Entre os mecanismos de regulação estatal de uma economia de mercado, um lugar especial é ocupado por formas e métodos de tributação. No âmbito de um setor econômico em desenvolvimento, eles atuam como instrumentos para influenciar os fenômenos negativos que surgem no processo de circulação de mercadorias. Vamos considerar os principais métodos de tributação. 
Informações gerais
A eficácia das decisões econômicas dependerá em grande parte do bom funcionamento do sistema tributário. Atua como um elemento obrigatório de gestão desde a formação do estado. Sua mudança e melhoria é sempre acompanhada do ajuste do sistema tributário. Essas receitas são consideradas na sociedade moderna uma das principais fontes de receita do Estado.
Métodos e métodos de tributação
Na prática, várias opções são usadas para formar um sistema de pagamentos obrigatórios. Os métodos de tributação mais comuns são:
- Igual.
- Proporcional.
- Progressivo.
- Regressivo.
O primeiro é considerado o mais simples e conveniente. Outros métodos de tributação exigem cálculos mais complexos.
Quantidade fixa
O método de taxação igual envolve o estabelecimento de uma taxa fixa a uma taxa única para os pagadores. Nesse caso, não há relação entre as tarifas e a base. Esta opção foi usada em vários estágios do desenvolvimento do estado na forma de taxas emergenciais ou direcionadas. Ele complementou assim outros métodos de tributação. O estabelecimento de uma quantia fixa não implica a contabilização nem do status da propriedade nem do valor da renda do pagador. Um exemplo é o poll tax, que é considerado um dos primeiros impostos. Com impostos iguais, os pobres têm a mesma carga tributária que os ricos. Se a quantidade de dedução é de 1000 rublos, em seguida, após o recebimento de uma renda anual de 10 mil rublos. a retirada será de 10% (10 000/1000), e se 100 mil, em seguida, 1% (100 000/1000). 
Sistema proporcional
Envolve o estabelecimento de taxas fixas em porcentagem ou ações para cada pagador. Assim, o imposto aumenta proporcionalmente ao crescimento da base tributável. Por mais de 200 anos, o princípio da justiça tem sido o principal critério para a construção de um esquema de dedução orçamentária obrigatória. Como observou A. Smith, os cidadãos do estado devem participar da manutenção do poder, isto é, de acordo com sua renda, em seus pontos fortes, habilidades e capacidades. Ele acreditava que esse princípio é implementado precisamente em um sistema proporcional.
Foi finalmente consolidado após a Revolução Francesa. Este sistema foi baseado na ideia de igualdade proclamada naquele tempo. A solvência foi determinada de acordo com a renda dos cidadãos. Na prática doméstica, a maioria dos impostos é estabelecida pelo método proporcional. Por exemplo, existem 3 taxas para o IVA - 0%, 10% e 18%. Além disso, nenhum deles depende da base. Desde 2001, o imposto de renda pessoal incide sobre os cidadãos a uma taxa de 13%.
Sistema progressivo
Inclui métodos de tributação de lucro, nos quais a taxa aumenta junto com um aumento na base. Hoje, a escolha deste sistema baseia-se principalmente no conceito de "renda discricionária". Representa um lucro que é usado a seu critério. Em teoria, a renda discricionária é a diferença entre as receitas totais e os fundos gastos para atender necessidades vitais e imediatas.
Assim, é ele, e não o lucro total, que é o critério para determinar a solvência.Com um aumento na renda, a parcela de custos para produtos vitais (comida, roupas, outras necessidades básicas, transporte e assim por diante) diminui. Ao mesmo tempo, o tamanho da renda discricionária está crescendo. Métodos proporcionais de tributação da renda total - os pagadores menos abastados carregam um fardo mais pesado. Isso se deve ao fato de que sua participação nos fundos disponíveis é menor e a quantidade de deduções deles, respectivamente, é maior. A este respeito, é necessário dividir o imposto de acordo com as necessidades da pessoa.
Apesar do fato de diferentes pagadores fazerem deduções diferentes, os princípios de justiça e igualdade serão mantidos. Em outras palavras, entidades com alta solvência devem suportar um ônus maior do que aquelas com renda menos discricionária.
