Cada empresário está animadamente aguardando os números estimados - os prazos para relatar. Agora, este evento pode ser comparado a uma loteria - ou ele é sortudo e o montante das obrigações pagas satisfará o estado, ou os números dos serviços fiscais causarão suspeitas, e logo eles virão com um cheque. Como não entrar na lista negra de corretores maliciosos dos fundos orçamentais e, ao mesmo tempo, permanecer rentável, vamos falar abaixo.
Qual é a carga tributária?
A carga tributária, ou como chamaremos neste artigo - imprensa, opressão e ônus, representa uma certa quantia de obrigações do empreendedor para com o estado, que é medida em termos monetários e inclui todas as contribuições estimadas ao orçamento por um determinado período de tempo.
Existem várias características deste indicador:
- apesar de sua gratuidade, é obrigatório;
- retirada em uma proporção não-equivalente;
- realizada com certa regularidade.
Com base nas características acima, não confundir o conceito e incluir na carga orçamentária tais pagamentos obrigatórios como multas, penalidades, contribuições para fundos de seguridade social, uma vez que não são de natureza periódica, mas são pagos apenas quando surgem obrigações que podem não surgir de todo. .
Portanto, os tipos de carga tributária só podem ser classificados de acordo com os seguintes componentes:
- imposto sobre valor agregado;
- passivos por lucro;
- Imposto sobre a propriedade e outros pagamentos regulares.
Análise de carga orçamentária
Apenas um empreendedor moderno preguiçoso não alocará tempo e recursos suficientes a um procedimento como planejamento tributário. No mercado atual, ofuscado pela legislação em constante mudança, a minimização de riscos é extremamente necessária e lucrativa.
Portanto, as entidades empresariais modernas estão fazendo todo o possível para reduzir a carga tributária, o que implica otimizar o funcionamento de seus próprios recursos financeiros sem atrair capital emprestado. Em outras palavras, eles estão procurando brechas na legislação atual.
Em teoria, tudo é simples - há um indicador crítico da carga tributária, e todo empreendedor se esforça por isso. Para isso, são utilizadas várias técnicas que são totalmente permissíveis por lei, enquanto minimizam as obrigações para com o orçamento do Estado. Portanto, o planejamento tributário é um processo de seleção das ferramentas necessárias para isso.
O que pressiona eles costumam reduzir? Como regra, apenas alguns pagamentos são mais preocupados com a entidade de negócios, portanto, a carga tributária correspondente é reduzida - imposto de renda e valor agregado, e falaremos sobre eles com mais detalhes.
A essência da carga fiscal do IVA
Não é segredo que o imposto sobre valor agregado é a principal dor de cabeça de todos os contadores. Não importa o quanto falem dele, por mais que critiquem a legislação atual pela incompletude da metodologia de cálculo do IVA, ela continua sendo uma das principais formas de reabastecer o tesouro público, e ninguém se recusará a pagá-lo.
Quanto à carga fiscal relativa ao IVA, representa o rácio entre o montante do imposto sobre o valor acrescentado pago para o período de referência e a massa total de obrigações reabastecidas pelo orçamento.
Com uma produção eficiente, o procedimento de planejamento tributário descrito acima tende a reduzir o coeficiente obtido em relação aos anos anteriores.
Carga tributária
O encargo do imposto sobre o rendimento também representa uma certa relação entre o montante do passivo pago e a massa do rendimento bruto ajustado para um determinado período de relato. Ao mesmo tempo, se uma entidade empresarial não cumprir de forma suspeita o indicador da meta, os representantes das autoridades fiscais terão simplesmente o direito de não aceitar relatórios. Portanto, com uma diminuição da opressão, não é totalmente vantajoso exagerar, mas, ao contrário, também pode causar dor de cabeça e problemas excessivos.
O que dá uma menor carga tributária sobre os lucros? Primeiro, como já mencionado, neste caso, mais capital de giro permanece no valor do patrimônio líquido. Mas, em segundo lugar, por que pagar mais se essa quantia puder ser legalmente reduzida?
E mais um pequeno segredo - quanto mais próximas as obrigações são pagas ao orçamento no prazo, mais tempo o dinheiro permanece à disposição da empresa e, possivelmente, é legal aumentar o volume de negócios dos ativos com a ajuda deles.
