Desde 2013, um sistema foi introduzido no território da Federação Russa, que pressupõe a simplificação de fazer negócios para os empresários individuais, com um volume de negócios não superior a 60 milhões de rublos. Desde 2015, algumas alterações à lei foram feitas. Isso será discutido neste artigo.
O que é uma patente? para empreendedor individual
Em 2013, nomeadamente no dia 1 de Janeiro, um novo sistema tributário. Esse sistema tornou-se disponível para empreendedores individuais que realizam apenas determinados tipos de atividades. Este regime fiscal não é obrigatório em toda a Federação Russa, mas tornou-se possível apenas nas regiões que adoptaram uma lei sobre a introdução deste sistema de tributação no âmbito das suas entidades constituintes da Federação Russa. O sistema foi projetado para aliviar a carga tributária de empresários individuais, uma vez que prevê a isenção de outros impostos. O sistema de patentes é voluntário e pode combinar outros modos.
Vantagens e desvantagens de uma patente para um empreendedor individual
Uma patente para um empreendedor individual é muito conveniente porque vale a pena adquiri-la - e você não pode comparecer ao escritório fiscal antes da data de expiração. Não há necessidade de apresentar declarações, pagar impostos. A única coisa necessária é pagar prêmios de seguro, mas isso não está mais no imposto. É por isso que muitos empreendedores procuram adquirir patentes desde o início de seus negócios.
Realizando suas atividades sob o novo sistema de tributação, eles podem não manter registros contábeis ou usar caixas registradoras, mas um livro especial para contabilidade deve ser preenchido sem falhas de maneira apropriada.
O montante do imposto sobre a patente é razoavelmente claro para o pagador, porque é calculado autoridade fiscal qual patente para questões de PI.
Este tipo de tributação é gratuito. Um empreendedor individual decide por si mesmo se ele usará um sistema simplificado de tributação ou um sistema patenteado. A taxa de juros sobre este imposto é de apenas seis por cento, e sobre o imposto único sobre o rendimento imputado, por exemplo, quinze. Não será necessário entrar em contato com o serviço tributário, ou seja, pagar impostos sobre lucros, sobre rendimentos de indivíduos e, em alguns casos, sobre o valor agregado.
Em vista de todas essas circunstâncias, o sistema de taxas de patentes tem todas as vantagens necessárias para atrair empreendedores individuais, incluindo transparência e facilidade de liquidação. Mas vale a pena dizer que nem todos os tipos de atividades se enquadram na possibilidade de concessão de uma patente.
Das desvantagens deste tipo de tributação, destaca-se o seguinte:
- O sistema destina-se exclusivamente a empreendedores individuais.
- Não há tantas atividades permitidas para este regime.
- O imposto sobre patentes não incluirá prêmios.
- Cem por cento entendem como este novo regime será eficaz, só será possível quando somarmos os resultados do ano.
Que tipos de atividades de negócios são cobertos por patente para IP
A lista, digamos imediatamente, é limitada. Cada entidade constituinte da Federação Russa define sua própria lista de atividades que podem ser tratadas no novo sistema tributário. Para conhecê-lo, você precisa se familiarizar com a lei da região onde planeja realizar negócios.Existe o chamado Classificador de tipos de atividade empreendedora (brevemente KVDPP). Ele contém as leis das entidades constituintes da Federação Russa, prevendo o uso do novo sistema e os tipos de patentes para IP.
Em Moscou, sessenta e cinco tipos de atividades estão sujeitas à possibilidade de obter uma patente de PI. A região de Moscou inclui um pouco menos - cinquenta e oito espécies. Se um empreendedor individual realiza vários tipos de atividades ao mesmo tempo, é necessário obter uma patente separada para cada um deles.
Que impostos não precisam ser pagos quando se aplica uma patente
Usando o sistema de patentes, os empresários não precisarão pagar imposto sobre valor agregado, imposto de renda sobre físico. pessoas e propriedade física fiscal. pessoas.
Validade de patentes para IP
Uma patente para um IP é emitida por um período de um mês a um ano (dentro de um ano civil). Deve-se ter em mente que uma patente só pode ser obtida no começo do ano.
