Qual é a carga tributária? Carga tributária

Para poder indicadores econômicos tem crescido constantemente, uma política fiscal competente deve ser implementada pelo estado. Nesse caso, o orçamento será preenchido na quantidade certa e as empresas terão um guia para expandir a produção e atrair investimentos. Mas no processo de implementação dessa estratégia, alguns obstáculos podem aparecer. Por exemplo, carga tributária excessiva.

Carga tributária: o significado do termo

A carga tributária deve ser entendida como um indicador que reflete o efeito combinado dos impostos sobre um contribuinte em particular e sobre a economia do país como um todo. Pode ser definido como a razão da receita recebida durante um determinado período de tempo e os impostos a pagar pelo mesmo período.

Este processo é um indicador econômico extremamente importante, portanto, está constantemente sob a atenção do estado. Além disso, o nível de carga tributária depende de fatores como a taxa e a base tributária. A experiência de muitos países tem sido comprovada pelo fato de que quanto maior esse indicador, menor o volume de recursos entrando no orçamento. Por esse motivo, a maioria dos países ocidentais está caminhando para uma redução gradual das alíquotas.

O papel de um indicador como a carga tributária

Existem várias razões pelas quais este indicador é muito importante:

• É necessário que o estado desenvolva com sucesso a política fiscal. Ao introduzir novos impostos e abolir os antigos, alterando assim os benefícios e as taxas, o Estado aceita a obrigação de aplicar e não ultrapassa mais esses níveis de pressão sobre a economia, além dos quais existe o risco da formação de processos negativos que poderiam afetar todo o país.
• A determinação da carga tributária também é importante porque, com sua ajuda, o governo analisa a carga tributária em diferentes países e, subsequentemente, implementa reformas relevantes.

• A fixação do nível de carga tributária no nível nacional é importante para a formação bem-sucedida da política social. Estudar a severidade da tributação para diferentes grupos da população nos permite tornar a distribuição de carga mais uniforme.
• A carga tributária é um indicador que muitas vezes serve como um indicador do comportamento econômico das entidades empresariais. Já que é esse indicador que determina o fato de qual será a decisão deles em relação à colocação de investimentos, produção, etc.

A carga tributária nunca pode ser determinada unicamente pelo valor do imposto pago. Há sempre outros custos relacionados ao cumprimento de obrigações por várias entidades de negócios. Estamos falando sobre as seguintes categorias de despesas:

• custos associados ao pagamento de multas resultantes de violação da legislação tributária:
• pagamentos relacionados à manutenção de consultores e contadores;
• custos legais causados ​​pela violação dos direitos dos contribuintes (de acordo com o Código Tributário).

Formato de carga real e nominal

A carga fiscal nominal nada mais é do que o valor absoluto das taxas calculadas com base nas taxas estabelecidas multiplicadas pela base tributável potencial. Um exemplo é o esquema a seguir. Se a alíquota do imposto de renda for de 13% e tributável renda da população atingiu o nível de 4 trilhões de rublos, a carga fiscal irá flutuar ao nível de 520 bilhões de rublos.

Falando sobre a carga tributária real, é importante notar que este indicador é determinado como a soma dos pagamentos obrigatórios reais e impostos que foram pagos.

Em alguns casos, esse indicador pode ser usado para determinar o grau de participação do Estado na economia do país. Mas vale a pena considerar que nesse formato a carga tributária é um indicador relevante somente quando o orçamento é reduzido com superávit ou balanceado.

Impacto nos indicadores econômicos

Nas condições das modernas relações de mercado, o papel do investimento é difícil de superestimar. Mas, para que potenciais investidores encontrem projetos concretos atrativos dentro do país, é necessário um ambiente favorável, o que implica certas perspectivas. Nesse formato, a carga tributária da economia desempenha um papel fundamental.

Este indicador implica a relação de todos os impostos que vieram de pessoas físicas e jurídicas para o produto interno bruto. Assim, a parcela do PIB redistribuída por meio de impostos é estimada.

Este tipo de carga fiscal pode ser calculado usando a seguinte fórmula: Br = Nuf: GDP. Neste caso, “Br” é o nível de carga tributária, “PIB” é a expressão de custo do número de bens produzidos dentro do país, “Nuf” é o valor total de impostos pagos por pessoas jurídicas e físicas.

