Finalidade do pagamento na ordem de pagamento. Como preencher uma ordem de pagamento

O documento de liquidação considerado neste artigo contém uma instrução (por escrito) do proprietário de uma conta específica para o banco no qual ele está aberto, referente à transferência de fundos para outra conta (seu destinatário). Os termos em que o pagamento deve ser recebido para a conta indicada são determinados por lei. O banco tem o direito de executar este pedido antes do prazo, desde que seja indicado no contrato pertinente sobre o atendimento da conta do cliente ou na situação de uso freqüente de um determinado banco similar na prática.

Onde e quando posso transferir dinheiro através do documento em questão?

Finalidade do pagamento em ordem de pagamento - pagamento pelo seguinte:

• fornecedores de serviços prestados, mercadorias embarcadas, trabalhos executados;
• credores, mutuários a receber, pagar empréstimos, empréstimos baseados em acordos previamente celebrados ou pagar juros acumulados;
• para fundos extra-orçamentários, orçamentos como contribuições, impostos, penalidades;
• outras pessoas para os fins estipulados por lei, termos contratuais.

Este tipo de documento de pagamento é válido para apresentação ao banco relevante apenas por 10 dias corridos, e a data de emissão da ordem de pagamento não é levada em conta.

Detalhes obrigatórios do documento em questão

Eles são necessários para levar em conta o procedimento e especificidades dos assentamentos em forma não monetária. Tais detalhes são:

1. Nome do documento, forma de código para o OKUD.
2. Seu número de série, data de formação no formato: dia, mês, ano.
3. A aparência do pagamento, que depende do método de pagamento: pelo correio, eletronicamente, pelo telégrafo.
4. Nome completo do pagador indicando sua conta (liquidação), TIN, KPP (se houver).
5. Nome completo do banco do pagador, sua localização, BIC, conta correspondente (subconta).
6. Informações sobre o nome do beneficiário, o número de sua conta corrente, PPC, TIN.
7. Nome completo, localização, BIC, número do banco correspondente do banco do beneficiário.
8. O objetivo do pagamento na ordem de pagamento é indicado com uma linha de IVA separada. Quando o destinatário não paga esse imposto, esta cláusula faz uma anotação sobre ele (por exemplo, o IVA não é tributado).
9. A quantia de pagamento, que é indicada por palavras e, em seguida, em números.
10. Sua prioridade está de acordo com a lei.
11. Tipo de operação específica de acordo com as regras do procedimento contábil no âmbito de organizações de crédito localizadas no território russo no Banco Central da Federação Russa
12. Assinaturas correspondentes de representantes autorizados, funcionários, bem como uma marca de selo (se necessário).

Na ordem de pagamento para a transferência de impostos, outros pagamentos obrigatórios, os campos relativos ao pagador e ao destinatário, seu TIN, finalidade de pagamento, bem como campos 101-110, que devem ser preenchidos em conformidade com os requisitos estabelecidos pelos actos regulamentares do Ministério das Finanças, o Ministério de Impostos da Rússia, o Comité Estatal Aduaneiro da Rússia, que são acordados com o Banco Central da Rússia (formado com a sua participação).

Campos para outros detalhes que não são relevantes em um caso particular são opcionais.

A execução deste pedido é realizada se houver o montante necessário na conta do pagador (a menos que especificado de outra forma no contrato).

Então, se você quiser especificar o propósito do pagamento no pagamento do sistema tributário simplificado para 2013, por exemplo, você deve escrever a frase: "Pagamento do imposto sobre o sistema tributário simplificado para 2013".

Alterações do último ano relativas ao preenchimento do documento em análise na UIF

Eles tocaram nos seguintes campos:

1. Para substituir o código OKATO indicado anteriormente (campo 105), de acordo com a ordem de Rosstandart, um novo veio em - OKTMO (eles estão listados no site da Administração Federal de Impostos).

2. O requisito “Propósito de pagamento” na ordem de pagamento para a FIU em 2014 também mudou. Assim, 11 tipos de pagamentos foram substituídos por apenas 3:

• PE - pagamento de juros acumulados;
• BQ - pagamento de juros acumulados;
• 0 - outros casos (taxas, multas, impostos, taxas, etc.).

3. Um novo atributo foi introduzido, o que é indicado no campo "Código" e é referido como um identificador de acréscimo exclusivo, que é abreviado como UIN. Esse código é atribuído a todo e qualquer pagamento enviado ao orçamento. A partir de 31 de março de 2014, sua designação é reconhecida como obrigatória.