Período de tributação de patente para um empresário individual
Um ano, de acordo com o calendário, é o período de tributação da patente para um empreendedor individual. Uma patente pode ser concedida por um período inferior a um ano, caso em que os termos de sua relevância serão indicados no documento. Se os negócios cessarem, então período fiscal será calculado a partir do início da validade da patente até o término fazendo negócios.
Um pedido de patente é submetido pelo IP ao serviço fiscal da região onde o negócio será conduzido. Isso pode ser feito simultaneamente com o registro de PI, ou o mais tardar 10 dias antes do início da aplicação do sistema de patentes de tributação.
Isto significa que se um empresário vai abrir um estúdio fotográfico em Moscou, mas ele está registrado em alguma outra região da Federação Russa, então ele deve entrar em contato com o serviço de impostos da cidade de Moscou.
Aplicação
Você pode aplicar de várias maneiras:
- chegar à autoridade fiscal em pessoa;
- usar o serviço online;
- Envie uma carta pelo correio.
O serviço fiscal irá notificá-lo da sua decisão no prazo de cinco dias úteis (positivo ou negativo).
Recusa de concessão de patente
A falha pode ser causada pelos seguintes motivos:
- se o termo de patente estiver incorretamente indicado;
- Se o pedido apresentado contiver um tipo de atividade que não esteja sujeita à capacidade de utilizar o sistema fiscal de patentes;
- se o empreendedor individual perder o direito de usar tal regime no período anterior;
- se o imposto não tiver sido pago integralmente;
- se os campos obrigatórios no aplicativo não forem preenchidos corretamente (inovação de 2015).
Requisitos e documentos necessários para a patente IP
Apenas os empresários cuja renda anual é inferior a sessenta milhões de rublos e cujo número médio de funcionários não é mais do que quinze pessoas podem usar a patente. Os prêmios de seguro são pagos por eles da mesma forma que antes. Além disso, um livro de patentes deve ser mantido.
Para solicitar uma patente, a autoridade fiscal deve apresentar um pedido preenchido corretamente (se o pedido estiver incompleto ou com erros, isso servirá de base para a recusa de emissão) e um passaporte. O recibo para pagamento da patente IP é apresentado após o seu recebimento.
Cálculo do custo de uma patente para um empreendedor individual
A taxa de imposto de uma patente é de seis por cento, independentemente do lucro obtido durante o curso dos negócios, mas é calculada separadamente para cada tipo de negócio. O assunto da Federação Russa pode determiná-lo de forma independente, com foco na renda anual possível nesta região. Para descobrir o custo de uma patente para um empreendedor individual em uma determinada região, você precisa se familiarizar com a lei do assunto da Federação Russa, onde todos os valores são indicados.
O recibo para pagamento da patente de propriedade intelectual deve ser elaborado com os detalhes do serviço fiscal onde o pedido foi apresentado.
Como é feito o pagamento?
Se esse sistema fiscal for elaborado por um período inferior a seis meses, o valor da patente deve ser pago no prazo de vinte e cinco dias a contar da data de entrada em vigor. Para indivíduos que recebem uma patente por um período de mais de seis meses, a lei também define as condições de pagamento: durante os primeiros dez dias, um terço do valor total deve ser pago, e os dois terços restantes - durante todo o período da patente, mas não depois de trinta dias antes do término seu termo. É importante considerar que a isenção existente não se aplica ao pagamento de prêmios de seguro de organizações extra-orçamentárias.
Perda de uso
Um empresário individual perde o direito a uma patente este ano pelas seguintes razões:
- O número de funcionários autorizados para o sistema de patentes foi excedido.
- O montante máximo de renda, que atualmente é de sessenta milhões de rublos por ano, foi excedido.
- O pagamento da patente não foi feito a tempo.
Se o direito a uma patente for perdido, um empresário individual deve solicitar à autoridade fiscal onde a patente foi emitida. Ou ele mudará automaticamente para um sistema comum de cálculo de impostos.
Um empresário individual que perdeu o direito de usar o sistema de patentes de impostos pode se aplicar novamente, mas somente no próximo ano civil. Por exemplo, se um empreendedor individual contratou mais de quinze pessoas e perdeu uma patente por esse motivo, mas no ano seguinte o número total de funcionários não excedeu a taxa permitida, então ele poderá voltar a solicitar uma patente. Um empreendedor individual não pode reivindicar a restauração de uma patente durante o ano em que a perdeu.
