Qualquer cidadão da Federação Russa que tenha se tornado adulto pode abrir seu próprio negócio. Além disso, ele também terá que calcular e pagar impostos e várias taxas. O artigo é sobre quais impostos são pagos empreendedor individual (IP), sobre sua diversidade e características.
Quem está disponível como empresário individual?
Como um empresário individual, qualquer cidadão da Rússia que tenha atingido a maioridade pode ser registrado. Você precisa se registrar na administração fiscal, que supervisiona o endereço do local de residência indicado no passaporte. No entanto, antes disso, você deve definitivamente descobrir que impostos um empresário individual paga.
O procedimento de registro é simples ao extremo: se um cidadão vem pessoalmente e tem um passaporte com ele, então ele só precisa escrever um requerimento de acordo com o modelo estabelecido, fornecer uma cópia do passaporte e um documento que possa confirmar o fato de o imposto estadual ter sido pago. Se os documentos forem apresentados por um representante de tal cidadão, você deverá certificar uma cópia do passaporte e a assinatura da solicitação em uma ordem notarial.
A inspecção tributária não está interessada em saber se o requerente já tem o seu próprio negócio e qual será a sua rentabilidade. A principal coisa é que um empresário individual paga impostos regularmente e no prazo.
Impostos pagos pelo empreendedor individual como indivíduo
Os impostos de um empreendedor individual podem ser divididos em várias categorias.
Os impostos que ele paga como indivíduo:
- Imposto de renda pessoal - se ele receber renda não relacionada a atividades no campo comercial.
- Taxa de transporte - se ele possui o transporte registrado nele.
- Imposto sobre a propriedade - se ele possui uma casa, casa de campo, apartamento ou outro imóvel desse tipo.
- Imposto de terra - se ele possui terra.
- Imposto sobre a água - se ele possui um poço ou um poço que é objetos de tributação.
Quais impostos um empreendedor individual paga como empresário?
Impostos de um empreendedor individual, dependendo se ele está envolvido em negócios ou não:
- PIT - se ele tem empregados na equipe.
- Imposto único sobre o sistema fiscal simplificado - substitui vários impostos (imposto de renda, imposto de renda pessoal, imposto sobre a propriedade) e é pago se o negócio é realizado.
- Imposto Único de Atividade Imputada (UTII) - é pago em qualquer caso, mesmo com a inação completa do empreendedor.
- Patente - adquirida pelo direito de trabalhar no campo escolhido.
- Imposto agrícola unificado (CES) - é usado apenas por produtores agrícolas.
Além dos impostos acima, um empresário individual pode pagar:
- IVA - se ele realizou transações sujeitas a esse imposto.
- Impostos sobre o consumo - se ele estava envolvido na circulação de mercadorias sujeitas a impostos especiais de consumo.
Impostos especiais
Os impostos de um empreendedor individual na Rússia também podem ser especializados quando estão intimamente ligados às indústrias em que esse IP está envolvido. Entre eles:
- O já mencionado UAS.
- Taxa de extração mineral (MET).
- A taxa cobrada pelo uso de objetos do mundo animal (caça, na maioria das vezes).
- Taxa de coleta de água recursos biológicos (pesca).
- Produção de impressão.
- Imposto de loteria.
"Simplificado" - dois tipos
Na maioria das vezes, os cidadãos, depois de receber informações sobre os impostos que um empreendedor individual paga, escolhem "simplificação". Neste caso, um único imposto é pago, o qual, como mencionado acima, é capaz de substituir o imposto de renda, o imposto de renda pessoal e o imposto sobre a propriedade. Tal empresário não paga IVA, mas apenas até o momento em que ele começa a realizar operações sujeitas a esse imposto.
Um empresário que prefere o sistema tributário simplificado tem o direito de escolher um objeto. Um imposto individual de empreendedor pode escolher entre duas opções:
- Ele pode reter imposto sobre a diferença que surge no final do ano entre receitas e despesas. O limite superior da taxa de imposto é estabelecido por lei e é 15%, o mais baixo - 5%. Neste contexto, as regiões são livres para definir o seu valor. Na prática, tal objeto é chamado de "renda menos despesas".