4. O objetivo do pagamento na ordem de pagamento para a UIF em 2014 na forma de prêmios de seguro acumulados a partir de janeiro é indicado sem distinção entre pensões custeadas e de seguro. O pagamento é feito por uma ordem de pagamento geral, onde o valor total vai para a parte do seguro sob KBK 39210202010061000160. Isso ocorre porque o empregado agora escolhe independentemente a taxa desejada de contribuições enviadas para a pensão de capitalização, alterando assim a finalidade do pagamento na ordem de pagamento. O Fundo de Pensão distribuirá ainda mais essas peças com base na escolha feita (o empregador não é um participante neste processo).

5. Em vez de 6 pagamentos prioritários, há 5. Pagamento de impostos ao orçamento, contribuições para fundos extra-orçamentários - prioridade 5.

6. Tornou-se obrigatório indicar um identificador para informações relativas a um indivíduo (IP).

Sujeito às alterações acima, a ordem de pagamento (finalidade de pagamento - amostra) terá a forma apresentada na figura abaixo.

Cálculo da ordem de pagamento para empresários individuais e imposto sobre o sistema fiscal simplificado

Em outras palavras, este indivíduo é obrigado a pagar adiantamentos durante o ano e, em seguida, o imposto correspondente sobre o “imposto simplificado”.

Em primeiro lugar, o pagamento acima é determinado, calculado para cada período de relato anterior (1 trimestre, 1-2, 1-3, etc.), de acordo com a seguinte fórmula:

Ap = Nb6% - Nvonde:

Up - o adiantamento exigido do período de relato correspondente.

Nb - base tributável (o agregado do rendimento recebido num determinado período de relato).

HB - dedução fiscal (o valor do pagamento do seguro deste indivíduo).

O valor obtido deve ser indicado no documento em consideração no preenchimento da declaração de imposto para o sistema fiscal simplificado. Valor específico adiantamento a pagar, é determinado pela fórmula:

Apu = Ap - Ap₁onde:

Apu - adiantamento devido no período relevante do relatório.

Ap₁ - o valor previamente encontrado do indicador considerado para o período de reporte anterior.

Up - para o período de referência atual.

Em segundo lugar, é necessário calcular o imposto sobre o sistema fiscal simplificado usando a fórmula abaixo:

Bem = NB · 6% - Ap₁ - HBonde:

Bem - o indicador acima desejado.

HB - dedução fiscal.

Procedimento para pagamento de impostos e adiantamentos para simplificação

É realizado no escritório de impostos no local de residência do indivíduo. Os seguintes adiantamentos são necessários:

• para o 1º trimestre (até 25.04);
• por 1 - 2 trimestres (até 25.07);
• por 1 a 3 trimestres (até 25.10).

Quanto ao imposto, ele deve ser pago antes de 30.04.

Preenchimento de uma ordem de pagamento: finalidade de pagamento, outros detalhes

Para gerar o documento em questão, que será exigido com um método de pagamento em dinheiro, é necessário:

1. Ir para o site do Serviço Federal de Impostos da Rússia, digite o código IFTS, clique em "Avançar".
2. Indique o código OKTMO no seu local de residência.
3. Escolha o tipo de documento - ordem de pagamento.
4. Escolha o tipo de dever (contribuições, impostos, taxas, etc. - para tudo o que definirmos como 0).
5. Indique BCF.
6. Selecione o status 09 (IP).
7. Escolha a base de pagamento.
8. Indique a finalidade do pagamento na ordem de pagamento USN - pagamentos trimestrais ao pagar.
9. Digite seus dados: nome completo, endereço ou NIF (deve ser indicado em caso de pagamento via Internet).
10. Escolha um método de pagamento: dinheiro, não em dinheiro. Se em dinheiro, clique em "Gerar PD". Posteriormente, o recibo correspondente aparece em formato PDF, que pode ser impresso. Tudo o que resta é colocar a sua assinatura, a data correspondente, tanto no recibo como no aviso.

Para uma forma de pagamento que não seja em dinheiro, você precisará indicar (selecionar) o seguinte:

1. Tipo de pagamento exigido (levando em conta as alterações mais recentes, defina sempre 0).
2. KBK correspondente para o sistema fiscal simplificado.
3. O status específico da pessoa.
4. Uma das razões do pagamento.
5. O período fiscal exigido.
6. Data correspondente.
7. O número de série do documento.
8. A ordem específica de pagamento.
9. O propósito para o qual a ordem de pagamento é gerada (propósito do pagamento do sistema tributário simplificado).

