Syarikat, tidak kira apa bentuk pemilikan, berminat untuk memperkemas maklumat yang diterima. Pengumpulan dan analisis maklumat tentang kewajiban perusahaan, modalnya, pada keadaan keadaan kewangannya dalam istilah moneter dilakukan oleh suatu layanan khusus - perakaunan. Di bahu perkhidmatan perakaunan meletakkan refleksi dokumentari setiap transaksi perniagaan yang dijalankan di perusahaan.
Bayaran balik
Hari ini kita akan melihat bagaimana pengiraan dan pembayaran cukai terlebih dahulu dilakukan. Sekali-kali anda perlu membuat tempahan bahawa pembayaran tidak lama itu sendiri tidak terpakai kepada jenayah, tetapi dalam kes ini pembayaran balik akruan dan mandatori penalti tidak dapat dielakkan.
Apakah kemajuan?
Pembayaran pendahuluan bulanan mewakili amaun pembayaran yang dihitung yang akan dibayar kepada belanjawan. Bayaran ini dibuat terhadap cukai yang dikira sehingga ia terbentuk sepenuhnya. Sekiranya pembayaran cukai pendapatan dilakukan dari pengiraan pada suku sebelumnya, maka pembayaran pendahuluan tersebut harus dilakukan setiap bulan. Pengiraan bayaran pendahuluan dan pembayaran selanjutnya boleh dibuat daripada keuntungan sebenar yang diterima dalam setiap suku tahun atau secara bulanan, dengan mengambil kira pembayaran suku tahunan dengan penunjuk akhir dalam tempoh pelaporan.
Pengiraan cukai pendahuluan ke atas cukai pengangkutan
Bayaran pendahuluan untuk cukai pengangkutan disediakan oleh undang-undang semasa entiti konstituen Persekutuan Rusia. Untuk mengetahui pekali mana yang perlu digunakan dalam kes tertentu, dua indikator diperlukan:
- Umur kereta - tahun kalendar yang lalu dari tahun pembuatan.
- Kos purata kereta - pengiraannya ditentukan oleh Kementerian Perindustrian dan Perdagangan.
Pengiraan pembayaran pendahuluan cukai pengangkutan dan pembayarannya kepada belanjawan dilaksanakan dengan ketat sesuai dengan Undang-undang Cukai Persekutuan Rusia saat ini. Perlu diambil kira bahawa tenggat waktu untuk bayaran pendahuluan telah ditetapkan oleh Kod Cukai Persekutuan Rusia di lokasi kenderaan. Satu lagi, tidak kurang penting, dipertimbangkan saat pemilik kereta itu wajib membayar pajak, dengan mempertimbangkan pekali yang semakin meningkat, jika biaya rata-rata kendaraannya melebihi 3 juta rubel.
Hampir semua perusahaan dengan sekurang-kurangnya satu kenderaan bermotor di kunci kira-kira mereka tertakluk kepada pengiraan dan pembayaran cukai pengangkutan. Bayaran pendahuluan untuk cukai pengangkutan dijalankan secara bebas menggunakan formula:
- VT = NB x NS x 1: 4, di mana: - NB - asas cukai sepadan dengan kuasa enjin (hp);
- Kadar cukai NS - 1 liter. dengan., yang ditubuhkan oleh tindakan pengawalseliaan semasa subjek Persekutuan Rusia.
Bayaran tepat pada masanya cukai pengangkutan dikira dibuat kepada belanjawan serantau.
Cukai "Menguntungkan": pengiraan dan pembayarannya
Maklumat umum Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia telah menjelaskan pengagihan cukai bulanan terlebih dahulu ke atas keuntungan. Tahun kalendar dianggap tempoh cukai untuk jenis cukai ini. Pada akhir tahun cukai itu sendiri dibayar, dan semua pembayaran yang dipindahkan kepada bajet pada tahun ini dipanggil "bayaran pendahuluan pada keuntungan". Kod cukai menyediakan beberapa (tiga) kaedah pembayaran, dan pilihan satu kaedah atau yang lain tidak selalu bersamaan dengan keinginan pembayar cukai. Apakah cara berikut:
- Pendahuluan bulanan mesti dibayar mengikut keputusan tempoh pelaporan.
- Bayaran pendahuluan keuntungan dibuat dalam tempoh cukai berdasarkan pengiraan keuntungan.
- Pembayaran suku bayaran pendahuluan dijalankan dengan mengambil kira keputusan yang diperolehi dalam tempoh pelaporan (kaedah pembayaran pendahuluan ini boleh digunakan untuk perusahaan dengan pendapatan suku tahunan lebih dari 10 juta rubel).
Pengiraan cukai dan pembayarannya kepada belanjawan
Pengiraan cukai yang betul dan pengiraan bayaran pendahuluan bergantung pada pengetahuan kod pajak Federasi Rusia, karena mengandung semua informasi yang harus diikuti seorang akuntan. Prosedur untuk mengira, membayar cukai jenis ini dan pendahulunya boleh didapati dalam Seni. 286 dan 287 Kod Cukai.
