OSNO Sistema Tributário Geral: Definição, Responsabilidade, Riscos e Multas

O sistema geral de tributação (OSNO) é considerado o regime mais oneroso em termos de quantidade de relatórios e carga sobre o assunto. Muitas empresas recorrem à ajuda de especialistas para lidar com documentação e pagamentos. Enquanto isso, para um certo número de pagadores, o sistema de tributação da OSHO é o mais lucrativo. Vamos considerar isso em mais detalhes.

Em que casos é benéfico usar o OSSO?

Sistema tributário IP pode ser diferente. A empresa tem o direito de usar o modo simplificado ou imputado. Eles são muito mais leves que o sistema tradicional de tributação da OSNO. Quando é rentável usá-lo? É aconselhável mudar para o OSNO no caso em que a maioria dos parceiros, os compradores também aplicam este sistema, enquanto são pagadores de IVA. Isto é devido ao seguinte. As empresas podem posteriormente reduzir o imposto sobre os valores pagos aos contratados e fornecedores. Os parceiros e clientes que utilizam o regime tradicional, por sua vez, têm o direito de deduzir o IVA deduzido. Isso aumenta significativamente a atratividade da cooperação. Além disso, o sistema de tributação da OSNO prevê a possibilidade de dedução do IVA pago na importação de produtos para o território aduaneiro da Rússia.

Tipos de deduções

As empresas devem fazer certas contribuições obrigatórias ao orçamento. Sua lista dependerá da forma de propriedade da empresa usando o OSNO. Sistema de tributação para LLC e AO fornece deduções:

1. Do lucro. A taxa básica - 20%, especial - 0-30%.
2. IVA. Existem três taxas para este imposto: 0%, 18%, 10%.
3. Da propriedade da empresa. A taxa desse imposto é de 2,2%.

Empresários individuais devem pagar:

1. Imposto de renda pessoal, se no ano de referência IP era um residente da Federação Russa. A taxa é de 13%.
2. IVA. As taxas dessa dedução são semelhantes às indicadas acima.
3. Imposto sobre a propriedade pessoal. Sua taxa é de até 2%.

Características da transição para o modo tradicional

Após o registro da empresa ou o término do uso de outros esquemas, o sujeito se torna automaticamente o OSSO. Se a empresa estiver satisfeita com este modo, não há necessidade de enviar uma notificação ao Serviço de Impostos Federal. Uma transição automática é realizada se:

1. Dentro do prazo estabelecido, a empresa não informou o órgão de controle sobre a criação de regime especial.
2. O direito de aplicar uma patente, ECH, UTII, USN foi perdido.

Carta sobre o sistema de tributação aplicável: amostra (OSNO)

Se, por decisão do órgão de controle ou por iniciativa própria, a empresa passar de um regime especial para um regime tradicional, ele precisa tomar uma série de ações obrigatórias. Primeiro de tudo, um aviso é elaborado. Considere como uma carta é compilada em um sistema de tributação (modelo básico). O documento inclui 1 página. Ele contém os seguintes detalhes:

1. Pagador TIN e PPC.
2. Código IFTS. Deve ser esclarecido na inspeção.
3. O nome completo da entidade que compõe o aviso.
4. O período a partir do qual o modo será usado.
5. Dados de contato da organização e da pessoa que enviou o aviso.

Nuances

Ao mudar para o regime de tributação tradicional, uma empresa precisa reestruturar seu sistema tributário e contábil e garantir a documentação oportuna, incluindo declarações, cujo número aumentará. Outro ponto importante para lembrar. A carta que é enviada para o Serviço de Impostos Federal tem um caráter de notificação e não atua como uma solicitação.Em essência, a empresa deve apenas lembrar à inspetoria que ela deve ser considerada como um assunto usando o regime tradicional. É necessário enviar uma notificação dentro do prazo estabelecido por lei, caso contrário, multas podem ocorrer. No entanto, a inspeção não enviará nenhum documento de apoio em resposta. O STF fará simplesmente as alterações necessárias nos registros. Se a empresa decidir mudar voluntariamente para a OSNO sem perder o direito de usar modos especiais, a transição será realizada a partir do próximo ano. A notificação pode ser enviada antes de 15 de janeiro.

Ponto importante

Muitos empresários estão interessados ​​em saber se um certificado do sistema de tributação (amostra de responsabilidade fiscal básica) é emitido? Deve-se dizer que a legislação não prevê tal documento. No entanto, os parceiros podem solicitar algum papel para confirmar o modo utilizado. Algumas empresas estão desenvolvendo seu próprio certificado do sistema tributário aplicável (amostra). OCHA também pode ser confirmado, fornecendo documentos sobre assentamentos com agências do governo. Ele indicará todas as deduções feitas pela empresa ao orçamento. Este documento pode ser solicitado ao Serviço de Impostos Federal.