Como corrigir o objetivo do pagamento em uma ordem de pagamento?

Erros sempre podem ser um fator humano. A este respeito, há uma série de regras, normas legislativas que regem o procedimento para fazer ajustes em vários tipos de documentos. Portanto, se o objetivo do pagamento for incorretamente indicado na ordem de pagamento, as alterações necessárias devem ser feitas o mais rápido possível.

Isso exigirá:

1. Analisar o erro no requisito “Propósito do pagamento”. Numa situação em que é insignificante, bastará enviar uma carta à contraparte com a sua indicação. Mas acontece que o objetivo incorreto do pagamento na ordem de pagamento pode levar a sérias conseqüências, e é por isso que vale a pena estar seguro e corrigir todas as falhas.

2. Envie ao diretor do destinatário uma carta oficial indicando a data da transferência de fundos, o número da ordem de pagamento. Certifique-se de informar que o objetivo do pagamento está incorretamente indicado na ordem de pagamento. Peça-lhe para alterar informações erradas para a versão correta (que deve ser formulada e indicada nesta carta). Em seguida, você precisa assegurar-lhe a assinatura da cabeça, colocar um carimbo. Você também deve indicar o número de saída desta correspondência.

3. Faça 4 cópias deste aviso. Em seguida, envie cartas para o banco apropriado, através do qual os fundos foram transferidos com uma ordem de pagamento incorreta. Em seguida, 1 de cada 4 exemplares será devolvido com a correspondente nota do banco referente ao recebimento da carta, o 2º será enviado para a instituição de crédito, o restante irá para o banco da contraparte direta.

4. Acompanhe o recebimento pelo banco de ambas as cartas. Aqui, o aplicativo abordará os materiais neste caso para o documento erroneamente preenchido (onde havia um propósito incorreto do pagamento na ordem de pagamento), e a segunda cópia será transferida diretamente para o cliente. Como resultado, todas as correções serão feitas nos documentos necessários envolvidos no projeto da transferência.

Vale lembrar que os bancos fornecem esse tipo de serviço (altere a finalidade do pagamento em uma ordem de pagamento) gratuitamente. Mas acontece que as organizações exigem uma certa comissão. Um exemplo é o propósito correto do pagamento em uma ordem de pagamento para o imposto de renda pessoal de dividendos (a amostra é apresentada abaixo).

Recomenda-se esclarecer todas as informações com antecedência, a fim de evitar o surgimento de litígios mais tarde. Há também casos em que os funcionários bancários se recusam a receber uma carta sobre a possibilidade de ajuste, já que isso é repleto de papelada. Em tal situação, pode-se operar com as disposições relevantes do Código Civil da Federação Russa (capítulo 45, 46).

Alterações nos detalhes "Prioridade de pagamento"

É estabelecido por lei no caso de falta de fundos em uma conta bancária, a fim de satisfazer todos os requisitos. Neste requisito, você deve especificar uma das 5 filas existentes. De acordo com as últimas alterações, a ordem de pagamento no documento em questão é a seguinte:

• documentos executivos que prevêem a transferência (emissão) de dinheiro de uma determinada conta, a fim de atender às exigências relativas à indenização por danos causados ​​à saúde, à vida e à recuperação da pensão alimentícia - 1;
• documentos executivos que prevêem a transferência (emissão) de dinheiro para fins de liquidação do pagamento da indenização devida, remuneração do trabalho com entidades que trabalham sob o contrato de trabalho relevante, bem como pagamento de remuneração a pessoas que sejam autores dos resultados de sua atividade intelectual - 2;
• folha de pagamento, transferência de prêmios de seguro, dívidas fiscais, impostos - 3;
• documentos executivos que fornecem a satisfação de outras reivindicações monetárias - 4;
• outros documentos de pagamento na ordem de uma determinada prioridade do calendário - 5.

Vale a pena recordar mais uma vez que o objetivo do pagamento na ordem de pagamento ao transferir os pagamentos de pensão correspondentes não inclui a alocação da parte de seguro financiada.

Informações contidas no requisito "Objetivo do pagamento"

O atual Regulamento do Banco Central da Rússia relativo à conclusão deste documento não especifica os requisitos estritos relativos à indicação de informações detalhadas contidas no requisito em questão. No entanto, regula o número máximo possível de caracteres - 210 caracteres. Se as informações necessárias não se ajustarem ao valor prescrito, o cliente poderá fornecer informações generalizadas.

