quanto administrativamente. Pequenas empresas Com maior frequência, eles escolhem regimes fiscais preferenciais que permitem que empresas iniciantes se desenvolvam em condições econômicas. Este artigo incidirá sobre o sistema fiscal simplificado (6%).

A essência do esquema

O sistema fiscal simplificado é o mais popular entre as pequenas empresas. Sua atratividade é explicada por uma pequena carga, a relativa facilidade de manter registros. Os empresários que escolhem este regime estão isentos de pagar o IVA, o imposto sobre a propriedade e transferem apenas um único imposto. O procedimento para usar o circuito é explicado no cap. 26 do Código Tributário.

Organizações sem filiais com um número médio anual de até 100 pessoas e renda por 9 meses com menos de 45 milhões de rublos têm o direito de usar STS (6%). O valor residual do sistema operacional não pode ser superior a 100 milhões de rublos. Os contribuintes podem escolher de forma independente a base para as liquidações: USN 6%, redução de impostos devido a despesas.

As seguintes organizações não podem aplicar o simplificado:

• bancos, fundos de investimento, seguradoras;
• instituições orçamentárias;
• empresas estrangeiras;
• Prestação de serviços jurídicos e notariais;
• envolvido em jogos de azar.

Eles também não poderão mudar para um IP “simplificado”, que:

• fazer bens sujeitos a impostos especiais;
• envolvidos na extração e venda de minerais;
• estão localizados no USCH;
• não informou oportunamente sobre sua transição.

A base de cálculo é determinada pelo regime de competência, ou seja, as receitas e despesas são consideradas desde o início do ano. A declaração é apresentada uma vez por ano e o imposto é pago trimestralmente: os adiantamentos são pagos para os períodos de relatório e, no final do ano, o restante do montante.

Vantagens da USN (6%)

Não há tão poucos deles:

• redução nos pagamentos de impostos;
• apresentar uma declaração uma vez por ano;
• capacidade de reduzir base tributária;
• isenção de IVA, imposto de renda pessoal;
• a capacidade de escolher de forma independente a base tributária;
• disponibilidade de taxas preferenciais;
• contabilidade leve.

Desvantagens USN

• Restrições às atividades. No "simplificado" não pode ser instituições financeiras, notários e advogados, fundos de previdência privada e outras organizações que estão listadas no art. 346 do Código Tributário da Federação Russa.
• Não há oportunidade de abrir escritórios de representação. Esse fator pode ser um obstáculo para as empresas que planejam expandir seus negócios.
• Lista limitada de custos para o segundo esquema.
• Nenhuma obrigação de redigir faturas. Por um lado, economiza tempo no fluxo de trabalho. Por outro lado, pode tornar-se um obstáculo para as contrapartes que pagam o IVA. Eles não poderão apresentar imposto para reembolso.
• A incapacidade de reduzir a base de perdas incorridas durante o período de utilização do sistema fiscal simplificado, quando se muda para outros modos, e vice-versa.
• De acordo com o segundo esquema, o imposto terá que ser pago, mesmo que a empresa tenha incorrido em perdas durante o período do relatório.
• Em caso de violação dos padrões, o direito de usar o sistema tributário simplificado é perdido.
• Diminuição da base devido a adiantamentos, que no futuro podem vir a ser valores erroneamente creditados.
• Relatórios em liquidação da organização.
• No caso da venda de ativos fixos adquiridos durante o período de uso do sistema tributário simplificado, a base tributária terá que ser recalculada, a taxa e a penalidade.

Como ir

Para IPs recém-criados, o procedimento é o seguinte. Envie um formulário no formulário 26.2 simultaneamente com o pacote de documentos para registro estadual. IE transmitir documentos no local de residência, LLC - no local.Se, no prazo de 30 dias após o registo estatal, não tiver sido apresentado um pedido de utilização do sistema fiscal simplificado (6%), o contribuinte muda automaticamente para um sistema comum. As empresas em funcionamento precisam escrever uma declaração antes de 31 de dezembro. Se todos os parâmetros (número de funcionários, volume de receita, custo dos ativos fixos) forem atendidos, não haverá problemas com a transição para a "simplificação".

O primeiro esquema: STS (rendimento 6%)

A base tributável (receita) é multiplicada por 6%. Os adiantamentos já listados para o ano são deduzidos do resultado. Devido aos prêmios de seguro pagos aos benefícios dos empregados (os primeiros três dias de licença médica), os empreendedores individuais podem reduzir o valor do imposto em, no máximo, metade. Tal esquema é mais atraente para os empreendedores que possuem funcionários.

Uma nuance importante. Somente os adiantamentos acumulados e pagos no momento da liquidação podem reduzir a base. Ou seja, se as contribuições para dezembro de 2015 forem transferidas em janeiro de 2016, elas reduzirão o valor da taxa do período anterior. Eles não afetarão o imposto de 2016 de maneira alguma.

Exemplos

A base fiscal para 9 meses de operação foi de 1,45 milhões de rublos. Para o primeiro semestre do ano, as contribuições de seguro no valor de 35 mil rublos foram transferidos, adiantamentos para os empresários individuais (USN 6%) - 40 mil rublos.

Base: 1,45 x 0,06 = 0,87 milhões de rublos.

Devido aos prêmios de seguro, o valor do imposto pode ser reduzido em: 87 x 0,5 = 43,5 mil rublos.

Este valor é menor do que o valor das contribuições, portanto elas são levadas em consideração na íntegra.

Imposto a pagar: 87-35 - 40 = 12 mil rublos.

Altere as condições da tarefa anterior. Deixe o montante das contribuições de seguros transferidos para os funcionários é de 55 mil rublos, benefícios por invalidez - 4 mil rublos, adiantamentos - 45 mil rublos.