Deduções de lucro

Como a contabilidade de receita é realizada se a empresa usa o sistema OSNO? O lucro é expresso como a diferença entre receitas e despesas. Com base na documentação principal, são levados em consideração os seguintes itens:

1. Receitas da venda de bens, direitos de propriedade, serviços.
2. Resultado não operacional. Eles, em particular, são renda da transferência de propriedade para aluguel, juros obtidos em empréstimos, participação em outras empresas e assim por diante.

No art. 251 do Código Tributário definiu renda que não é considerada quando tributada. Custos são custos documentados. Quanto mais houver, menor será o valor do imposto. A este respeito, deve recordar-se que durante a inspecção do Serviço Fiscal Federal estudará especialmente cuidadosamente a viabilidade dos custos. Os custos podem ser:

1. Na implementação e produção. Por exemplo, o custo dos salários, a compra de materiais, etc.
2. Não operacional. Estes incluem juros sobre dívidas, despesas de manutenção de propriedades recebidas para aluguel, etc.

Alguns custos não são levados em consideração na tributação. Eles são definidos pelo art. 270 Código Tributário

Adiantamentos

Eles podem ser deduzidos de uma das seguintes maneiras:

1. No final do primeiro trimestre, seis meses e nove meses. + valores mensais dentro de um trimestre. Os últimos são deduzidos até o 28º dia do mês seguinte. Os valores trimestrais são pagos até o 28º dia do mês seguinte ao período do relatório. A necessidade de fazer deduções todos os meses depende da quantia de renda recebida pela empresa. No final do período do relatório, a receita média dos últimos quatro trimestres consecutivos é calculada. Se durante esse tempo a receita da empresa não exceder 10 milhões de rublos. / sq., ela está isenta da obrigação de pagar adiantamentos. Nesse caso, a notificação não é enviada para a inspeção de controle.
2. No final do primeiro trimestre, seis meses e nove meses. sem deduções mensais. O pagamento é feito até o 28º dia do mês seguinte ao período do relatório. Este método pode ser utilizado por empresas cujo rendimento nos últimos 4 trimestres não atingiu 10 milhões de rublos / m2. , bem como instituições orçamentais autónomas, organizações sem fins lucrativos que não recebem rendimentos de vendas.
3. No final de cada mês, os lucros chegavam antes do 28º dia do mês seguinte. O uso deste método é permitido somente a partir do início do ano. A empresa deve notificar o órgão de controle da transição para tais pagamentos até 31 de dezembro do período atual.

Imposto de renda pessoal

O empresário paga impostos sobre a renda de suas atividades comerciais. Além disso, existe a obrigação de deduzir o imposto de renda pessoal de renda não relacionada às atividades. Um empreendedor pode reduzir a quantidade de renda para deduções profissionais. Além disso, devem ser justificados e apoiados por documentos.O montante do imposto é calculado da seguinte forma:

- PIT = (rendimento - deduções) x 13%.

Ao mesmo tempo, a taxa indicada é válida para indivíduos residentes durante o último ano de referência. Para obter esse status, o sujeito deve permanecer no país por 183 dias por 12 meses consecutivos. Para não residentes, é definida uma taxa de 30%.

IVA

Este imposto é considerado indireto. Está instalado para o usuário final. O IVA é pago mediante a venda de produtos e a prestação de serviços, bem como na importação de mercadorias. A taxa de imposto é geralmente de 18%. No entanto, a tarifa pode ser zero ou dez por cento. O montante total do IVA pode ser reduzido pela quantidade de deduções. Eles devem ser entendidos como impostos:

1. Apresentado à empresa pelos fornecedores na compra de produtos e serviços. Deve-se dizer aqui que, se a contraparte usa um regime especial, o IVA pago por ele para dedução não pode ser aceito.
2. Deduzido na alfândega na importação.

Para aceitar a dedução do IVA, você deve:

1. Coloque produtos / serviços relevantes em equilíbrio. A confirmação disso servirá como documentos primários.
2. Tem uma fatura.

Funcionalidades do cálculo do IVA

Determinar o montante a pagar é um procedimento bastante trabalhoso. Considere o procedimento geral de cálculo. Para determinar o valor, você deve:

1. Aloque o imposto em toda a renda. A fórmula será: IVA = (todas as receitas) x 18/118.
2. Alocar imposto dedutível. A equação é a seguinte: IVA = (aquisição, despesas) x 18/118.
3. Determine o valor a pagar. Para isso, o segundo é subtraído do primeiro valor.