Mas este indicador também tem uma desvantagem. Tal cálculo de carga tributária implica um tipo em que o nível de opressão de um pagador comum é determinado sem levar em conta as características de uma determinada entidade de negócio.

Determinando a carga para a população

Para entender o que é a carga tributária de um contribuinte, é necessário levar em conta o valor de todos os pagamentos recebidos da população de acordo com as taxas atuais. Mas para determinar com precisão este indicador não é tão simples. Isso se deve ao fato de que o consumidor final de quase todos os bens produzidos na economia é a população do país, o que significa que são apenas pessoas comuns que transferem parte da carga tributária. Se essas condições forem levadas em conta, não será possível determinar a participação de impostos diretos e indiretos com precisão matemática. Mas o nível aproximado da carga fiscal que é imposta aos pagadores ordinários é calculado pela seguinte fórmula: Br = H: Chn.

Nesse caso, “Br” reflete diretamente o ônus em si, “N” - o valor total dos impostos pagos pela população, “Chn” é um indicador da população do país.

Será justo dizer que o nível de opressão fiscal dos cidadãos comuns depende não apenas do montante dos pagamentos, mas também do bem-estar da população, em particular dos salários.

Taxa de imposto em excesso

No caso em que o estado inicia um excesso de carga tributária, ocorre frequentemente uma distorção do efeito planejado. Em primeiro lugar, as entidades de negócios começam a se concentrar em minimizar suas obrigações, alterando a intensidade e a estrutura da produção, das compras e das vendas. Além disso, os pagadores tomam certas medidas a fim de transferir a carga tributária sobre a contraparte. Como resultado, o objetivo final para o qual o estado aumentou a carga tributária não é alcançado.

Vale a pena notar que a transferência do grau de carga para as contrapartes só é possível com uma rejeição concomitante da forma de estrutura, consumo e produção, cujo uso seria ótimo.

Como o excesso de carga tributária é o motivo da perda de eficiência (bem-estar do sujeito), pode ser definido como uma medida que distorce o efeito do imposto. Essa idéia é confirmada pelo seguinte fato: quanto menor o grau de diminuição do nível de compras (queda elasticidade da demanda) devido ao imposto indireto, mais fundos o estado arrecada.

Assim, o nível de consumo no país pode ser afetado não apenas pelas mudanças de preços, mas também pela distorção de impostos, que afetam significativamente as rendas das pessoas comuns, o que, por sua vez, leva a uma diminuição no nível real de caixa disponível.

Como a carga tributária é transferida?

Vale a pena repetir a ideia de que, na maioria dos casos, as entidades empresariais, não querendo fazer deduções significativas, mudam para tal esquema de trabalho, o que implica uma mudança na carga tributária sobre as contrapartes. Isso significa que o orçamento do estado muitas vezes recebe fundos não das fontes originalmente determinadas para isso.

Assim, a análise da carga tributária nos permite chegar à conclusão óbvia: ela pode mudar de alguns sujeitos sujeitos a tributação para outros.

O processo de transposição em si pode ocorrer da seguinte forma:

1. Imposto de renda corporativo. Uma maneira de mudar a carga é aumentar os preços, o que coloca uma parte da carga sobre os consumidores. Mas existem algumas limitações: se as empresas monopolistas começarem a se envolver em política de preços então o estado pode responder de acordo - através de sanções pelos comitês antitruste.
2. Imposto sobre a propriedade. Esta forma de tributação destina-se àqueles que estão sujeitos a um encargo formal (impostos sobre um apartamento, casa particular, herança ou terra). Portanto, deslocar a carga nesse caso é extremamente problemático. Mas parte da carga tributária ainda pode ser removida através do arrendamento de propriedades.
3. Impostos de qualidade sobre impostos e vendas. De facto, a maior parte da carga fiscal nesta área é transferida para o consumidor através de aumentos de preços. Nesse caso, podemos dizer que a carga tributária é um indicador equivalente ao imposto de renda, que abrange uma gama bastante ampla de grupos de produtos. Tal esquema é possível porque o consumidor final não é capaz de se reorientar para preços mais acessíveis. O mesmo acontece com os grupos de consumo, como o álcool, a gasolina e os produtos do tabaco, já que é difícil encontrar análogos que seriam muito mais baratos.
4. Imposto de renda pessoal. Na maioria dos casos, esse tipo de imposto é pago como deveria, de acordo com a lei, mas ainda existem algumas lacunas. Como um exemplo real, podemos citar médicos, professores particulares, advogados e outros especialistas que têm a capacidade de aumentar os preços de seus serviços. Este esquema permite que você mude o peso dos impostos sobre os clientes.

