O sistema tributário das LLCs é uma área que causa muitas dificuldades em quase todos os estágios da operação.
A escolha certa de exatamente o sistema que melhor se adequaria à entidade de negócios afetará positivamente o sucesso fazendo negócios.
Além disso, o problema de tal escolha pode surgir não apenas durante o registro da empresa, mas também no processo de sua existência. Portanto, a solução para esse problema deve ser abordada com atenção e cuidado.
O propósito de criar uma empresa
A idéia principal de criar uma LLC é o desejo de maximizar os lucros, cuja realização é possível apenas pela redução de custos, incluindo impostos. O sistema tributário doméstico para um iniciante pode ser complicado e confuso.
Se, durante o registro de uma entidade de negócios, for decidido sobre o tipo de atividade que está sendo realizada, bem como se você tentar prever suas receitas e despesas, a escolha de um sistema tributário será mais fácil. Regimes fiscais são divididos em geral e especial. Vamos nos debruçar sobre os principais.
Sistema geral de tributação
Para a LLC, este sistema significa manter a contabilidade integral com o pagamento de todos os impostos de acordo com a lei aplicável (imposto de renda, IVA, etc.).
As vantagens deste sistema são:
- a presença de um certificado de contribuinte do IVA, que lhe permite trabalhar com contrapartes - pagadores do mesmo imposto, o que no futuro incluirá o montante apropriado de imposto em seus custos;
- com um valor negativo de renda, a empresa tem o direito de não pagar imposto de renda, existe a possibilidade de reduzir o tamanho deste pagamento pelo valor previsto de perdas;
- pode ser usado em qualquer tipo de atividade;
- não há restrições quanto ao montante do lucro, número de empregados e área de vendas.
Com tais vantagens significativas sistema geral de tributação para LLC tem suas desvantagens:
- tributação volumosa e problemática;
- contabilidade obrigatória.
Sistema tributário simplificado
Esse modo é usado por pequenas empresas e envolve uma simplificação significativa na contabilidade.
Este sistema de tributação para a LLC prevê a sua liberação da obrigação de acumular pagamentos básicos (imposto de renda e propriedade). Em vez destes pagamentos, deve ser calculado um imposto único, a sua taxa de imposto depende do tipo de tributação. Então, ao calcular o imposto de renda - a taxa de 6 por cento e, tendo em conta a diferença entre receitas e despesas - 15 por cento.
No entanto, as entidades empresariais que utilizam este sistema não podem ser consideradas pagadores de IVA, embora algumas exceções sejam, no entanto, fixadas no Código Tributário.
Vantagens e desvantagens de "simplificado"
As vantagens desse regime tributário incluem:
- redução significativa da carga tributária;
- Apresentação à autoridade fiscal de apenas uma única declaração de imposto;
- a oportunidade para a empresa não manter a contabilidade, o que proporciona alguma economia de custos, uma vez que não precisa atrair especialistas (a exceção é a contabilização de ativos intangíveis e ativos fixos).
Entre as deficiências, destacam-se os seguintes pontos:
- há sempre o risco de perder o direito de usar o “sistema de pagamento simplificado”, que implicará uma sobretaxa de imposto de renda sobre juros e um retorno à manutenção de um número significativo de documentos e relatórios;
- tal empresa não é um pagador de IVA, o que complicará a interação com contrapartes que pagam esse imposto; por causa disso, a competitividade de uma determinada entidade de negócios pode diminuir;
- A utilização de um sistema simplificado não prevê a abertura de divisões separadas (sucursais), bem como a realização de atividades como a banca, seguros e notariais e a venda de determinadas mercadorias.
O Código Tributário da Federação Russa consagra uma lista de entidades empresariais que não têm o direito de usar a "simplificação". O mesmo documento legislativo contém uma lista de atividades nas quais ele também não pode ser usado.
Imposto de renda único imputado
Este sistema também pode ser atribuído a regimes especiais no campo da tributação. O princípio básico de determinar a base para a tributação de uma empresa está contido não no relatório, mas no cálculo da rentabilidade de várias atividades. O cálculo dessa receita estimada é realizado com base em uma lista de indicadores físicos formais.
O sistema de tributação da UTII para a LLC é regulado, como todos os outros, pelo Código Tributário da Federação Russa. Nem todos podem usá-lo, mas apenas entidades empresariais que realizam determinados tipos de atividades.
Vantagens e desvantagens da UTII
As vantagens deste sistema incluem:
- falta de obrigação de pagar impostos básicos do sistema geral de tributação;
- redução do montante de UTII pelo montante dos prémios de seguro pagos anteriormente;
- na ausência de combinar o regime considerado com o sistema geral para certos tipos de atividades, pode-se argumentar sobre a simplificação da contabilidade.
No entanto sistema fiscal imputado para LLC tem suas desvantagens:
- a organização que aplica este regime é uma contraparte desvantajosa, uma vez que não paga IVA e não pode reembolsar o seu parceiro;
- ao pagar impostos para cada quadrado do espaço disponível, é necessário avaliar a eficácia de seu uso;
- o número de empregados atua como um indicador físico que afeta o valor do imposto a ser pago, portanto, é necessário monitorar estritamente suas atividades e, se possível, otimizar (reduzir seu número).
Também deve ser lembrado que este sistema tributário para a LLC tem certas restrições em certos tipos de atividades dentro da estrutura da legislação atual.
Características da legislação atual
Com base no material acima, deve-se notar que qualquer sistema de impostos para a LLC é regulado pelo Código Tributário.
No entanto, você precisa lembrar sobre a constante introdução de mudanças e adições a esta lei.
Por exemplo, a tributação da UTII para a LLC não é mais obrigatória para os tipos de atividades registradas no Código Tributário.
Além disso, nem todos os regimes podem ser aplicados por entidades legais. Então, existe um sistema de patentes que é usado apenas por empreendedores individuais.
Conclusão
Tendo se familiarizado com a essência e as características dos principais regimes, você pode entender qual sistema de tributação é melhor para a LLC em um determinado momento. Se esta for uma empresa recém-registrada, você pode primeiro trabalhar na "simplificação".
Com a expansão da produção ou aumento no volume de vendas de mercadorias, bem como com o aumento do quadro de funcionários, a entidade empresarial terá que passar para um sistema comum, o que implica a realização da contabilidade integral, que é mais bem confiada aos profissionais contábeis. Isso evitará várias surpresas desagradáveis no processo de funcionamento.Além disso, este sistema de tributação para as LLCs inclui o IVA, o que também favorece a expansão da base de clientes, o que contribui para o crescimento dos indicadores econômicos da empresa.