Ao decidir sobre a organização do seu próprio negócio, você precisa imaginar claramente qual sistema fiscal escolher para IP.
O tipo de atividade realizada e o princípio selecionado de contabilidade no local dependem diretamente disso. Vamos nos deter com mais detalhes sobre os principais tipos de sistemas de tributação.
Sistema geral de tributação para empreendedores
Este sistema é aplicado automaticamente se a entidade de negócios durante o registro não escreveu uma declaração sobre o uso do regime simplificado. Neste caso, o pagador deve manter a contabilidade completa (IP - o correspondente contabilista livro de receitas e despesas), bem como os deveres devem incluir o pagamento de tais impostos: imposto de renda pessoal, IVA e propriedade.
Sistema Simplificado (USN)
É voluntário regime de tributação. Ao utilizar este sistema, você só pode enviar uma notificação no local de registro para a autoridade fiscal. Sua aplicação pode reduzir significativamente o ônus, graças à isenção de impostos como o IVA, imposto de renda pessoal e propriedade. É da responsabilidade do empresário pagar o pagamento relevante uma vez por trimestre e enviar uma declaração especial uma vez por ano. Tais sistema tributário para os empresários individuais permite reduzir o pagamento de prémios de seguro até 50 por cento do montante do imposto.
As entidades de negócios que não possuem funcionários podem reduzir o valor do imposto em 50% sem quaisquer restrições devido às contribuições pagas. No entanto, há uma ressalva: ao escolher um tipo de atividade, você precisa ter certeza de que não está incluído na lista daqueles durante a implementação dos quais é proibido usar a "simplificação".
Uma lista de tais espécies é registrada no Código Tributário. Além disso, este sistema fiscal para os empresários individuais é acompanhado por uma limitação no montante do rendimento anual, que não deve exceder 60 milhões de rublos. Este montante é indexado ao deflator correspondente. Então, em 2014 é 1.067, então o limite do montante anual de renda ao usar o sistema tributário simplificado é limitado a 64 milhões de rublos.
O sistema fiscal imputado a empreendedores individuais (UTII)
Desde 2013, este sistema tem sido um modo voluntário de calcular e pagar pagamentos ao orçamento. Pode ser usado na presença de atividades específicas especificadas no art. 346 do Código Tributário.
Quando um empreendedor escolhe esse sistema, ele precisa se registrar com a autoridade fiscal no local de trabalho.
Este imposto é pago trimestralmente. Seu valor depende apenas da rentabilidade básica estabelecida pelas autoridades locais para cada atividade individual, bem como de indicadores físicos como o número de funcionários ou a área do pregão.
Tal sistema de tributação para os empresários, bem como um sistema tributário simplificado, reduz o pagamento ao orçamento do empreendedor por prêmios de seguro para funcionários em até 50%.
Se o empreendedor tiver empregados, ele não poderá levar em conta as contribuições pagas por ele mesmo ao reduzir o imposto. Na ausência de empregados, o imposto pode ser reduzido sem limitação. Quando uma entidade comercial executa vários tipos de atividade, apenas um tipo específico é aplicável à UTII, enquanto o sistema simplificado ou o sistema geral é aplicado ao restante (relatórios e pagamentos ao orçamento são realizados de acordo com os métodos desses sistemas).
Sistema Tributário de Patentes
Está em funcionamento desde o início de 2013, aplica-se exclusivamente ao IP. O sistema de patentes de tributação tem características semelhantes às anteriores (UTII). Também pode ser usado simultaneamente com outro sistema e só pode ser usado para atividades específicas. No entanto, há uma ressalva: a lista dessas espécies não está estabelecida nos municípios, mas nas regiões.
Outra diferença entre uma patente e outros sistemas é uma taxa fixa. Em outras palavras, você não precisa pagar imposto sobre os resultados do trabalho para o trimestre (calculado de acordo com os indicadores das atividades). É suficiente comprar uma patente por um período de um mês a um ano. Além disso, este sistema fiscal para os empresários tem outra vantagem importante - não há necessidade de arquivar autoridades fiscais sem declarações. Como desvantagens, é necessário manter um livro de contabilidade de renda para o tipo de atividade para o qual a patente foi adquirida, bem como a impossibilidade de reduzir o valor da patente para prêmios de seguro.