A quantidade de contribuições e benefícios é maior que o limite, portanto apenas 43 mil rublos serão levados em conta.

Imposto a pagar: 87-43,5 - 45 = - 1,5 mil rublos.

Existe um pagamento a maior. Consequentemente, nada precisa ser transferido para o orçamento para o período atual.

O segundo esquema: redução de custos

Despesas são deduzidas da renda, então o valor é multiplicado por 15%. Por regulamentos regionais, a alíquota do imposto pode ser reduzida para 5%. Por exemplo, em São Petersburgo, todos os empresários pagam USN a uma taxa de 10%, e na região de Moscou, apenas aqueles envolvidos na produção de culturas. Se o lucro for zero ou for recebida uma perda, os adiantamentos para o trimestre não precisam ser pagos. Se a taxa anual é inferior a 1% do rendimento, então você precisa pagar um imposto mínimo de 1% da renda.

Os custos podem incluir os custos de aquisição de materiais, ativos fixos, criação de ativos intangíveis, remuneração do trabalho, prêmios de seguro, etc. Todos devem ser justificados economicamente, confirmados por documentos. O empreendedor deve manter um “Livro de Contabilização de Receitas e Despesas”, exibir nele o fato de compra ou prestação de serviços.

Exemplos

As receitas da empresa para o ano totalizam 4 milhões de rublos, despesas - 3,5 milhões de rublos. adiantamentos por 9 meses - 45 mil rublos.

1) 4 - 3,5 = 0,5 x 0,15 = 0,075 milhões de rublos. - valor do imposto;

2) 4 x 0,01 = 0,04 milhões de rublos. - 1% do rendimento.

O valor do imposto é maior que o pagamento mínimo. Pagar para o orçamento deve ser: 75 - 45 = 30 mil rublos.

A renda da empresa para o ano foi de 4 milhões de rublos, despesas - 3,8 milhões de rublos, adiantamentos para 9 meses - 45 mil rublos. Nós consideramos:

1) 4 - 3,8 = 0,2 x 0,15 = 0,03 milhões de rublos. - valor do imposto;

2) 4 x 0,01 = 0,04 milhões de rublos. - 1% do rendimento.

O valor do imposto calculado é menor que o mínimo. O orçamento precisa pagar 40 mil rublos.

Veja como calcular o sistema tributário simplificado (6%, 15%).

Objeto de estimativas

O empreendedor deve escolher o esquema tributário. No final do ano, os IPs podem escrever uma declaração sobre a alteração no tipo de USN. É mais lucrativo para os empreendedores que prestam serviços que não têm grandes custos materiais para usar o STS (renda 6%). Indivíduos empregados no campo de comércio ou produção devem escolher um esquema com custos reduzidos.

Quanto à taxa de juros, aqui o fator chave é a rentabilidade do negócio. Se o montante planejado de despesas é de 60% (ou mais) da renda, é mais lucrativo usar o segundo esquema. Ao mesmo tempo, é importante manter os registros corretamente, para que os documentos principais (com assinaturas e selos) confirmem as despesas.

Relatórios

Empreendedores individuais que aplicam STS (6%) devem saber quais dados devem ser enviados ao imposto.

• O livro de contabilidade para receitas e despesas (KUDiR).
• A declaração

KUDiR é armazenado no IP. Exibe apenas receita.No final do ano, eles imprimem, numeram as páginas e piscam. Até 30 de abril de 2016, o SFT apresentará uma declaração sobre o sistema fiscal simplificado. As contribuições para fundos extra-orçamentários podem ser pagas em duas parcelas até 31 de dezembro.

O timing

Até ao 25º dia do primeiro mês do próximo trimestre, o empresário individual deve pagar impostos: 6% do STS é reembolsado no final do ano. Considere o calendário fiscal do ano:

01/04/16 - pagar contribuições para os fundos (para o I trimestre de 2016 e o ​​saldo para 2015);

25/04/16 - pagar adiantado ao Serviço da Receita Federal (referente ao trimestre I de 2016);

30/04/16 - transferir impostos da USN para fundos (para 2015);

30/04/16 - fornecer uma declaração para 2015 ao Serviço Tributário Federal;

01/07/16 - transferência de contribuições (para o II trimestre);

25/07/16 - pagar adiantado ao Serviço Tributário Federal (por meio ano);

01/10/16 - transferir contribuições para fundos (para o 3º trimestre);

25/10/16 - pagar adiantado ao Serviço Tributário Federal (pelo terceiro trimestre);

31/12/16 - transferência de contribuições (para o IV trimestre).

Você precisa ir à inspeção apenas uma vez para apresentar uma declaração sobre o sistema tributário simplificado.

Mudanças de 2016

No ano novo, os limites de renda aumentaram em 32,9%:

• 79,74 milhões de rublos - a quantia máxima de renda na qual você pode ficar no sistema fiscal simplificado em 2016;
• 59.805 mil rublos o montante máximo de rendimento que será válido em 2017;
• não mais do que 51.615 mil rublos. os empresários devem ganhar por 9 meses de 2015 para mudar para o sistema fiscal simplificado em 2016.

As alterações introduzidas pela Lei Federal No. 232 permitem que as regiões reduzam as taxas: de 6% para 1% para o primeiro esquema e de 15 para 7,5% para o segundo.

A partir de 01.01.16, as pequenas empresas estão isentas de auditorias não fiscais. Se uma organização incorretamente entra no plano de auditoria, ela pode se excluir da lista. Para fazer isso, você precisa escrever uma declaração, anexar cópias autenticadas do relatório sobre os resultados financeiros, informações sobre o número médio de funcionários e transferir o pacote de documentos para o departamento de Rospotrebnadzor.