“Não há nada de inevitável na vida exceto morte e impostos” (Benjamin Franklin). Triste, mas muito vital. De fato, toda pessoa social e economicamente ativa que recebe um salário, lucra com os negócios, adquire quaisquer bens e serviços, é obrigada a compartilhar parte de seu bem financeiro com o Estado. Os fundos forçados tomados pelas autoridades estaduais de pessoas jurídicas e físicas compreendem a maior parte das receitas do estado, que são posteriormente usadas para cobrir despesas relacionadas à implementação de políticas em várias áreas: econômicas, sociais, demográficas etc.
Usamos vários benefícios e serviços que são pagos à custa de impostos. No entanto, esta não é sua única função. Graças ao sistema tributário flexível, o Estado atua na economia na direção certa: incentiva certos tipos de atividades, promove o desenvolvimento de certas indústrias, afeta a atividade empreendedora, a solvência da oferta e demanda, etc. Assim, o bem-estar de todos depende da eficácia do sistema tributário. o Estado e cada um dos seus cidadãos individualmente. Hoje vamos analisar os impostos regressivos, seu papel e a conveniência de aplicar em condições altamente diferenciadas. renda da população países.
Sistemas Fiscais Existentes
Diferentes tipos de tributação se devem a seus dois princípios principais: eficiência e justiça (pessoas com renda diferente não precisam pagar impostos iguais). Dependendo de como a alíquota de imposto sobre a renda é estabelecida, os seguintes impostos são diferenciados: progressivo, regressivo, proporcional. 
Vamos ver como eles diferem.
Impostos Proporcionais
No caso em que taxa de imposto não muda dependendo do tamanho da base tributária, estamos falando de um sistema proporcional (o imposto é diretamente proporcional à renda). Em nosso país, esse método é usado no cálculo de um grande número de pagamentos: direto (exceto para renda) e quase todos os impostos indiretos são proporcionais. Na maior medida, essa abordagem atinge os bolsos dos cidadãos comuns e coloca uma carga significativa sobre a renda livre.
Impostos progressivos
No caso de um sistema progressivo, aquele que ganha mais ganha mais. Abordagem muito simples e direta. Um exemplo é o imposto de renda. O uso desse método ao coletar pagamentos em favor do estado permite que você efetivamente redistribui renda, mas nem sempre. Muitas vezes, esse sistema de liquidação contribui para a evasão fiscal ativa (ocultação de lucros reais).
Tributação regressiva
Impostos regressivos à primeira vista podem parecer contraintuitivos, uma vez que a taxa nesse caso diminui à medida que a base tributária cresce e aumenta quando ela diminui, mas isso não é verdade. Esta abordagem é muitas vezes a mais eficaz para estimular a declaração de lucros ou ganhos reais.
Na tributação regressiva, as receitas são geralmente divididas em partes. Cada uma dessas partes é tributada a uma determinada taxa: uma porcentagem reduzida é válida apenas para a parte da renda que excede a especificada. Por exemplo, tal esquema é aplicado quando se paga ao Fundo de Pensão: até um certo valor, a taxa é uma (22%), tudo o que está acima é tributado a uma taxa de 10%.
Em seu trabalho, o estado aplica vários tipos de impostos (regressivos, progressivos, proporcionais) para uma regulação mais flexível da economia e assegurando o recebimento mais eficiente dos pagamentos ao orçamento. Esta abordagem é justificada, embora nem sempre seja justa (ideal) para diferentes categorias da população.
Taxas regressivas na Federação Russa
Na economia mundial moderna, esse esquema de cálculo de impostos é bastante raro. Até hoje, praticamente não há impostos regressivos de forma explícita, isto é, diretos. No entanto, todos os impostos indiretos podem ser atribuídos a eles, e quanto maior a taxa, mais eles são regressivos. Um exemplo vívido é imposto sobre consumo, impostos e IVA.
O sistema de regressão na Federação Russa desde 2001 é utilizado para cálculo imposto social único. O uso desse método tem um propósito específico: remover da sombra dos salários em envelopes (renda cinza), diminuindo as alíquotas de impostos, à medida que os custos associados ao aumento do fundo salarial.
Sistema de Pagamento Tributário Regressivo: Exemplos
Como funciona um esquema de pagamento de impostos regressivo? Vamos ver o exemplo dos cigarros. Se um maço de cigarros estiver instalado imposto de consumo no montante de 15 rublos, em seguida, para um comprador que tem uma renda de 10.000 rublos, a sua quota no orçamento será maior do que para quem ganha 25.000 rublos (0,15 e 0,06).
O imposto sobre o volume de negócios de um ponto de vista econômico também é um imposto regressivo. Exemplo: suponha que duas famílias comprem as mesmas máquinas de lavar a um custo de 12.000 rublos e uma taxa de imposto de 18%. Uma família com baixa renda (30.000 rublos) pagará os mesmos 2.160 rublos de imposto sobre vendas de uma família com alta renda (70.000 rublos). No entanto, a parcela de pagamento no orçamento no primeiro caso será muito maior: 7,2 versus 3,09. Assim, os compradores que ganham mais pagam uma porcentagem menor do que os cidadãos menos ricos.
Regime tributário regressivo: bom ou ruim?
A lei russa não estabelece explicitamente o uso de um esquema de pagamento de impostos regressivo. Muitas pessoas avaliam este sistema como injusto, no entanto, se nos voltarmos para a experiência internacional, podemos encontrar uma série de aspectos positivos que foram facilitados por impostos regressivos.
É essa abordagem que, em vários países, fornece a coleta de impostos mais abrangente. Cidadãos com altos rendimentos são mais propensos a divulgar suas rendas se estiverem confiantes de que uma parte substancial de seu dinheiro não será retirada em favor do Estado. Uma redução competente na taxa de juros à medida que a base tributária cresce ajuda a atrair uma quantidade significativa de recursos em dinheiro para o orçamento. O montante real de pagamentos para a parte de alta renda da população ainda será maior do que o dos cidadãos de baixa renda. No caso de progressivo ou tributação proporcional este volume pode ser várias vezes menor (encobrimento da renda real).
Além disso, os impostos regressivos são um fardo mais pesado para os cidadãos de baixa renda do que para os ricos. Isto também se aplica aos impostos indiretos, cujo pagamento recai diretamente sobre o consumidor final (o portador da carga tributária). Então, se considerarmos a taxa econômica, e não a nominal, o IVA é uma grande parte dos ganhos daqueles que são mais pobres.
Conclusão
Atualmente, o sistema tributário do nosso país está longe de ser perfeito. A grande questão permanece a eficácia da aplicação de várias taxas de imposto. A Rússia tem uma parcela muito grande de impostos indiretos indiretos, que sobrecarregam a maior parte da população do país - a classe média. Em última análise, esses são os mesmos impostos regressivos, cuja participação na renda dos cidadãos de baixa renda é alta. Ao mesmo tempo, há outro problema não menos importante associado à ocultação de uma parte substancial do lucro na declaração de renda. Em tal situação, aplicar uma taxa de imposto de renda regressiva pode ser uma solução muito eficaz.Essa abordagem mostrará o lucro total, porque à medida que cresce, a taxa de imposto diminui. É claro que também existe aqui uma série de nuances e também exige maior controle por parte das autoridades fiscais.