Cukai ini dikira dengan formula:
- NP = NB x S, di mana: - NP - cukai pendapatan tempoh cukai;
- NB - dalam tempoh cukai;
- C - kadar cukai.
Dalam kod cukai Persekutuan Rusia, had pendapatan ialah 10 juta Rubel. Ini memaksa akauntan untuk menentukan kewajipan perusahaan untuk membayar bayaran pendahuluan bulanan pada suku semasa. Iaitu, hasil setiap suku tahun lalu memungkinkan untuk mengira purata hasil jualan dalam tempoh empat suku sebelumnya dan membuat perbandingan dengan had yang ditetapkan. Maklumat yang diterima daripada penjualan pendapatan, yang ditentukan oleh artikel 249 Kod Cukai Persekutuan Rusia mengenai pendapatan dan perbelanjaan bukan operasi, diambil kira, pendapatan yang ditetapkan oleh artikel 251 Kanun Cukai Persekutuan Rusia tidak diambilkira. Hasil jualan dikira tidak termasuk VAT dan cukai eksais.
Kaedah Pengiraan
Persoalan yang agak saksama timbul: bagaimanakah nilai purata hasil daripada penjualan empat suku terdahulu dikira? Jawapannya tidak rumit: jumlah perolehan jualan dibuat untuk setiap suku tahun, hasilnya dibahagikan dengan nilai min aritmetik - empat. Jika amaun bayaran pendahuluan lebih tinggi daripada 10 juta Rubles, maka syarikat itu mesti membayar bayaran pendahuluan setiap bulan dari suku seterusnya. Pada akhir suku tahun, ulangi pengiraan semula.
Pembiayaan suku tahunan. Kalkulus
Bayaran pendahuluan ke atas keuntungan setiap suku tahun adalah berdasarkan keputusan keuntungan sebenar, yang dikira berdasarkan asas akruan dari permulaan tempoh pelaporan hingga akhir tempoh pelaporan.
Perenggan Kod Cukai 2 Seni. 286 Fasal 2 menunjukkan pengiraan amaun suku tahunan bayaran pendahuluan, yang boleh dikira dengan formula:
- Melaporkan AK = NB x S, di mana: - Melaporkan AK - bayaran pendahuluan suku atas keuntungan;
- NB - asas cukai, dikira atas dasar akruan;
- C - kadar cukai.
Kini anda perlu mengira jumlah bayaran pendahuluan suku tahunan. Pembayaran kepada belanjawan hendaklah dibuat dalam tempoh akhir untuk bayaran pendahuluan yang diluluskan oleh undang-undang yang terpakai:
- AK untuk caj tambahan = AK laporan - AK sebelumnya.
- AK belum bayar sepadan dengan jumlah pendahuluan suku tahunan yang kena dibayar.
- AK sebelumnya sepadan dengan jumlah bayaran pendahuluan suku tahunan, yang telah dibayar mengikut pengiraan tempoh pelaporan sebelumnya, tetapi cukai semasa.
Bagaimana untuk mengira dengan betul bayaran pendahuluan cukai pendapatan
Bayaran ini dibayar kepada suku tahunan bajet dalam tempoh cukai semasa. Pengiraan jumlah bayaran dibuat bukan dari jumlah sebenar keuntungan, tetapi dari anggaran. Pengiraan nilai ini ditentukan oleh hasil dari tempoh sebelumnya.
Bayaran pendahuluan cukai keuntungan dikira seperti berikut:
1. Bayaran pendahuluan yang dibayar setiap bulan pada suku pertama tempoh semasa dikira:
- A1 = A4 dari tempoh cukai terdahulu, di mana: - A1 - jumlah pendahuluan bulanan untuk membayar pada suku pertama tempoh cukai semasa;
- A4 tempoh cukai terdahulu - amaun pembayaran suku IV, yang boleh dibayar.
2. Bayaran awal suku II - pengiraan dibuat:
- A2 = AK1: 3, di mana: - A2 - pembayaran suku kedua yang kena dibayar;
- AK1 - pembayaran akhir suku pertama.
3. Untuk bayaran pendahuluan pada suku ketiga.
- A3 = (AK2 - AK1): 3, di mana: - A3 - bayaran untuk pembayaran pada suku III;
- AK2 - dikira, mengikut keputusan enam bulan.
4.Untuk membayar bayaran pendahuluan pada suku IV:
- A4 = (AK3 - AK2): 3, di mana:
- A4 - pembayaran suku keempat;
- AK3 - pembayaran sembilan bulan.
Ketua untuk STS
Pengecualian individu STS daripada membayar cukai ke atas keuntungan, harta dan VAT dikenakan tanggungjawab untuk membayar bayaran pendahuluan. Dan juga mengikut keputusan tahun ini untuk memindahkan cukai tunggal.
Untuk menghitung bayaran pendahuluan dengan betul, anda harus ingat bahawa:
- Tempoh cukai untuk sistem cukai mudah adalah satu tahun kalendar.
- Tempoh pelaporan adalah satu perempat.