- Ele pode reter imposto sobre todos os rendimentos recebidos por ele durante o período de tributação. A taxa aqui é inalterada para todos - 6%. O nome do objeto é "renda".
Imposto de renda e patente imputados
No Código Tributário, há regimes em que o pagamento de impostos por um empreendedor individual é realizado em um valor fixo, que é vinculado à propriedade que ajuda o empresário a obter renda, ou ao tipo de atividade. Existem dois deles - UTII e uma patente.
A UTII sugere que um empreendedor individual pague imposto imputado em qualquer caso, mesmo que ele não receba renda. Seu tamanho é determinado pelas autoridades locais e está rigidamente ligado ao tipo de atividade que está sendo realizada e às condições em que essa atividade é realizada. Esse imposto também é único, pois mesmo a inação completa do empreendedor não o exime do pagamento, que deve ser realizado trimestralmente.
Uma patente é mais simples porque, tendo pago uma vez pelo direito de realizar um certo tipo de atividade, o empresário individual não elabora relatórios, não faz pagamentos adicionais.
Imposto de consumo
Ao listar os impostos de um empreendedor individual, os impostos especiais de consumo devem ser mencionados. Esse tipo de pagamento do orçamento é específico e está associado à implementação de certos tipos de atividades, como, por exemplo, a produção de bebidas alcoólicas, a venda de combustíveis e lubrificantes.
Vale ressaltar que o pagamento de impostos pode bem ser combinado com a “simplificação”, já que o STS não tem restrições para tais atividades. Mas a patente e a UTII estão completamente excluídas: o legislador propaga deliberadamente esses regimes e atividades relacionadas aos impostos sobre consumo em diferentes ângulos.
Quando um empreendedor muda para um sistema comum?
Os impostos de um empreendedor individual têm uma propriedade única: se o tamanho da renda de um empresário por um ano exceder um certo limite, eles serão transferidos para uma qualidade e quantidade diferentes.
Então, para ficar no “simplificado” é necessário preencher as seguintes condições:
- A equipe deve ser inferior a 100 pessoas.
- Renda anual deve ser inferior a 60 milhões de rublos.
- O valor residual da propriedade não deve ser superior a 100 milhões de rublos.
Se o empreendedor individual não se mantiver dentro dessa estrutura, ele será automaticamente transferido para o sistema geral de tributação quando o imposto sobre a renda de empreendedores individuais se tornar diversificado e complexo. Tem que pagar IVA já esquecido, imposto de renda, imposto de renda pessoal e relatório de forma diferente.
Quando um indivíduo paga imposto de renda pessoal?
Os impostos de um empreendedor individual são inerentemente relacionados apenas às atividades de um empresário. Mas ele não deve esquecer sobre tal imposto como imposto de renda pessoal. Ignorá-lo pode levar a sanções pelas autoridades fiscais.
O fato é que todas as transações para a venda de imóveis, veículos, obtenção de ações em empresas e outros serviços fiscais serão consideradas separadamente. E tal renda será tributada a uma taxa de 13%, não 6 ou 15%. Além disso, desde o ano passado, o serviço tributário vem intensificando a interação de informações com outros órgãos estaduais (por exemplo, a Câmara Cadastral), que fornecem dados sobre transações.E se um empreendedor não apresentar uma declaração de imposto sobre a renda do ano anterior de maneira oportuna, então penalidades sérias poderão ser impostas a ele.
Prêmios de seguro
Impostos de um empreendedor individual não incluem ainda outro pagamento muito importante que exige um caixa significativo. Estas são contribuições do seguro para o Fundo de Pensões, o MHIF e o Fundo do Seguro Social, e todos os empresários individuais são obrigados a pagá-los.
Até este ano, era necessário pagar as contribuições em um valor fixo, no momento, um novo componente igual a um por cento do excesso da renda de um empresário individual sobre um montante de 300 mil rublos foi adicionado ao pagamento permanente. É verdade que se aplica apenas a pessoas que aplicam um sistema simplificado. O resto paga o valor fixo.
