A fim de facilitar a vida das pequenas empresas organizadas sob a forma de sociedades de responsabilidade limitada, o Estado desenvolveu um regime de tributação simplificado para alguns deles.
Condições para o uso de CSS
A legislação prevê que nem todas as empresas criadas sob a forma de uma LLC podem confiar em termos preferenciais. Para fazer isso, ele deve atender a vários requisitos. Então, simplificado sistema tributário para uma LLC ela é aplicada somente quando a renda de 9 meses de operação não excede a quantia de 45 milhões de rublos, e a empresa emprega não mais do que 100 pessoas. Este modo não pode ser utilizado por companhias de seguros, fundos de pensão, fundos de investimento, empresas com filiais, bancos e empresas que ganham no negócio de jogos de azar ou no mercado de títulos e ações.
A transição para esse sistema é realizada exclusivamente de forma voluntária. A empresa deve apresentar um requerimento correspondente no período de outubro a novembro do ano em curso e, a partir de 1º de janeiro, poderá começar a trabalhar pagando apenas um único imposto.
As empresas que estão apenas sendo criadas também podem deixar um aplicativo correspondente ao enviar documentos para registro. Mas não se preocupe se você não fez isso imediatamente. Pode ser escrito no prazo de cinco dias a partir do momento em que a empresa já está cadastrada.
Deve-se ter em mente que o sistema de tributação geral e simplificado para as LLCs não pode ser combinado. A gerência deve escolher as condições sob as quais a empresa irá trabalhar de forma independente, analisando todas as vantagens e desvantagens de cada um dos modos e escolhendo a melhor opção para si.
Empresas agrícolas
Separadamente, vale a pena observar as empresas que estão envolvidas em um tipo especial de atividade - produção de culturas ou criação de animais. Eles podem pagar imposto agrícola único. Ele combina benefícios adicionais estabelecidos e um sistema tributário simplificado para a LLC. 6% do rendimento restante após a dedução de todas as despesas é a base fiscal aplicável. E se você adicionar a isso a redução nos prêmios de seguro pagos aos funcionários, os benefícios se tornarão óbvios.
O CES pode ser combinado tanto simplificado quanto sistema geral de tributação. Mas, ao mesmo tempo, a contabilidade terá que manter registros das atividades. Aquilo que se enquadra no Imposto Sócio-Económico Unificado será considerado e pago separadamente dos impostos, ao abrigo do sistema de tributação simplificado ou do sistema básico de tributação.
Como um pagamento único é calculado com base na receita
Os proprietários de empresas devem estar cientes de que um sistema de tributação simplificado para uma LLC permite que você escolha como os registros serão mantidos. Isso determinará quanto terá que ser dado ao estado.
A primeira opção é que a empresa pagará 6% da receita total. Nesse caso, todos os recibos das contas de tal empresa são considerados e as despesas incorridas não são levadas em consideração.
A única coisa que também precisa ser calculada separadamente é o montante de pagamentos para seguro de pensão e licença médica. O montante do imposto é determinado da seguinte forma: toda a receita recebida é multiplicada por 6%. Todos os pagamentos por licença médica e seguro obrigatório são deduzidos deste valor. Se o saldo for menor que o imposto a pagar, o último é reduzido em mais 50%.
Esse sistema é adequado para aquelas empresas que têm custos baixos. Na maioria das vezes é usado por empresas que fornecem vários serviços.
O sistema "renda menos despesas"
Empresas que se envolvem em comércio ou outras atividades que envolvem despesas significativas não estão interessadas em pagar contribuições apenas com os recursos recebidos. Para tais casos, outro sistema de tributação simplificado para LLC foi desenvolvido. “Renda menos despesas” é uma fórmula usada para determinar o montante de base dos fundos dos quais as contribuições são pagas.
A legislação estabeleceu que, ao utilizar este sistema, o imposto pode ser definido no valor de 5 a 15% - dependendo da região da Federação em que a LLC atua. Mas, na prática, verifica-se que, para a maioria das empresas, seu valor máximo é definido.
O cálculo é o seguinte. A receita total do empreendimento é levada em conta no resultado e em despesas - todas as despesas incorridas durante a operação. Estes incluem não apenas a compra de materiais, componentes e bens, mas também aluguel, pagamento de serviços de empresas terceirizadas e outras despesas, excluindo impostos.