- Pengiraan cukai dijalankan pada peningkatan sejak awal tahun ini. Sebagai contoh, pendapatan (perbelanjaan) selama sembilan bulan termasuk pendapatan / perbelanjaan untuk 1 suku dan 6 bulan (enam bulan).
Untuk membayar cukai (bayaran pendahuluan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan), tiga bayaran pendahuluan mesti dibuat pada tahun ini. Pembayaran jumlah cukai jatuh pada tahun berikutnya, dengan menolak bayaran pendahuluan yang telah dibayar sebelum ini. Pada akhir tahun, satu perisytiharan diperlukan untuk sistem cukai yang dipermudahkan.
Bagaimana untuk membuat pengiraan yang betul mengenai pendahuluan cukai ke atas sistem cukai yang dipermudahkan
Pengiraan bayaran pendahuluan (cukai) ke atas "Pendapatan" STS adalah bersamaan dengan hasil daripada jumlah pendapatan yang dikira sebanyak 6%, selepas itu adalah mungkin untuk mengurangkan hasil akhir jika:
- IP tidak mempunyai pekerja. Dalam kes ini, ada hak untuk mengurangkan 100% cukai (pembayaran atas bayaran pendahuluan) yang sama dengan jumlah bayaran tetap yang dibayar untuk diri mereka sendiri. Pada masa yang sama, ¼ jumlah tahunan pada suku 1, ½ - untuk setengah tahun, ¾ - sembilan bulan dan untuk tempoh cukai - jumlah keseluruhan akan berkurang.
- Usahawan dan perusahaan individu dengan pekerja dapat mengurangkan cukai (pembayaran atas bayaran pendahuluan) dengan tidak lebih daripada 50% sama dengan jumlah premium insurans yang telah dibayar kepada pekerja dan jumlah tetap yang dibayar untuk diri mereka sendiri.
Satu perkara penting: jika seorang usahawan individu mengambil peluang untuk mengurangkan bayaran ke atas bayaran pendahuluan (cukai) sebanyak 100% dan mengupah (walaupun sementara) pekerja, maka dia perlu mengurangkan pembayaran atas pembayaran terlebih dahulu (cukai) tidak lebih dari 50%. Ini membawa kepada pengiraan semula dan pemindahan kepada belanjawan faedah dikira atas amaun yang belum dibayar dan bayaran langsungnya.
Di atas membolehkan anda membuat formula:
- bayaran pendahuluan (cukai) = NB x 6%.
STS "Pendapatan kurang perbelanjaan"
Kami menganggap pengiraan pembayaran atas bayaran pendahuluan (cukai) di bawah sistem cukai yang dipermudahkan "Pendapatan". Pertimbangkan bagaimana pengiraan dijalankan untuk jenis cukai yang sama, tetapi "Pendapatan tolak perbelanjaan". Untuk melakukan ini:
- Jumlah perbelanjaan yang dikira (termasuk premium insurans untuk pekerja dan bagi diri mereka) ditolak dari jumlah pendapatan yang dikira untuk tempoh tertentu.
- Hasil akhir mungkin turun jika terjadi kerugian pada tahun sebelumnya, yaitu, pembayaran 1% (pajak minimum) atas pendapatan dibuat. Ini memberi hak tahun ini untuk meletakkan kerugian dalam perbelanjaan, serta jumlah cukai minimum yang dibayar.
- Kemudian lakukan produk jumlah sebanyak 15%.
Di atas membuat kemungkinan untuk mendapatkan formula:
- Bayaran pendahuluan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan (cukai) = (asas cukai (jumlah pendapatan dengan jumlah kumulatif dikurangkan jumlah perbelanjaan, juga jumlah kumulatif) - Kerugian dan 1% daripada cukai minimum) x 15% - bayaran pendahuluan yang dibuat (kecuali untuk suku pertama pembayaran pendahuluan).
Peruntukan Am
Oleh itu, ungkapan pembayaran pendahuluan berlaku sebelum pembayaran cukai. Jenis pembayaran ini dikawal oleh kod cukai Persekutuan Rusia. Kelewatan pembayaran walaupun satu hari membawa kepada akruan kepentingan. Akruan berlaku untuk setiap hari kelewatan pembayaran. Seperti yang disebutkan di atas, kelewatan dalam pembayaran bayaran pendahuluan bukan merupakan alasan bukan sahaja untuk memegang akauntan utama dan pengurus syarikat yang bertanggungjawab, apalagi, pelanggaran seperti itu tidak dikenakan denda, sedangkan penyerahan akhir pengisytiharan kepada inspektorat cukai memberikan hukuman.
Meringkaskan maklumat mengenai bayaran pendahuluan (cukai), kami boleh datang ke berikut: jenis pembayaran ini adalah bayaran pendahuluan dan cukai merujuk kepada bayaran yang bersifat undang-undang yang sama.Menggunakan pembayaran ini, entiti perniagaan tertentu memenuhi liabiliti cukainya. Oleh itu, mengikut peruntukan Kanun Cukai, tertakluk kepada kewajipan untuk membayar cukai secara ansuran, dengan kata lain, bayaran pendahuluan.