Imposto Agrícola Unificado (SAR)
Este imposto só pode ser aplicado por produtores agrícolas.
Definindo um sistema tributário
Como já foi mostrado acima, a escolha de um sistema de tributação para empreendedores individuais é bastante complicada. Isto é devido à vastidão de sua lista. No entanto, o sistema tributário geral para empreendedores raramente é usado por empreendedores iniciantes. Portanto, se não houver necessidade urgente de um certificado de contribuinte do IVA (a entidade comercial não realiza comércio por grosso, e não há contrapartes que possam exigir uma fatura para o reembolso subsequente deste imposto), é mais fácil usar a “simplificação” na fase inicial .
Determinando o sistema ideal
Como descobrir o sistema fiscal IP que seria mais adequado no momento da inscrição? Ao se registrar, a autoridade fiscal transfere a entidade de negócios para um sistema comum com pagamento de IVA e imposto de renda pessoal. No entanto, o empreendedor tem o direito de escolher um sistema simplificado, que deve escolher a renda recebida (a uma taxa de 6%) ou a receita reduzida pelo valor das despesas (a uma taxa de 5-15%) como um objeto na determinação das obrigações.
Um pedido de transição para uma “simplificação” pode ser apresentado durante o registro estadual simultaneamente com outros documentos. No entanto, a transição pode ser realizada após o recebimento do certificado de registro apropriado no prazo de cinco dias úteis. Se este período não for respeitado, a possibilidade de mudar para o sistema fiscal simplificado surge apenas a partir do próximo ano. Se desejado, a entidade de negócios pode retornar ao sistema geral. Ao mesmo tempo, o empreendedor não pode estar nesses dois sistemas de tributação.
Mais uma vez, gostaria de chamar a atenção dos leitores de que se um empreendedor individual não mudou para “simplificação” ou se seu tipo de atividade não se enquadra no sistema imputado, ele é obrigado a pagar imposto de renda pessoal de acordo com as leis fiscais aplicáveis.
Retomada do negócio
Muitas vezes, diante de uma entidade de negócios que não realiza certas atividades, surge a pergunta: “Como eu descubro o sistema tributário?” Um empreendedor individual pode entrar em contato com a autoridade fiscal para isso. Melhor se for por escrito. Especialmente se o empresário pretende retomar suas atividades.
Muitas vezes, depois de algum tempo, ao fazer qualquer alteração à legislação tributária e à falta de submissão tempestiva do pedido relevante, o empreendedor individual se encontra no sistema de tributação geral, que assume a contabilização integral das receitas e despesas. Portanto, a aplicação na administração fiscal evitará a aplicação de várias sanções e multas. De fato, a ignorância das leis não isenta de responsabilidade!
Conclusões
Resumindo o material apresentado neste artigo, é necessário tirar as seguintes conclusões.Com essa variedade de sistemas de tributação, o empreendedor deve entender claramente que cada um deles depende do tipo de atividade que o empreendedor individual pretende realizar, do valor da receita anual e do número de empregados. Assim, ao adquirir uma patente, um empreendedor não pode empregar mais de cinco funcionários.
A fim de evitar vários mal-entendidos na determinação do objeto de tributação na fase inicial, será mais fácil estar no sistema de patentes (se o tipo de atividade permitir), o que envolve um sistema simples de manutenção de renda e um pagamento fixo da patente. Se você ganhar alguma experiência, pode experimentar o sistema já simplificado, cuja utilização só prevê a declaração uma vez por ano e o pagamento do imposto correspondente uma vez por trimestre.
Com a expansão do número de atividades, bem como aumentando o volume de negócios, um empreendedor pode tentar o sistema de tributação geral, cuja aplicação já requer um contador na equipe.
