Sistema de tributação para LLC. Qual sistema tributário é melhor para a LLC

O sistema tributário das LLCs é uma área que causa muitas dificuldades em quase todos os estágios da operação.

A escolha certa de exatamente o sistema que melhor se adequaria à entidade de negócios afetará positivamente o sucesso fazendo negócios.

Além disso, o problema de tal escolha pode surgir não apenas durante o registro da empresa, mas também no processo de sua existência. Portanto, a solução para esse problema deve ser abordada com atenção e cuidado.

O propósito de criar uma empresa

A idéia principal de criar uma LLC é o desejo de maximizar os lucros, cuja realização é possível apenas pela redução de custos, incluindo impostos. O sistema tributário doméstico para um iniciante pode ser complicado e confuso.

Se, durante o registro de uma entidade de negócios, for decidido sobre o tipo de atividade que está sendo realizada, bem como se você tentar prever suas receitas e despesas, a escolha de um sistema tributário será mais fácil. Regimes fiscais são divididos em geral e especial. Vamos nos debruçar sobre os principais.

Sistema geral de tributação

Para a LLC, este sistema significa manter a contabilidade integral com o pagamento de todos os impostos de acordo com a lei aplicável (imposto de renda, IVA, etc.).

As vantagens deste sistema são:

- a presença de um certificado de contribuinte do IVA, que lhe permite trabalhar com contrapartes - pagadores do mesmo imposto, o que no futuro incluirá o montante apropriado de imposto em seus custos;

- com um valor negativo de renda, a empresa tem o direito de não pagar imposto de renda, existe a possibilidade de reduzir o tamanho deste pagamento pelo valor previsto de perdas;

- pode ser usado em qualquer tipo de atividade;

- não há restrições quanto ao montante do lucro, número de empregados e área de vendas.

Com tais vantagens significativas sistema geral de tributação para LLC tem suas desvantagens:

- tributação volumosa e problemática;

- contabilidade obrigatória.

Sistema tributário simplificado

Esse modo é usado por pequenas empresas e envolve uma simplificação significativa na contabilidade.

Este sistema de tributação para a LLC prevê a sua liberação da obrigação de acumular pagamentos básicos (imposto de renda e propriedade). Em vez destes pagamentos, deve ser calculado um imposto único, a sua taxa de imposto depende do tipo de tributação. Então, ao calcular o imposto de renda - a taxa de 6 por cento e, tendo em conta a diferença entre receitas e despesas - 15 por cento.

No entanto, as entidades empresariais que utilizam este sistema não podem ser consideradas pagadores de IVA, embora algumas exceções sejam, no entanto, fixadas no Código Tributário.

Vantagens e desvantagens de "simplificado"

As vantagens desse regime tributário incluem:

1. redução significativa da carga tributária;
2. Apresentação à autoridade fiscal de apenas uma única declaração de imposto;
3. a oportunidade para a empresa não manter a contabilidade, o que proporciona alguma economia de custos, uma vez que não precisa atrair especialistas (a exceção é a contabilização de ativos intangíveis e ativos fixos).

Entre as deficiências, destacam-se os seguintes pontos:

• há sempre o risco de perder o direito de usar o “sistema de pagamento simplificado”, que implicará uma sobretaxa de imposto de renda sobre juros e um retorno à manutenção de um número significativo de documentos e relatórios;

• tal empresa não é um pagador de IVA, o que complicará a interação com contrapartes que pagam esse imposto; por causa disso, a competitividade de uma determinada entidade de negócios pode diminuir;

• A utilização de um sistema simplificado não prevê a abertura de divisões separadas (sucursais), bem como a realização de atividades como a banca, seguros e notariais e a venda de determinadas mercadorias.

O Código Tributário da Federação Russa consagra uma lista de entidades empresariais que não têm o direito de usar a "simplificação". O mesmo documento legislativo contém uma lista de atividades nas quais ele também não pode ser usado.

Imposto de renda único imputado

Este sistema também pode ser atribuído a regimes especiais no campo da tributação. O princípio básico de determinar a base para a tributação de uma empresa está contido não no relatório, mas no cálculo da rentabilidade de várias atividades. O cálculo dessa receita estimada é realizado com base em uma lista de indicadores físicos formais.

O sistema de tributação da UTII para a LLC é regulado, como todos os outros, pelo Código Tributário da Federação Russa. Nem todos podem usá-lo, mas apenas entidades empresariais que realizam determinados tipos de atividades.

Vantagens e desvantagens da UTII

As vantagens deste sistema incluem:

• falta de obrigação de pagar impostos básicos do sistema geral de tributação;

• redução do montante de UTII pelo montante dos prémios de seguro pagos anteriormente;

• na ausência de combinar o regime considerado com o sistema geral para certos tipos de atividades, pode-se argumentar sobre a simplificação da contabilidade.

No entanto sistema fiscal imputado para LLC tem suas desvantagens:

• a organização que aplica este regime é uma contraparte desvantajosa, uma vez que não paga IVA e não pode reembolsar o seu parceiro;

• ao pagar impostos para cada quadrado do espaço disponível, é necessário avaliar a eficácia de seu uso;

• o número de empregados atua como um indicador físico que afeta o valor do imposto a ser pago, portanto, é necessário monitorar estritamente suas atividades e, se possível, otimizar (reduzir seu número).

Também deve ser lembrado que este sistema tributário para a LLC tem certas restrições em certos tipos de atividades dentro da estrutura da legislação atual.

Características da legislação atual

Com base no material acima, deve-se notar que qualquer sistema de impostos para a LLC é regulado pelo Código Tributário.

No entanto, você precisa lembrar sobre a constante introdução de mudanças e adições a esta lei.

Por exemplo, a tributação da UTII para a LLC não é mais obrigatória para os tipos de atividades registradas no Código Tributário.

Além disso, nem todos os regimes podem ser aplicados por entidades legais. Então, existe um sistema de patentes que é usado apenas por empreendedores individuais.

Conclusão

Tendo se familiarizado com a essência e as características dos principais regimes, você pode entender qual sistema de tributação é melhor para a LLC em um determinado momento. Se esta for uma empresa recém-registrada, você pode primeiro trabalhar na "simplificação".

Com a expansão da produção ou aumento no volume de vendas de mercadorias, bem como com o aumento do quadro de funcionários, a entidade empresarial terá que passar para um sistema comum, o que implica a realização da contabilidade integral, que é mais bem confiada aos profissionais contábeis. Isso evitará várias surpresas desagradáveis ​​no processo de funcionamento.Além disso, este sistema de tributação para as LLCs inclui o IVA, o que também favorece a expansão da base de clientes, o que contribui para o crescimento dos indicadores econômicos da empresa.