O sistema de impostos e taxas em uma economia de mercado executa uma tarefa crítica. Sua ação deve ser claramente depurada e atender às condições em que a produção social se desenvolve. 
Funções principais
O sistema de impostos e taxas prevê principalmente a formação de parte da receita orçamentária do país. Esta função é, sem dúvida, importante, mas não é considerada a principal. O fato é que o orçamento pode ser formado sem tais receitas. O sistema tributário da Federação Russa desempenha a função reguladora mais importante. Ele é implementado em duas áreas relevantes. A regulamentação governamental aplica-se ao dinheiro-mercadoria e às relações de mercado. Inclui principalmente o desenvolvimento de leis, instruções, resoluções de órgãos estatais. Esses atos normativos determinam os procedimentos de acordo com quais interações entre produtores, compradores e vendedores, as atividades das bolsas de valores, tradings, instituições financeiras, as regras pelas quais o mercado de valores mobiliários opera, e assim por diante.
Especificações específicas
Em condições de mercado, os métodos de influência administrativa nos empreendedores são minimizados. Em tal situação, tal coisa como uma “organização superior”, que tem o direito de gerenciar o trabalho das empresas por meio de ordens, ordens e comandos, gradualmente desaparece. No entanto, a necessidade de subordinar a atividade empreendedora aos objetivos de combinar o interesse pessoal dos empresários com o público permanece. Nesse caso, a coerção econômica em combinação com o interesse material atuará como uma medida adequada de influência. O desenvolvimento do sistema de gestão é assim regulado através de várias ferramentas. Estes incluem:
- O sistema fiscal da Federação Russa.
- Manobrando taxas de juros e capital de empréstimo.
- Contratação governamental.
- Implementação de programas econômicos nacionais.
- Alocação de subsídios e investimentos de capital a partir do orçamento, etc.
O primeiro elemento é central para o processo de regulação estatal. O estado manobra com taxas de impostos, multas, benefícios, ajusta as condições de tributação, introduz algumas e exclui outras obrigações. Desta forma, o governo contribui para a solução dos problemas sociais primários.
Estimulação
O sistema tributário da Federação Russa tem um impacto sobre o progresso tecnológico, contribui para um aumento no número de empregos. O estímulo é expresso principalmente no fato de que os lucros alocados para o re-equipamento, expansão e reconstrução da produção de bens de consumo, equipamentos para sua produção e alguns outros bens estão isentos de tributação. Em vários países desenvolvidos, os impostos não são fornecidos para desenvolvimento e pesquisa.
Ao mesmo tempo, parte dos recursos de cidadãos, empresários e empresas no orçamento é redistribuída para o desenvolvimento de infra-estrutura social e industrial, investimentos em indústrias intensivas em capital e intensivas em capital, com um longo período de retorno. Estes incluem, em particular, autoestradas, ferrovias, usinas de energia e mineração. Atualmente, a agricultura é considerada uma área tópica. O atraso no desenvolvimento deste setor é extremamente doloroso para o estado de toda a economia e sociedade. 
Função fiscal
Representa a apreensão de parte dos lucros de empresas e indivíduos para a manutenção do aparato estatal, do setor de defesa e parte da esfera de não produção que não possui fontes próprias de renda ou se seus recursos são insuficientes para assegurar o nível necessário de desenvolvimento. Estes incluem, em particular, muitas instituições educacionais, museus, teatros e ciências fundamentais.
Conceito de sistema tributário
As funções acima são delimitadas muito condicionalmente, uma vez que são implementadas simultaneamente, intimamente interligadas entre si. A estrutura do sistema tributário tem mobilidade e estabilidade. Quanto mais estável for, mais confiante os empreendedores se sentirão. Nesse caso, eles têm a capacidade de calcular com precisão o efeito da implementação de uma decisão econômica, transação, negócio ou transação financeira.
O conceito de sistema tributário é formado na presença de certas condições. Eles refletem a condição econômica do país, a natureza da estrutura social, a estabilidade sócio-política, o nível de confiança pública no governo. Quando essas e outras condições mudam, o sistema tributário deixa de atender aos requisitos iniciais, entrando em conflito com os fatores objetivos do desenvolvimento da economia nacional. Nesse sentido, todo o esquema ou seus elementos individuais são ajustados. A estrutura do sistema inclui 4 categorias de impostos:
- Federal (definido por lei).
- Republicano (estabelecido por atos normativos dessas unidades estaduais-nacionais).
- Local (determinado pelas autoridades territoriais).
- Geralmente vinculativo.
Princípios Básicos
A estrutura do sistema tributário é considerada estável e favorável para as atividades dos empresários, se seus elementos fundamentais, as sanções e benefícios mais significativos (se as taxas não forem além da viabilidade econômica) permanecerem inalterados. Se falarmos sobre a situação atual, o IVA, os impostos sobre o consumo e as deduções dos lucros são considerados a partir dessa posição. Outros impostos e a composição correspondente do sistema de tributação podem e devem ser ajustados em relação às mudanças econômicas no país como um todo e na produção em particular.
Classificação
Na prática doméstica, os seguintes tipos de sistemas tributários são usados:
- DOS.
- UTII.
- STS
O primeiro é o principal tipo de tributação. O segundo e o terceiro são modos especiais. Ao considerar os tipos de sistemas fiscais para a seleção subseqüente do esquema mais adequado, vários fatores devem ser levados em conta:
- Tipo e especificidades da atividade.
