Imediatamente após a queda da URSS, o comércio individual tornou-se o mais difundido em nosso país, pois os cidadãos, inspirados pelas oportunidades que se abriram antes deles, queriam melhorar significativamente sua situação financeira.
Infelizmente, naqueles anos, muitos deles não estavam destinados a alcançar qualquer sucesso significativo, uma vez que o sistema de crédito e tributação, que foi adotado na época, não contribuiu para isso.
Felizmente, hoje existe um sistema de tributação simplificado para os empresários, graças ao qual muitos empresários experimentam muito menos dificuldades em iniciar e administrar seu próprio negócio.
O que é isso
Esta é a maneira mais promissora de obter contribuições fiscais, que podem ser aplicadas a elas (IP) sujeitas a certas condições. Se você os executar corretamente (escolhendo um certo tipo de atividade, por exemplo), poderá economizar uma quantidade significativa de tempo e dinheiro.
A principal vantagem que um sistema simplificado de tributação proporciona aos empreendedores é uma forte redução da carga tributária sobre a empresa. Os impostos neste caso são bastante moderados, o que é extremamente importante para os empresários iniciantes.
O que o STS para IP fornece?
De acordo com a segunda parte do vigésimo sexto capítulo do Código do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa, este sistema prevê a isenção completa de empresários dos seguintes tipos de pagamentos de impostos: imposto de renda pessoal (imposto sobre o lucro), bem como sua propriedade. Isto é o que um sistema tributário simplificado é deste ponto de vista. Não é de surpreender que atraia cada vez mais empresários.
Importante! A isenção aplica-se apenas às receitas que o empreendedor individual recebeu durante o negócio, bem como a sua propriedade utilizada para o mesmo fim.
Atenção! Se um sistema de tributação simplificado para empresários é aplicado, então o empresário não é considerado uma pessoa que paga a taxa de IVA. Excepcionalmente, esta regra é ignorada quando se importam determinadas categorias de bens para o país, assim como o IVA, que deve ser pago sem falta, de acordo com o artigo 174 e com o primeiro parágrafo do Código Tributário.
Outras nuances
O simplificado também é valioso na preservação total das operações de caixa que estavam em vigor antes de sua adoção. Não se deve esquecer que todos os empreendedores individuais em relação aos quais tal sistema foi adotado continuam a cumprir as obrigações dos agentes fiscais previstos nos artigos relevantes do Código Tributário. Isto é o que um sistema tributário simplificado é deste ponto de vista.
Pagamentos adicionais
Este sistema tem algum custo adicional? Se considerarmos o relato de empreendedores individuais sem empregados, o STS, ao mesmo tempo, prevê contribuições para a UIF, bem como para fundos médicos estatais obrigatórios. O montante da contribuição é calculado em função do custo. ano fiscal. É calculado pelo produto do salário mínimo (no início do ano, isso é importante) à taxa de deduções e expresso como uma porcentagem. Todos os valores resultantes devem ser multiplicados por doze (meses no ano civil).
Como posso mudar para um sistema tão lucrativo
Tal transição é possível (mas não garantida) sujeita às condições necessárias (mas não suficientes). Considere estes requisitos, de acordo com os quais um sistema de tributação simplificado para empreendedores pode ser usado:
- Se durante o período do relatório, não mais do que 100 pessoas trabalhavam para o empreendedor.
- Se o lucro recebido, que foi calculado com base nas disposições do Código, com base nos resultados de pelo menos nove meses do ano, não excedeu um certo valor máximo admissível.Até janeiro de 2013, havia uma provisão em que o montante marginal de renda era de 60 milhões de rublos.
No caso em que o rendimento de um empreendedor excede o limite estabelecido por lei, ele automaticamente perde o direito de lhe fornecer o direito de informar sobre um sistema simplificado e deve pagar todos os impostos, pagamentos e contribuições devidos a ele de maneira geral, assumindo responsabilidade pessoal por não cumprimento destes requisitos. de acordo com o Código Tributário e o Código Penal.
Aplicativo de Transição
Deve-se ter em mente que somente até janeiro de 2013, a apresentação de um requerimento se você quisesse mudar para um esquema simplificado era estritamente obrigatório.
Em seguida, havia o formulário nº 26.2-1, que era frequentemente submetido simultaneamente aos documentos exigidos durante o registro estadual da empresa. Em seguida, o empresário teve que escolher uma taxa de imposto (vamos falar sobre isso mais tarde). Agora, esse tipo de aplicativo não é necessário, mas o departamento local do Serviço de Segurança Federal deve ser informado de seu desejo. A transição será concluída a partir de 1 de janeiro do próximo ano.
O que fazer se você perdeu o direito de pagar impostos sob o sistema fiscal simplificado
Se isso acontecer, o empreendedor deve notificar imediatamente o Serviço Federal de Segurança da Federação Russa sobre a transição para outro sistema de coleta de deduções. Isso é feito no prazo de 15 dias a partir do vencimento do período de relatório atual. Esta exigência está consagrada no quinto parágrafo do artigo 346.º, bem como no quinto parágrafo do artigo 346.º, n.º 13, do Código.
Que empresários, em princípio, não podem trabalhar de acordo com um esquema simplificado?
Mas todos os itens acima não se aplicam a certas categorias de IP. Um sistema de tributação simplificado, informando sobre o que é o mais simples possível, não pode ser aplicado a certas categorias de empreendedores individuais. Vamos considerá-los em mais detalhes:
- Estes são os empresários que produzem bens sujeitos a impostos especiais de consumo e também produzem minerais. Isso não se aplica às categorias de minerais reconhecidas como comuns.
- Todos os empresários que ganham no negócio de jogos de azar.