Esta informação confirma novamente o fato de que a distribuição incorreta da carga tributária leva a uma mudança nos incentivos e princípios para a realização de atividades.

Princípio da igualdade

Um dos fundamentos da interação harmoniosa entre o Estado e a sociedade é o princípio da justiça social. Vale a pena notar que esta posição do governo implica, inevitavelmente, a implementação de uma carga tributária igualitária e competente, na qual não haverá pressão excessiva sobre grupos sociais específicos.

A essência do princípio da igualdade se resume ao fato de que as circunstâncias dos contribuintes são levadas em conta sem igualdade formal e, além disso, na medida máxima. O resultado será a observância e igualdade do informal.

Ao mesmo tempo, a ideia de justiça social será realizada através da aplicação de vários tipos de incentivos fiscais, por exemplo, benefícios. Na sociedade de hoje, o esquema que leva à igualdade deve ser assim: sob as mesmas condições para obter a mesma renda, os impostos são iguais em magnitude, mas sob diferentes condições de geração de lucros, a tributação também deve ser diferente.

Com base nesse entendimento, grupos socialmente limitados (estudantes, desempregados, pessoas com deficiência, aposentados) devem receber benefícios, certos tipos de benefícios e várias formas de apoio competente, compensando a incapacidade de ter uma renda plena estável.

Métodos eficazes para reduzir a carga tributária

Existem várias visões sobre a solução de um problema como a opressão fiscal excessiva.

Alguns políticos sugerem baixar as taxas de IVA e lucros, mantendo os benefícios. Mas esta técnica não recebeu o maior reconhecimento, porque, de acordo com especialistas, pode levar a minar a base de receita do orçamento do Estado. O lado oposto argumenta que, neste caso, será necessário expandir a base tributária, encontrar fontes adicionais de financiamento e reduzir os gastos orçamentários.

Deve-se notar que um esquema alternativo foi desenvolvido que permite a redução da carga tributária. Estamos falando da abolição gradual de certos benefícios e impostos (ao longo de vários anos). Devido à influência de vários fatores, essa estratégia não foi adequadamente implementada.

Especialistas econômicos liberais insistem que é necessário reduzir a opressão fiscal principalmente reduzindo as deduções baseadas em salários, em vez de lucros de vendas. Além disso, paralelamente a essas ações, propôs-se aumentar as alíquotas do imposto de renda.

A Comissão Federal para o Mercado de Valores Mobiliários, por sua vez, fez uma proposta sobre a invariância do IVA ea abolição completa do imposto de renda, bem como fundos rodoviários. Ao mesmo tempo, foi expressa a idéia de que o imposto de renda deveria ter uma taxa fixa baixa (até 20%). E para compensar os lucros perdidos - introduza um imposto sobre o rendimento imputado e uma taxa de imposto progressiva sobre veículos e propriedade privada.

Há também uma posição segundo a qual vale a pena preservar os seguintes tipos de impostos:

• direitos de importação;
• taxa de patentes para empresas de serviços e comércio;
• IVA
• deveres e taxas estatais;
• imposto sobre certos tipos de propriedade - títulos, habitação de alto nível de conforto, propriedade de organizações, veículos, etc .;
• impostos especiais de consumo, incluindo impostos sobre combustíveis e recursos energéticos.

Junto com isso, foi apresentada a relevância de se juntar ao grupo de impostos federais, impostos especiais de consumo, impostos de importação, etc.

Resumo

Como mostra a experiência de muitos países, uma redução efetiva da carga tributária é possível com a redução das taxas para empresas com baixa rotatividade e a implementação de um sistema para cobrir as perdas dos lucros anteriores e futuros. E, é claro, os benefícios projetados e implementados de forma competente irão alterar significativamente a situação.