Além disso, se a base tributária for menor que zero, a empresa é obrigada a pagar a taxa mínima estabelecida.
Relatórios
Apesar do fato de que as empresas do Sistema Simplificado estão isentas de muitos pagamentos obrigatórios, ainda há muito trabalho para os contadores da empresa. De acordo com os resultados do período de relatório, a contabilidade é obrigada a relatar ao seguro social, fundo de pensão e, claro, impostos. O FSS fornece documentos confirmando o tipo de atividade da organização. Além disso, as declarações são apresentadas lá, onde os fundos do fundo são exibidos. Em contabilidade de pensões LLC no sistema fiscal simplificado fornece um cálculo das contribuições. Além disso, no final dos períodos de relatório, são fornecidas informações sobre imposto predial e sobre o IVA.
Mas isso não é tudo. Após a conclusão período fiscal Cada LLC deve apresentar informações sobre o pessoal e sua renda, os documentos necessários para o fundo de pensão, informações sobre o IVA. Além disso, declarações sobre transporte, terra e imposto único são preenchidas e submetidas.
Mesmo que você tenha um sistema tributário simplificado para as LLCs, os relatórios não terminam aí. A empresa também deve liderar Livro de receitas e despesas. Todo ano até 31 de março é mostrado para o serviço tributário e autoridades estatísticas.
Prazos
As atividades contábeis de qualquer empresa são estritamente reguladas. As pessoas empregadas nesta área não devem apenas manter com competência todos os documentos, mas também lembrar os prazos para a apresentação de relatórios a vários órgãos estaduais.
Por exemplo, um sistema tributário simplificado para uma LLC prevê que as empresas relatem uma vez por ano. Mas isso não significa que eles devem calcular as contribuições avaliadas com a mesma frequência. Um único imposto é pago uma vez por trimestre e deve ser pago antes do 25º dia do mês seguinte ao relatório. Portanto, nos primeiros três meses, o pagamento deve ser feito até 25 de abril. Assim, para o segundo trimestre - até 25 de julho, para o terceiro - até 25 de outubro, para o quarto - até 31 de março.
Além disso, antes do final do primeiro trimestre, é apresentada uma declaração sobre o sistema fiscal simplificado. Os dados sobre o número de funcionários são fornecidos até 20 de janeiro. Mas é necessário reportar ao FSS e ao PF trimestralmente.
Benefícios do sistema
Antes de mudar o regime de tributação, a contabilidade e a administração de cada empresa estão interessadas em saber se isso faz sentido. Portanto, eles estão interessados em todas as vantagens que um sistema de tributação simplificado fornece para uma LLC.
O exemplo mais simples pode ser dado: as organizações do sistema simplificado de tributação estão isentas do pagamento obrigatório de imposto de renda. Só incide sobre rendimentos recebidos não das atividades da empresa e de operações relacionadas a um tipo específico de dívida. Este é frequentemente o ponto-chave que a administração das empresas presta atenção ao escolher um sistema tributário.
Mas, além disso, as vantagens da USN para LLC incluem a ausência da necessidade de pagar imposto sobre a propriedade, pesca, IVA, UST.
Desvantagens do modo simplificado
Não esqueça que o imposto único tem suas desvantagens. Empresas relativamente grandes devem monitorar cuidadosamente o valor da receita recebida e o número de funcionários. Se eles excederem as normas estabelecidas, a empresa deve mudar para um sistema comum. Além disso, o sistema de tributação simplificado para LLC limita o custo de ativos fixos (incluindo ativos intangíveis). Não pode exceder 100 milhões de rublos.
As principais desvantagens incluem o fato de que as empresas serão obrigadas a pagar impostos, mesmo que trabalhassem com prejuízo. Se a empresa tiver pelo menos alguma receita, a contabilidade já terá algo a fazer no período do relatório.
Dificuldade de escolha
Há uma série de casos em que é mais fácil para as empresas permanecerem no regime geral de tributação, mesmo que sua renda e o número de empregados permitam a mudança para um sistema simplificado. Se uma empresa está envolvida na importação de vários produtos para a Rússia e ainda é forçada a pagar IVA na alfândega, então não faz sentido mudar para “simplificação”. Também no modo geral, faz sentido ficar para as empresas cujas contrapartes são pagadoras de imposto sobre valor agregado.