- Além disso, todas as disposições anteriores aplicam-se às categorias de produtores que já foram transferidos para um regime de tributação simplificado para os produtores agrícolas, o imposto agrícola unificado.
O que é necessário para a transição para o sistema fiscal simplificado
Se você não está envolvido em todas as atividades acima, então você pode se tornar um empreendedor individual "preferencial". Um sistema de tributação simplificado, cujo relato é atraente devido à sua simplicidade e lógica, pode ser aplicado à sua empresa se determinadas condições forem atendidas. Primeiro você tem que determinar o objeto imediato da tributação:
- Todo o lucro.
- Lucro líquido (líquido de despesas e contingências).
By the way, o contribuinte escolhe o objeto diretamente. Recomendamos que você faça todos os cálculos com antecedência e determine qual deles será benéfico em relação à sua empresa diretamente. Para determinar isso, você precisa saber a taxa de imposto apropriada.
Taxas de imposto
De acordo com o Artigo 346 do Código, as seguintes taxas são estabelecidas por lei (hoje) quando se utiliza o sistema simplificado:
- No primeiro caso, a taxa de imposto simplificada para os empresários individuais é de 6%, é assumido quando se tributa todo o lucro do empreendedor.
- Por conseguinte, uma taxa de imposto de 15% é estabelecida quando apenas o lucro líquido é tributável.
Observe que tudo pode depender da região em que sua empresa está registrada: em alguns casos, um sistema de tributação simplificado ligeiramente diferente é usado para empreendedores individuais. É melhor solicitar uma amostra com antecedência do departamento local da FSN. O fato é que, desde 2009, o decreto governamental pertinente concedeu às regiões o direito de estabelecer seu próprio montante de contribuições. Mas! Não inferior a 5% e não superior a 15%.
Recursos de ambos os esquemas
No primeiro caso (o sistema tributário simplificado "renda menos despesas" para empreendedores individuais), absolutamente todo o rendimento total da empresa recebido no período fiscal atual é tributado.
No segundo caso, a quantia que permanece após a dedução das despesas que o empreendedor incorre na condução de seus negócios é tributada. A base para deduções, nesse caso, é determinada como um valor crescente desde o início do período de relatório atual.
Em alguns casos, os empreendedores que escolhem a segunda opção também podem pagar uma contribuição fiscal mínima. Esse método é usado quando o valor do imposto acumulado é maior do que o valor efetivamente pago, cujo valor foi calculado pelo valor da receita efetivamente recebida. Neste caso, a contribuição tributária mínima é igual a 1% da receita total, calculada de acordo com a legislação nessa área.
Outros recursos
O que mais se caracteriza por um sistema de tributação simplificado para os empresários? O rendimento é tributado com todos os outros impostos que estão listados nos artigos relevantes do Código Tributário. Por favor, note que o período fiscal em si refere-se a um ano civil regular. Assim, os períodos de relato são entendidos como o primeiro trimestre, os primeiros seis meses e os primeiros nove meses da data atual. período de tributação.
Como é o montante do imposto determinado por um esquema simplificado
Uma característica deste esquema é que o próprio empresário determina o montante da carga tributária com base nos resultados do período de relatório. Se você escolheu o rendimento como sujeito de tributação, é necessário, no final do período para o relatório, calcular o montante do pagamento antecipado do imposto, tendo em conta tanto a sua taxa como o montante do lucro efetivamente recebido. Mais uma vez, lembramos que o valor é calculado de acordo com o método de crescimento até o final de cada segmento de reporte (seis meses, nove meses, etc.).
Note-se que o valor do imposto é reduzido, uma vez que é necessário deduzir o montante pago ao Fundo de Pensões, bem como os fundos pagos aos fundos médicos e sociais de acordo com as leis do estado. Além disso, se você tiver funcionários que foram afastados por doença, o valor do imposto também será reduzido, levando em conta as despesas incorridas com o pagamento de benefícios por incapacidade temporária. Por favor, note que o montante total de impostos pode ser reduzido em não mais do que a metade.
Se uma taxa de 15% é escolhida
Se você escolher a taxa "receita menos despesas" (15%), então para os resultados de cada período para relatório você precisa calcular o tamanho do pagamento (pagamento antecipado na alíquota), com base tanto na alíquota de 15% quanto na quantia efetivamente recebida renda. Como no caso anterior, o pagamento é calculado em uma base crescente.
Onde e como efetuar um pagamento
O pagamento deve ser feito no local de registro de sua empresa. Os pagamentos devem ser feitos até o dia 25.
Recursos contábeis
Como dissemos na primeira parte do artigo, uma pessoa de pleno direito contabilidade fiscal os empreendedores no sistema tributário simplificado não são obrigados a manter, mas ainda assim devem ter registros básicos em qualquer caso. Então, eles são obrigados a ter livros de receitas e despesas.
Prazos de relato
Relatórios contábeis para os resultados do ano fiscal. Se você não tem funcionários, os seguintes documentos são necessários:
- A declaração de imposto é enviada até 30 de abril.
- Até 1º de março, as informações são transmitidas ao Fundo de Pensão no local de residência.
- Se você tiver funcionários, indique adicionalmente o número médio de membros da empresa (se não estiverem, coloque "0" na declaração).
Relatórios trimestrais não são fornecidos. Em qualquer caso, o relato de IP sem funcionários do sistema tributário simplificado exige que seja enviado em tempo hábil e integralmente, desde que, caso contrário, você será multado.Se você contratou funcionários, as conseqüências serão ainda mais rígidas, até o processo criminal.
Isto é o que uma mulher simplificada é. As vantagens para o SP USN, cujos custos são significativamente reduzidos, são óbvias.