- O número de funcionários.
- O volume de volume de negócios por ano.
- A presença do sistema operacional.
- A proporção do nível de despesas e receitas.
DOS
Este sistema fiscal da Federação Russa é o principal (geral). Seu efeito se estende a qualquer tipo de atividade que não se enquadre em outros regimes. Os principais impostos e contribuições são:
- IVA.
- Imposto de renda.
- Imposto de renda pessoal (sobre dividendos).
- Imposto sobre a propriedade.
- Imposto de renda pessoal (do fundo de salário).
- Impostos locais (se um item tributável estiver presente).
- FIU
- FSS.
- FFOMS.
- TFOMS.
Relatórios e pagamentos são feitos trimestralmente. Para o relatório de prêmios de seguro é enviado mensalmente, e o pagamento é feito uma vez por trimestre.
Vantagens e desvantagens do OCH
O principal sistema tributário da Rússia oferece uma oportunidade para os empreendedores realizarem uma ampla gama de atividades. Os empresários obtêm oportunidades ilimitadas para o desenvolvimento de uma empresa séria e estável. Para certos tipos de atividades fornecidas Reembolso do IVA. Além disso, as perdas e despesas incorridas são incluídas no cálculo do imposto de renda. As desvantagens do sistema incluem:
- Relatório trimestral.
- Presença obrigatória na equipe de um contador para contabilidade.
- A necessidade de relatórios mensais para o TFOMS, FFOMS, FSS e PFR.
Sistema tributário simplificado
Pode ser usado sob as seguintes condições:
- Renda para o ano - não mais de 60 milhões de rublos.
- O número de funcionários no estado não é superior a 100 pessoas.
- Se, tendo previamente registrado pela OCH, após 9 meses. a empresa obteve um lucro de menos de 45 milhões de rublos.
- A contribuição total para o capital autorizado de outras empresas é inferior a 25%.
- O preço residual dos ativos fixos é inferior a 100 milhões de rublos.
Este sistema tributário envolve as seguintes contribuições obrigatórias:
- Taxa de receita total.
- Imposto de renda pessoal (sobre dividendos).
- Taxa de lucro total menos despesa.
- PIT (do fundo de salário).
- Taxas locais na presença de um item tributável (transporte, terreno, etc.).
- FIU
Os pagamentos são feitos trimestralmente. Os relatórios STS são enviados uma vez por ano. Em prêmios de seguro, os pagamentos são feitos a cada trimestre. Relatórios sobre eles devem ser enviados mensalmente.
Prós e contras da USN
As vantagens incluem:
- Apresentação de documentação uma vez por ano.
- Taxas baixas.
- Facilidade de contabilidade (preenchendo os livros de despesas / receitas).
- Não há necessidade de informar mensalmente sobre contribuições para o TFOMS, FSS e FFOMS.
- No STS 6% Um empreendedor pode manter registros de forma independente.
No entanto, esse sistema tributário também tem desvantagens. Em particular, as empresas envolvidas nas atividades especificadas no art. 346.12 Código Tributário. Estes incluem, em particular, casas de penhores, bancos, fundos de investimento, fundos de pensões privados e outros. Você não pode usar o sistema tributário simplificado e as organizações que possuem filiais ou escritórios de representação. A alteração do regime de tributação para os empresários que utilizam o DOS só é permitida no início do ano. Para isso, um requerimento preliminar (de 1º de outubro a 30 de novembro) deve ser submetido. Ao usar uma taxa de seis por cento, o cálculo é realizado para todas as receitas recebidas, excluindo as perdas. Se USN 15% for aplicado, o cálculo leva em consideração a despesa, mas é necessário fornecer documentos primários para ela. Nesse caso, a contabilidade é complicada.
UTII
Este sistema tributário é necessário para determinados tipos de atividades. Sua lista é aprovada pelas autoridades locais. O cálculo do montante do imposto é realizado utilizando a fórmula BZ x K1 x FPO x K2 x 15%, em que:
- K2 - coeficiente, que é definido pelas autoridades locais.
- BZ - a rentabilidade básica definida por lei para cada tipo específico de atividade.
- FZO - indicador físico da empresa / organização (número de funcionários, área útil, etc.).
O pagamento e envio de relatórios são realizados uma vez por trimestre. Os pagamentos do prêmio de seguro são feitos todos os meses. Relatar sobre eles também é trimestral.
Vantagens e desvantagens da UTII
Um único imposto simplifica enormemente os impostos e a contabilidade. O empresário é cobrado com um único valor para pagamento do orçamento. A legislação permite o uso de DOS e STS para determinados tipos de atividades para empresas que usam UTII. Ao calcular os pagamentos de rendimentos pessoais, é reduzido o montante das contribuições do seguro para o Fundo de Pensões. Entre as deficiências são dignas de nota:
- Montante de imposto fixo. Ele permanece inalterado mesmo quando o empreendedor recebe menos receita.
- Estabelecimento de limites NK para indicadores físicos. Isso impossibilita que algumas empresas usem a UTII. Por exemplo, no comércio varejista, a área do salão não deve ter mais de 150 metros quadrados. m, o número de carros vendidos em uma concessionária de carros não deve ser superior a 20 e assim por diante.
Além disso, o registro na autoridade fiscal é feito diretamente no local de produção.