Ao mesmo tempo, este Regulamento prescreve uma lista de dados que devem necessariamente ser refletidos no “Objetivo de pagamento” na ordem de pagamento, mais precisamente:

1. Finalidade do pagamento (conteúdo da operação: serviços prestados, trabalho executado, bens adquiridos, etc.).
2. Nome abreviado de bens, serviços, obras (nome genérico: contas de serviços públicos, equipamento de escritório, salário, informação, instalação, serviços de correio).
3. Número, data dos documentos de mercadorias, contratos relevantes (por exemplo, nos termos do contrato No. 15 de 20 de fevereiro de 2015), que servem de base para esse cálculo.
4. Outras informações importantes (se for estipulado pelos termos do contrato, por exemplo, datas de liquidação, informações adicionais necessárias para identificar o pagamento relevante).
5. O montante do IVA ou uma nota sobre a sua ausência (este imposto é calculado a partir do montante total do pagamento e elaborado: "Incluindo IVA", ou é feita referência à sua ausência: "sem IVA").

Assim, vale lembrar que, se houver instruções do Banco Central da Rússia sobre como preencher o propósito do pagamento em uma ordem de pagamento, os bancos devem verificar se o cliente cumpriu com esse requisito (eles controlam a integridade dos pedidos apresentados para pagamento). Na ausência da integridade necessária, o banco tem o direito de recusar a execução da ordem relevante.

Alguns bancos vão em direção ao cliente e fazem pagamentos em que não há uma declaração clara da essência da operação, é claro, sujeita à subsequente substituição deste documento em 24 horas.

Bcc errado

De acordo com a carta do Ministério da Fazenda, a obrigação relacionada ao pagamento do imposto é reconhecida para ser cumprida mesmo se o KBK errado for indicado na ordem de pagamento. Neste documento elaborado para a transferência do imposto (imposto), os detalhes devem ser indicados com precisão: número da conta do FCR, dados do banco do beneficiário. Caso contrário, esta obrigação será considerada como não cumprida.

Na carta acima, eles se referem ao Código Tributário da Federação Russa: a obrigação de pagar imposto é reconhecida como cumprida no momento em que um pedido foi submetido ao banco a respeito da transferência de fundos para uma conta específica da FCC.

Como já se sabe, o KBC é o requisito de uma ordem de pagamento, que permite estabelecer a propriedade do pagamento. Pode ser facilmente refinado.A legislação tributária não diz que se este atributo estiver indevidamente indicado no documento em questão, isso pode se tornar a base para o reconhecimento subseqüente dessa obrigação como não atendida.

Se a empresa indicou incorretamente o BCC na ordem de pagamento, o dinheiro chegará ao destino, mas poderá ir para pagar um imposto completamente diferente. Portanto, a primeira coisa a fazer é verificar com o próprio departamento fiscal. Pode resultar que o erro deve ser corrigido, então o procedimento de correção depende do orçamento em que o dinheiro foi recebido (seja para o exigido ou para outro, por exemplo, não para o federal, mas para o regional).

No segundo caso, será impossível levar em conta o pagamento a maior entre certos impostos que foram recebidos em vários orçamentos. Você tem que pagar o imposto novamente. E o valor pago em excesso devido a um erro pode ser devolvido ou creditado em pagamentos futuros. No entanto, na primeira versão, isso pode se arrastar por 3 anos. Se houver excesso de tempo, você deve recorrer à prática judicial relevante e procurar precedentes semelhantes.

A fim de devolver o imposto, é necessário escrever uma declaração à repartição fiscal em 2 cópias, uma das quais permanece no mesmo local, e a segunda com a marca correspondente é tomada pelo requerente. Depois de receber este documento, a autoridade fiscal é obrigada a devolver o dinheiro à empresa no prazo de um mês. Mas ela primeiro verifica a dívida da empresa com o orçamento. Com essa opção, os fundos recebidos incorretamente serão gastos em seu resgate, e o saldo (se houver) será transferido de volta para a conta da empresa. Assim, como já mencionado acima, em primeiro lugar - a reconciliação com o imposto e, em seguida - a adoção da decisão adequada (compensação, reembolso, etc.).

Se houver uma violação por parte das autoridades fiscais (o período de retorno expirou), então ele é obrigado a pagar juros acumulados por todos os dias de atraso na taxa de refinanciamento do Banco Central da Rússia.