Se a atividade empreendedora que foi realizada usando o sistema de patentes para o cálculo de impostos for encerrada, no prazo de cinco dias a partir da data de recebimento do pedido de término da atividade, a autoridade fiscal cancelará o registro deste IP.
Instruções passo a passo
1. Se o empreendedor não está registrado, então primeiro, é claro, é necessário passar pelo procedimento de registro e obter um certificado disso.
2. Um pedido de patente é preenchido. Isso exigirá as seguintes informações:
- código postal
- código do assunto da Federação Russa;
- nome do tipo de atividade empreendedora;
- código de identificação comercial;
- endereço de registro indicado no passaporte.
3. O requerimento preenchido é submetido à autoridade fiscal da região onde o negócio será conduzido; o inspetor emite um recibo correspondente à aceitação do pedido.
4. Após uma semana, você pode obter uma patente do serviço de impostos, apresentando um recibo e passaporte. Imediatamente você precisa levar aqui os detalhes para pagar a patente.
5. O pagamento será efectuado no prazo de vinte e cinco dias úteis a partir do início da patente na íntegra, se o seu período de validade for de seis meses, e no montante de um terço - por um período superior a seis meses. Neste último caso, o valor remanescente deve ser pago o mais tardar dez dias antes do vencimento da patente.
6. É necessário fazer oportunamente entradas apropriadas no livro de contabilidade para a renda de um empreendedor individual. Uma ordem do Ministério da Fazenda aprovou o formulário para o preenchimento do livro e o procedimento para preenchê-lo. Em qualquer agência do Serviço de Impostos Federal, você pode obter um aplicativo de amostra para um IP de patente.
Patente IP (Moscou): como as inovações em 2015 afetarão alguns tipos de negócios
O sistema de patentes de tributação em Moscou começou a operar a partir do início de 2013. A patente cobre sessenta e cinco atividades e a taxa de juros é de seis por cento.
Muitos empreendedores individuais, tendo tentado este sistema, preferem-no a outros sistemas fiscais.Em 2014, o número de patentes concedidas, por exemplo, no varejo e no catering, aumentou várias vezes em comparação com anos anteriores.
Vendo esses indicadores de sucesso, as autoridades decidiram aumentar as deduções em 2015. Por exemplo, para uma patente de PI em Moscou, que está envolvida no transporte de carga, ela pagou dezoito mil rublos. Mas este ano, o imposto aumentará e será de noventa para cento e vinte mil rublos anualmente.
Será ainda mais difícil para os proprietários de caminhões. Para eles, os pagamentos aumentarão duas, três ou até dez vezes. O pagamento máximo para carros com uma capacidade de transporte de mais de dez toneladas será de cento e oitenta mil rublos por ano. Em tais circunstâncias, é improvável que os proprietários de veículos possam contar com lucros anteriores, e alguns deles levantarão completamente a questão da existência continuada do negócio.
Quanto ao contrato de locação, até 2015 chegava a sessenta mil rublos por ano, independentemente de onde estivessem localizadas as dependências, qual a sua área e finalidade (residenciais ou não residenciais).
Desde 2015, a situação mudou completamente e a localização da instalação, assim como o número de metros quadrados, dependerá diretamente da quantidade de deduções. Por exemplo, para apartamentos com uma área de menos de cinquenta metros quadrados, o custo será reduzido. No distrito administrativo central, o imposto ascenderá a quarenta e cinco mil rublos, dentro do MKAD - trinta mil e em Nova Moscou - vinte e um mil rublos. Mas para apartamentos com uma área grande, o preço de uma patente, por outro lado, aumentará. O custo máximo de uma patente chegará a seiscentos mil rublos, ou seja, aumentará dez vezes. Isso afetará os apartamentos localizados no distrito administrativo central, com uma área de mais de seiscentos metros quadrados. O cálculo é composto por uma renda anual de dez milhões de rublos.
Quanto ao varejo e catering, para instalações localizadas no distrito administrativo central de Moscou, as despesas dobrarão e serão de duzentos e quarenta a trezentos e sessenta mil rublos por ano.