Carga da indústria
Além do fato de que o montante do passivo pago está envolvido no cálculo do coeficiente de relatividade dentro dos ativos de uma entidade empresarial, as autoridades fiscais mantêm suas estatísticas, que são baseadas em tal indicador como a carga tributária por tipo de atividade.
Acontece que não há muitos monopolistas na proporção global, portanto, representantes de órgãos estatais comparam a carga de uma empresa específica com a indústria média. No entanto, é altamente recomendável realizar este procedimento por conta própria até o momento da notificação, caso contrário, existe o risco de aguardar a visita de representantes da inspeção in loco.
Metodologia de cálculo de encargos
De fato, os métodos para calcular o cobiçado coeficiente são mais do que suficientes para escolher da lista os mais adequados e acessíveis.
Provavelmente, o mais popular no mercado moderno é o método fornecido pelo Ministério das Finanças da Federação Russa. Representa a divisão usual de indicadores (da qual falamos acima), cujo resultado é multiplicado por 100%.
No entanto, em alguns países, a carga tributária é calculada de outras formas. Então, por exemplo, pelo método de atrasos. A quantia de todos os bens criados no período do relatório (menos IVA e depreciação) é calculada e o coeficiente necessário é calculado a partir do montante recebido. E isso significa que o lucro perdido do tesouro do Estado é distribuído para pagamentos em favor de fundos extra-orçamentários.
Existe também uma metodologia para calcular a carga fiscal total, na qual todas as responsabilidades pagas ao orçamento são resumidas e correlacionadas com a base tributária.
Podemos dizer que no mundo existem muitas maneiras de calcular esse coeficiente. Cada escola de planejamento tributário está tentando derivar seu próprio método de cálculo até hoje, mas, infelizmente, não temos a oportunidade de descrever cada um deles, então nos voltamos para o papel do fardo para as entidades empresariais modernas.
Redução prática da carga tributária da empresa
Então, nós já descobrimos que muitas entidades empresariais reduzem a carga tributária tanto quanto possível. Isso permite otimizar o processo de produção e aumentar a liquidez dos ativos atuais. Mas podemos dizer que a baixa carga tributária é um trabalho individual de economistas de cada empresa individualmente, já que é difícil encontrar no domínio público quaisquer auxílios metodológicos oficiais que indiquem como o ônus médio da indústria é calculado pelas autoridades fiscais.
No entanto, o estado cuida de seus contribuintes, então, há vários anos, a taxa de opressão foi oficialmente reduzida.E o que você acha que esse ato regulamentar implica? Surpreendentemente, segundo as estatísticas, a taxa de evasão fiscal diminuiu significativamente, e as responsabilidades pagas ao orçamento, pelo contrário, aumentaram. Além disso, um sistema simplificado de contabilização de passivos para o orçamento para pequenos empreendedores permitiu que estes últimos quase dobrassem suas próprias receitas.
A política da Federação Russa em relação à opressão fiscal
Não é inteiramente correto afirmar que a carga tributária como objeto de regulamentação das empresas modernas é apoiada por quaisquer atos normativos legais. Em vez disso, esses documentos podem ser chamados de manuais metodológicos, já que nas atuais relações de mercado instáveis é difícil prever qual será o estado desta ou daquela indústria no próximo ano.
É claro que o Serviço Fiscal Federal está desenvolvendo previsões típicas para os próximos três anos, o que pode adicionar pelo menos alguma confiança no futuro e planejar as receitas fiscais tanto quanto possível, mas esses números não são muito precisos.
Sim, claro, existe uma certa sustentabilidade fiscal, mas não é suficiente.
Conclusões
Assim, podemos concluir que é difícil falar sobre a perfeição do sistema fiscal doméstico moderno. Como vemos, nosso estado está aplicando ativamente a técnica de cenoura e bastão, que às vezes funciona com sucesso, e às vezes não.
Um empreendedor moderno é vulnerável à reforma do governo, especialmente quando está em jogo um indicador tão importante quanto a carga tributária. Vamos esperar que o incentivo do governo não termine aí, e o nível da economia paralela se tornará muito menor.
