Cukai pendapatan terkumpul tunggal adalah salah satu daripada tiga rejim cukai khas. Rejimen cukai istimewa ini termasuk USC, UTII dan sistem cukai yang dipermudahkan, sistem paten cukai dan pada kesimpulan perjanjian perkongsian pengeluaran. Penggunaan rejim ini mengecualikan pembayar cukai daripada membayar cukai pendapatan, nilai ditambah, dan harta benda.
Apa itu UTII
Untuk memahami apa yang UTII ada, anda perlu tahu yang berikut: keanehan sistem ini adalah bahawa cukai dibayar dalam jumlah tetap tanpa mengira ketersediaan dan jumlah keuntungan. Ia tidak begitu penting sama ada syarikat itu membuat keuntungan pada suku laporan atau mengalami kerugian, cukai masih harus dibayar dalam jumlah yang disediakan oleh undang-undang. Nilainya bergantung pada keuntungan asas yang dipanggil. Bagi setiap jenis aktiviti, ia sendiri, dikira bergantung kepada pelbagai petunjuk.
Petunjuk fizikal untuk UTII
Untuk menentukan jumlah cukai yang perlu dibayar kepada bajet oleh syarikat yang menjalankan aktiviti UTII, penunjuk fizikal digunakan. Untuk aktiviti yang berbeza, mereka berbeza. Antaranya paling sering digunakan:
- bilangan pekerja yang diambil oleh organisasi dalam bidang aktiviti yang tertakluk kepada cukai UTII;
- kawasan membeli-belah tempat atau premis lain di mana perusahaan beroperasi;
- bilangan tempat dagangan, platform, pavilion, dll.
Apabila mengira cukai, penunjuk fizikal didarab dengan pulangan asas yang ditakrifkan dalam kod cukai.
Contoh
Dalam penyediaan perkhidmatan veterinar, penunjuk fizikal adalah bilangan pekerja yang digunakan dalam aktiviti ini, termasuk seorang usahawan individu. Sebagai contoh, di klinik veterinar menggunakan 8 orang. Penunjuk ini didarabkan dengan keuntungan asas, yang bersamaan dengan 7500 rubel untuk perkhidmatan veterinar.
8*7500=60000.
Jumlah pendapatan ini akan dihitung. Iaitu, negeri menyumbang kepada perusahaan itu, tanpa mengira keuntungan atau kerugian sebenar. Dan ia adalah dari nilai teraruh bahawa jumlah pembayaran ditentukan dengan mendarabkan pendapatan yang dicaj oleh kadar cukai sebanyak 15%.
Deflator Odds
Untuk menghitung UTII dengan betul, sebelum menggunakan kadar cukai, pulangan asas perlu didarabkan pula oleh pekali deflator. Mereka dicipta untuk mengambil kira tahap perubahan inflasi dan perbezaan dalam aktiviti ekonomi di rantau dan daerah yang berlainan. Terdapat dua faktor seperti itu. Yang pertama, dipanggil K1, ditubuhkan setiap tahun oleh kerajaan Rusia, dan bergantung kepada tahap inflasi. Jadi, pada 2015 ia adalah sama dengan 1,798, dan pada tahun 2014 ia adalah 1,672.
Koefisien kedua K2 ditubuhkan oleh undang-undang tempatan dan mencerminkan tahap aktiviti perniagaan yang berbeza di kawasan yang berlainan. Jadi, sebagai contoh, K2 akan dipasang lebih tinggi untuk pavilion perdagangan di pusat bandar besar daripada untuk paviliun yang sama, tetapi terletak di sebuah kampung kecil. K2 berbeza-beza tidak hanya dalam skala pelbagai penempatan, tetapi juga dalam konteks daerah bandar dan juga jalan-jalan.
Contoh
Untuk lebih jelas memahami UTII, meneruskan contohnya dengan klinik veterinar, kami mempertimbangkan dua pilihan. Katakan bahawa ia terletak di bandar Yakutsk, maka K2, mengikut Keputusan Perhimpunan Kota Deputi kota November 25, 2003 "Mengenai kebijakan perpajakan daerah kota" Kota Yakutsk ", akan menjadi 1, dan pada tahun 2015 pajak itu dihitung menurut rumus berikut:
Nilai penunjuk fizikal (8) didarab dengan hasil asas (7500), didarabkan oleh K1 (1,798), oleh K2 (1) dan oleh kadar (15%).
8 * 7500 * 1,798 * 1 * 15% = 16182.Ini adalah jumlah bayaran bulanan.
Dan jika klinik yang sama terletak di daerah perbandaran Andreevsky di bandar Sevastopol, maka, menurut undang-undang bandar bertarikh November 26, 2014 No 85-CZ, pekali K2 ditetapkan pada 0.4. Dan kemudian cukai dikira seperti berikut:
8*7500*1,798*0,4*15%=6472,80
Seperti yang dapat dilihat dari pengiraan, perbezaan jumlah bayaran boleh agak ketara di tempat yang berbeza.
Melaporkan di UTII
Perisytiharan ini dikemukakan kepada pihak berkuasa cukai di tempat pendaftaran perusahaan pada setiap suku tahun tidak lewat dari hari ke-20 dalam bulan selepas tempoh pelaporan. Pelaporan boleh dikemukakan kepada pemeriksaan seperti berikut:
- Secara peribadi, oleh ketua atau oleh proksi dalam bentuk kertas dengan pemakaian disket yang mengandungi versi elektronik laporan.