Tipos simples de progressão
Os seguintes métodos de tributação estão disponíveis:
- Simples bit a bit. Envolve a divisão em etapas (categorias). Um valor fixo é definido para cada nível. Por exemplo, 1 categoria - de 1 a 1000 rublos, 2 - de 1001 a 5000, 3 - de 5001 a 10 mil, 4 - de 10 001 a 15 mil, e assim por diante. Para cada um deles, uma quantia fixa de dedução é estabelecida. Por exemplo, para 1 - 1 RUB., 2 - 100 RUB., 3 - 500 RUB. e assim por diante. Este método de tributação de uma empresa ou indivíduo é distinguido pela facilidade de cálculo. Ou seja, é suficiente determinar a categoria aqui para obter a quantidade necessária de deduções. A desvantagem do sistema é que quanto mais amplos forem os limites das fileiras, mais desigual será a tributação das pessoas que recebem renda adjacente a diferentes fronteiras. Ao mesmo tempo, lucros marginalmente diferentes relacionados a diferentes níveis terão uma diferença significativa na tributação. Hoje, este sistema praticamente não é utilizado, já que no processo de sua construção é impossível assegurar a progressividade dentro das fileiras. Quanto mais amplas as suas fronteiras, menos tributária será a tributação, uma vez que o princípio da igualdade é violado.
- Parente simples. Dentro da estrutura deste método, taxas e categorias proporcionais fixas (tanto de juros quanto sólidas) são estabelecidas. As tarifas aplicam-se ao valor total da base para cada nível. As taxas aumentam com a transição do menor para o mais alto. Os métodos de dupla tributação são usados no cálculo da taxa de transporte. De acordo com o art. 361 NK com uma potência de motor de barramento de até 200 litros. com dedução é realizada a uma taxa de 10 rublos. com cada potência, com uma potência de mais de 200 litros. com - 20 rublos Proprietário de um veículo com motor de 200 litros com portanto, paga 2000 rublos e com 201 litros. com - 4020 esfregar A taxa aumentada é aplicada a toda a base aumentada e não à sua parte separada. Com um método de tributação relativa simples, o montante da dedução aumenta proporcionalmente. Ao mesmo tempo, uma característica de desvantagem do sistema bit a bit, expressa na nitidez da transição, permanece. No exemplo acima, quando a base é aumentada em 0,5%, o tamanho do imposto aumentou 2,01 vezes. Na prática, há casos em que um pagador com alta renda, depois de ter feito uma dedução obrigatória, tem menos recursos do que uma pessoa com baixa solvência.
Progressão difícil
É também chamado de sistema em cascata ou terraceamento. Progressão complexa fornece maior suavidade de cálculo. Depende do número de dígitos e do aumento gradual da taxa. Um exemplo vívido é a escala de tributação, válida até 2001, sobre o imposto de renda para pessoas físicas. O valor total da renda total dos cidadãos foi dividido em 3 partes:
- Até 50 mil rublos. É tributado em 12%.
- De 50 001 a 150 mil rublos. Para ela, uma taxa de 20% foi fornecida.
- Mais de 150 mil rublos. Ela foi taxada 30%.
Na prática moderna, tal esquema não é usado.
Progressão oculta
Em alguns casos, são definidos valores desiguais para as rendas que pertencem a categorias diferentes: para lucros baixos - grandes, para altos - menores.Nesse caso, a mudança na base será desproporcional. Assim, o próprio imposto será alterado da mesma maneira. A progressão pode ser alcançada fornecendo categorias de pessoas com baixos benefícios de solvência, várias deduções da base ou, inversamente, introduzindo taxas adicionais.
Sistema de regressão
Representa uma direção independente tributação. Regressivo o sistema pode ser considerado progressivo, mas no qual é fornecido um coeficiente negativo. Com este esquema, a taxa não aumenta com base crescente, mas diminui. Na prática moderna, tal sistema é usado muito raramente. De importância fundamental é o estabelecimento de um procedimento único para o cálculo da base de todos os pagadores-empregadores. Atua como o valor total da receita, incluindo pagamentos, remuneração e outras receitas aos empregados. A redução dos valores de impostos, calculada com base nos gastos com salários estipulados pelo Código Tributário, visa estimular a legalização dos custos reais das organizações para a remuneração dos empregados e, nessa base, ampliar a base tributável para o imposto de renda pessoal.