- Mel kepada alamat pemeriksaan dengan surat berharga dari senarai lampiran di atas kertas.
- Dengan saluran komunikasi dalam bentuk elektronik, jika terdapat perjanjian dengan pengendali khas dan laporan itu disahkan dengan tandatangan digital elektronik ketua organisasi atau usahawan individu.
Pembayaran UTII
Perisytiharan yang dikemukakan kepada pihak berkuasa cukai adalah asas untuk mengumpul hutang kepada perusahaan, oleh itu, sehingga hari kedua puluh lima bulan selepas tempoh pelaporan, perlu membayar bayaran pendahuluan cukai tunggal ke atas pendapatan terkumpul. Pengiraan dan pembayaran cukai akhir dibuat setiap tahun sehingga 25 Januari tahun berikutnya.
Petua
Apabila mengira dan membayar UTII, perlu diingatkan bahawa pembayar cukai mempunyai hak untuk mengurangkan saiz potongan untuk UTII dengan jumlah sumbangan yang dibayar untuk pencen mandatori dan insurans sosial. Besarnya pengurangan tersebut mungkin tidak melebihi separuh daripada cukai.
Wang yang dibelanjakan untuk membayar cuti sakit kepada pekerja dibenarkan diambil kira hanya dalam bahagian yang organisasi membayar kos sendiri, iaitu, untuk tiga hari pertama penyakit. Usahawan individu tanpa pekerja berhak untuk mengurangkan UTII dengan jumlah premium insurans tetap yang dibayar kepada diri mereka dalam FIU tanpa sekatan, iaitu seratus peratus. Tetapi jika ada pekerja IP, sumbangan tetap tidak boleh diambil kira dalam mengira UTII.
Perincian perakaunan di UTII
UTII dalam perakaunan diambil kira dengan ciri-ciri tertentu. Mereka bergantung kepada bentuk pemilikan perusahaan. Oleh itu, entiti undang-undang mengekalkan rekod perakaunan sepenuhnya, serta sistem cukai lain. Dalam kes ini, ia mesti memenuhi kriteria berikut:
- Mesti dikembangkan dan diterima pakai dasar perakaunan perusahaan.
- Perakaunan dijalankan oleh ketua perusahaan secara bebas atau dengan penglibatan pakar yang berasingan untuk ini. Organisasi ini juga berhak membuat kesepakatan yang sesuai dan memindahkan perakaunan kepada firma perakaunan di perusahaan.
- Semua operasi mesti didokumenkan menggunakan bentuk dokumen atau bentuk yang diseragamkan oleh organisasi secara bebas.
- Perakaunan hendaklah meliputi semua operasi tanpa pengecualian dan disimpan dalam daftar perakaunan.
- Selepas tempoh pelaporan, laporan perakaunan mesti dijana dan dikemukakan kepada pihak berkuasa cukai.
UTII untuk IP mengambilkira pengecualian daripada keperluan untuk menyimpan perakaunan. Dalam kes ini, usahawan individu mempunyai peluang untuk secara peribadi memutuskan perakaunan dan menyimpannya mengikut peraturan, tetapi tidak boleh. Walau bagaimanapun, pihak berkuasa cukai dan akauntan dinasihatkan untuk menyimpan rekod aktiviti ekonomi mereka sendiri. Oleh kerana perundangan cukai di negara kita sangat dinamik, dan kemungkinan pemansuhan hak ini tidak lama lagi untuk usahawan individu tidak sepenuhnya dikesampingkan.
Bil di UTII
Hari ini, kira-kira separuh daripada semua perusahaan kecil di negara ini dikenakan cukai tunggal atas pendapatan yang ditolak. Oleh itu, sebarang inovasi dan perubahan undang-undang di kawasan ini menyebabkan minat yang meriah.Di samping itu, beribu-ribu firma dan perusahaan baru dibentuk setiap tahun yang jatuh di bawah rejim cukai ini, dan semakin banyak usahawan baru berusaha memahami apa UTII dan bagaimana melakukan kegiatan mereka tanpa melanggar undang-undang.
Sejak 2011, penggubal undang-undang telah berulang-ulang merangka rang undang-undang untuk menghapuskan Cukai Tunggal pada Pendapatan Yang Diambil. Sehingga kini, pembatalan tersebut dirancang untuk tahun 2018. Ia digambarkan dalam Undang-undang Persekutuan No. 97-FZ pada 29 Jun 2012.
Sehingga 2013, usahawan dan usahawan individu yang menjalankan aktiviti yang tertakluk kepada cukai tunggal ke atas pendapatan yang ditolak tidak mempunyai hak untuk menggunakan sistem percukaian yang lain. Sejak 2013, norma ini telah dimansuhkan, dan sekarang pembayar cukai mempunyai hak, secara sukarela menulis permohonan yang sepadan dengan pihak berkuasa cukai, untuk beralih kepada sistem percukaian yang lain.
Memandangkan perbezaan besar dalam jumlah cukai di kawasan yang berlainan, hak ini dapat membantu syarikat menyelamatkan dengan ketara pada pembayaran dengan menganalisis dan memilih sistem perpajakan yang paling optimal untuk dirinya sendiri.
